Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Категории

800 ₽

Вопрос решен

Деятельность ИП не резидентом

Здравствуйте.

На данный момент я являюсь ИП. Вид деятельности: сдача в аренду недвижимости. УСНО, доходы минус расходы.

В 2018 году планирую выписаться с формулировкой «на ПМЖ за границу» и встать на консульский учет. За границей буду находится более 183 дней, то есть буду не резидентом.

Вопросы:

Согласно существующего законодательства ИП состоит на учете по месту проживания. На каком основании я буду находится как ИП на учете в налоговой если у меня не будет прописки в России?

Какие изменения в отчетности или налогообложения у меня возникнут в связи с изменением статуса на «не налоговый резидент».

Показать полностью

26 декабря 2017, 05:10, Сергей, г. Тюмень

Добрый день. Ограничения в возможности применения УСНО предусмотрены

НК РФ Статья 346.12. Налогоплательщики

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы;
банки;

3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1настоящего Кодекса;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
...

То что лицо стало нерезидентом не отменяет его права применения УСНО и не изменяет его обязанностей по сдаче отчетности и уплате налогов и страховых сборов. У Вас все останется так же как и было. С уважением Евгений Беляев

26 декабря 2017, 05:26

По отчетности -

Письмо Федеральной налоговой службы
№ БС-4-11/6543 от 16.04.2015

НДФЛ: о представлении деклараций отдельными категориями граждан

Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков и запросами налоговых органов о порядке представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее – Декларация) отдельными категориями физических лиц сообщает следующее.

В соответствии с положениями пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Согласно пунктам 1, 7, 7.1 статьи 83 Кодекса физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом. Постановка на учет в налоговых органах физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в пунктах 1 — 6 и 8 статьи 85 Кодекса, либо на основании заявления физического лица. Физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах.

Статьей 11 Кодекса установлено, что местом жительства физического лица является адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей налогообложения место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

В этой связи при определении налогового органа для представления Деклараций физическими лицами – российскими и иностранными гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников в Российской Федерации, подлежащие декларированию в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса, необходимо исходить из следующего.

1. При условии постановки на учет физического лица указанной категории в налоговом органе Российской Федерации по месту жительства (пребывания), Декларация представляется данным лицом в налоговый орган по месту жительства либо, при отсутствии у лица места жительства на территории Российской Федерации, по месту пребывания.

2. При наличии места жительства (места пребывания) на территории Российской Федерации, но отсутствии постановки лица на учет в указанном налоговом органе Российской Федерации, Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства либо, при отсутствии у лица места жительства на территории Российской Федерации, по месту пребывания.

При этом если Декларация представляется при личном посещении налогового органа, то одновременно должно быть представлено заявление о постановке на учет в налоговом органе по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи», а также документ (документы), удостоверяющий личность физического лица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства (для российского гражданина) или документы, предусмотренные пунктами 16-20 (в зависимости от конкретной ситуации) Особенностей учета в налоговых органах физических лиц — иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями», утвержденных приказом Минфина России от 21.10.2010 № 129н (для иностранного гражданина).

В случае направления Декларации по почте (с уведомлением о вручении), одновременно с указанной Декларацией направляется Заявление о постановке на учет с приложением нотариально заверенных копий документов, указанных выше.

3. При отсутствии на момент представления Декларации на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), но при условии наличия такового ранее, Декларация представляется в налоговый орган по последнему месту жительства лица на территории Российской Федерации либо, при отсутствии ранее у лица места жительства на территории Российской Федерации, по последнему месту пребывания на территории Российской Федерации.

4. При получении доходов от продажи на территории Российской Федерации недвижимого имущества или транспортных средств, в случае отсутствия на момент представления Декларации на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), Декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете соответственно по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества или транспортных средств.

В случае продажи недвижимого имущества (транспортных средств), место нахождения которых принадлежит территориям, обслуживаемым различными налоговыми органами Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства представляют Декларацию, исходя из совокупности полученных доходов, в любой налоговый орган, в котором они состоят либо состояли на учете по месту нахождения принадлежавшего им недвижимого имущества (транспортных средств), по своему выбору.

ФНС России обращает внимание на то, что в вышеуказанных ситуациях основания для отказа в приеме представленной налогоплательщиком Декларации у налогового органа отсутствуют.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный государственный советник РФ II класса С.Л. Бондарчук

Таким образом Вы продолжаете подавать отчетность по прежнему месту жительства. С уважением Евгений Беляев

26 декабря 2017, 05:36

Указанные правила применимы и к декларации по УСН. С уважением Евгений Беляев

26 декабря 2017, 05:43

Юрий Колковский

Юрист, г. Екатеринбург

рейтинг 8.3

Эксперт

Какие изменения в отчетности или налогообложения у меня возникнут в связи с изменением статуса на «не налоговый резидент».
Сергей

Здравствуйте.

Хотелось бы обратить Ваше внимание на то, что все Ваши доходы, не связанные с деятельностью как индивидуального предпринимателя, будут облагаться по ставке в 30%. Это следует иметь в виду на случай получения доходов от продажи личного имущества, не участвующего в предпринимательской деятельности. При этом никаким льготами в виде налоговых вычетов или учете расходов Вы пользоваться иметь права не будете.

26 декабря 2017, 06:10

Юрий Колковский

Юрист, г. Екатеринбург

рейтинг 8.3

Эксперт

Дополню ссылками на письма Минфина, подтверждающие невозможность пользования вычетами для нерезидентов.

Это например, Письма от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

26 декабря 2017, 06:26

Похожие вопросы

Исполнительное производство

По истечении какого срока судебный пристав не имеет право на возобновление ип?

Ип от фспп от сентября 2019 вновь возобновлевно в апреле 2024. По истечении какого срока судебный пристав не имеет право на возобновление ип?

Вчера в 18:45, вопрос №4090188, Андрей, г. Москва

1 ответ

Предпринимательское право

Подскажите, какое юридическое оформление нужно при таком виде деятельности

Здравствуйте! Пожалуйста помогите найти ответ на вопрос- возможно ли заниматься торговой деятельностью на территории частного домовладения, товарами ритуальной принадлежности. Подскажите, какое юридическое оформление нужно при таком виде деятельности.

Вчера в 12:15, вопрос №4089648, Александр, г. Москва

1 ответ

Земельное право

Может ли он привлечь меня к ответственности за препятствие его трудовой деятельности?

Бывший муж дальнобойщик, раздела имущества не было, я не отдала ему новые колеса, приобретенные в браке. Может ли он привлечь меня к ответственности за препятствие его трудовой деятельности?

Вчера в 08:52, вопрос №4089457, Ника, г. Москва

1 ответ

Военное право

Старший начальник ставит задачи не по направлению деятельности, выполнить чью задачу моими руками, как отреагировать на это

старший начальник ставит задачи не по направлению деятельности,выполнить чью задачу моими руками,как отреагировать на это!?

17 апреля, 19:06, вопрос №4088784, Денис, г. Москва

1 ответ

386 ₽

Вопрос решен

Предпринимательское право

Вопрос: имею ли я право вести такую деятельность без ИП, а только как самозанятый?

Добрый вчер, я разработал и осуществляю продажу курса как самозанятый, курс не является образовательной деятельностью. я принемаю оплаты, заключаю договоры со студентами, веду трансляции, веду учебную группу и веду одну из лекций, сам писал структуру курса. в курсе 6 лекций, на 5 из них я подобрал разных специалистов по темам лекций, с ними работаю по договору о возмездном оказании услуг. клиент получает доступ на лекции, на трансляции и к записям лекций. всем этим управляю я, лекторы просто приходят, проводят лекцию получают ганорар. лекторы иногда меняются, это не постоянная работа на меня. Вопрос: имею ли я право вести такую деятельность без ИП, а только как самозанятый?

17 апреля, 18:45, вопрос №4088855, Демид Разум, г. Москва

1 ответ