Уплата налога при продаже гаража

Здравствуйте. Вы являетесь собственником с момента выплаты пая в ГСК и подписания акта-приема-передачи гаража.

Статья 218 ГК РФ. Основания приобретения права собственности
4. Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

Соответственно, момент регистрации в Росреестре права собственности в данном случае принципиального значения не имеет. А поскольку Вы владеете гаражом более 3 лет, платить налог с его продажи Вам не требуется.

Добрый день. Собственником член ГСК по действующему на сегодня законодательству является с моменты полной выплаты пая. Положения ст. 218 ГК РФ устанавливают:

Статья 218. Основания приобретения права собственности

...

4. Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

То, что Вы зарегистрировали свое право собственности только в 2017-м году никак не изменит то, что в данном случае Вы уже собственником являетесь не один десяток лет. Посмотрите в выписке что является правоустанавливающим документом и по возможности опубликуйте его в вопросе.

Положения ст. 217 НК РФ предоставляют налогоплательщику право на освобождение от уплаты налога на доходы физического лица в случае, если он владеет недвижимым имуществом более 3-х лет, при условии, что Вы не использовали этот гараж в предпринимательской деятельности.

Здравствуйте, Дмитрий.

Минфин России в своем Письме от 27 марта 2017 г. N 03-04-07/17572

подтвердил, что 

момент возникновения права собственности члена жилищно-строительного кооператива в недвижимом имуществе кооператива определен специальной нормой Гражданского кодекса исвязан с внесением паевого взноса за предоставленное помещение, а не с моментом государственной регистрации.

Хотя в указанном письме затрагивается вопрос о налоговом вычете, тем не менее позиция о моменте возникновения права собственности также решен.

Вы можете направить запрос в местный ФНС о разъяснении законодательства о налогах и сборах, привести свои доводы, в частности о п.4 ст.218 ГК РФ, мнение Минфина и потребовать разяснить Вам позицию налогового органа.

Исходя из личного опыта, инспектора, устно отвечающие на вопросы, нередко сами ошибаются. Пока не обратишься письменно, и не обоснуешь свою позицию и не попросишь ее подтвердить или опровергнуть мотивированно, вопрос пытаются решить в пользу бюджета.

Дмитрий, добрый день. Поддержу коллег и приведу в обоснование своей позиции следующее письмо МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/9-91 

Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели квартиру по договору паенакопления. В декабре 2010 г. они полностью выплатили сумму паевого взноса, что подтверждается справкой о выплате пая от 25.02.2011 N 3. В марте 2011 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру. В марте 2012 г. супруги продали квартиру. С какой даты у супругов возникло право собственности на квартиру для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ? 

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со «ст. 34.2» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с «пп. 1 п. 1 ст. 220» Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Согласно «п. 4 ст. 218» Гражданского кодекса Российской Федерации член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество. Из вышеприведенной нормы «ст. 218» Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что право собственности на предоставленное кооперативом жилое или иное помещение возникает у члена кооператива после полного внесения им паевого взноса. Из рассматриваемого письма следует, что пай полностью выплачен в декабре 2010 г. (справка о выплате пая от 25.02.2011 N 3). Государственная регистрация права собственности на квартиру осуществлена в марте 2011 г. Следовательно, при продаже квартиры в марте 2012 г. данная квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет. Таким образом, налогоплательщик вправе применить один из двух вышеприведенных видов предоставления имущественного налогового вычета. Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Из текста письма также следует, что Минфин в аналогичных случаях руководствуется положениями ст.218 ГК РФ и за основу при расчёте срока владения недвижимостью моментом возникновения права собственности является полная выплата пая. Таким образом, вы не обязаны платить налог в данном случае.

С уважением, адвокат Сергей Нестеров.

Здравствуйте Дмитрий!

В соответствии со ст.217.1 НК РФ, в вашем случае продажа гаража не является налоговым доходом. 

Документ предоставлен КонсультантПлюс

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру ЖСК и полностью выплатило пай в 1986 г. Документы о регистрации права собственности были оформлены в 2011 г. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже квартиры ЖСК в данном случае? С какого периода в целях НДФЛ исчисляется срок нахождения квартиры ЖСК в собственности физического лица?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 24 августа 2011 г. N 20-14/4/082120@

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ.
Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно ст. 212 НК РФ.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно п. 1 ст. 129 Жилищного кодекса РФ член жилищного кооператива приобретает право собственности на жилое помещение в многоквартирном доме в случае выплаты паевого взноса полностью.
Исходя из положений п. 4 ст. 218 ГК РФ член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.
Пунктом 1 ст. 6 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» предусмотрено, что права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу данного Закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной этим Законом.
Таким образом, моментом возникновения права собственности на квартиру в жилищно-строительном кооперативе является дата полной выплаты пая, а не дата регистрации права собственности на указанное имущество.
При условии, что пай был выплачен полностью в 1986 г., период нахождения квартиры в собственности исчисляется с указанной даты.
Следовательно, обязанности по декларированию дохода и уплате налога при продаже квартиры, находившейся в собственности три года и более, у налогоплательщика не возникает.

И.о. заместителя
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
Ю.Ю.ШИЛОВА
24.08.2011

Поэтому я думаю что налоговая не права!

Здравствуйте!

коллеги все верно указали, п.4 ст.218 ГК установлено, в частности, что член ГСК, имеющий право на паенакопления, полностью внесший свой паевой взнос приобретает право собственности на указанное имущество.

однако осмелюсь отметить, для приобретения членом кооператива права собственности должны быть соблюдены два условия — ГСК должен передать гараж члену кооператива и член кооператива должен полностью внести паевой взнос. документом, подтверждающим передачу члену кооператива гаража, является акт приема-передачи, оформленный в установленном порядке, или любой иной документ (документы), подтверждающий такое представление (передачу).

справка у Вас есть, подтверждающая оплату пая, поэтому осталось подтвердить передачу гаража более 3 лет назад. если можете это сделать, то платить НДФЛ не должны.