Налоги в РФ при владении КИК

Тимур, здравствуйте!

Благодарю за ответ.

Ниже пояснения и уточнения - писал Большими буквами, чтобы можно было отличить от основного цитирования законов.

Вопрос 1. Все же, как быть с ФЗ №140? Получается, он противоречит НК?

Вопрос 2. С НДФЛ, вроде понятно, но есть вот такой пункт в ст.284 НК

"1.6. К налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов.

(п. 1.6 введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)" - НА ЧТО ОРИЕНТИРОВАТЬСЯ???

И еще хотел бы уточнить -Правильно ли я понимаю, что мы попадаем под эти пункты?

согл.пп.4 п.1 ст. 25.13-1, если компания является "активной иностранной компанией". При этом п.3 этой же статьи гласит:

"3. В целях пункта 1 настоящей статьи активной иностранной компанией признается иностранная организация, у которой доля доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, за период, за который в соответствии с личным законом этой иностранной организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, составляет не более 20 процентов в общей сумме доходов организации по данным такой финансовой отчетности за указанный период."

В свою очередь п.4 ст 309.1 указывает:

"4. В целях настоящего Кодекса следующие доходы признаются доходами от пассивной деятельности:

1) дивиденды;

2) доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;

3) процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;

4) доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности.

К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта."

НО!! в ФЗ -376 другие данные -(при этом в НК написаны данные которые я указал выше)

ЧЕМУ ВЕРИТЬ???

ФЗ-376.

"4) ее постоянным местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, предусматривающий избежание двойного налогообложения доходов, за исключением государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, и доля доходов этой организации, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса, за период, за который в соответствии с личным законом этой иностранной организации составляется финансовая отчетность за финансовый год, в общей сумме всех доходов организации по данным финансовой отчетности, составленной иностранной компанией в соответствии с ее личным законом за указанный период, составляет не более 20 процентов."

Вопрос 3. Клиенты из РФ будут, но ЮЛ в РФ - нет.

Вопрос 4. НК, вроде как, требует декларацию и фин.отчетность для определения суммы прибыли для налогообложения + аудит.

ст. 25.15 НК

"5. Налогоплательщик - контролирующее лицо представляет налоговую декларацию по налогу, при определении налоговой базы по которому учитывается прибыль контролируемой этим лицом иностранной компании, с приложением следующих документов:

1) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании за период, прибыль за который учтена при определении налоговой базы по налогу, в отношении которого представлена налоговая декларация, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы" -

КАКИЕ ИМЕННО?? ЕСЛИ НА ТОЙ ТЕРРИТОРИИ НЕ ВЕДЕТСЯ ФИН.ОТЧ. - КАК БЫТЬ??

"2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно." - ЕСЛИ ЕГО НЕТ, ТО ВРОДЕ, И ЛАДНО

НО!!! ТУТ ЖЕ!!

ст.25.15

"6. Документы (их копии), указанные в пункте 5 настоящей статьи, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык.

В случае невозможности представления аудиторского заключения по финансовой отчетности одновременно с представлением налоговой декларации в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи указанное аудиторское заключение представляется в срок не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях в качестве даты составления аудиторского заключения по финансовой отчетности." -

ЭТО КАК ПОНИМАТЬ? ТО ЕСТЬ АУДИТ МОЖЕТ И НЕ ПОДАВАТЬСЯ, НО В ТО ЖЕ ВРЕМЯ НАДО! ТАК ЧТО ЛИ?

PS: По вопросу 4, я так понимаю, что в декларации для ФНС можно указывать любые цифры? так получается?