Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП отец занимается грузоперевозками, но своих машин, которые записаны лично на него не имеет. Он осуществляет деятельность автомобилями, которые записаны на его сына. Должен ли быть между ними договор? Обязан ли отец платить сыну за пользованием автотранспортом?
Александра, здравствуйте. Не обязательно. Автомобили могут быть предоставлены и по договору безвозмездного пользования. Письменная форма для него не обязательна. В случае, если сын настаивает на заключении договора аренды и оплаты — он имеет полное на это право.
ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.
3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.
Уважаемая Александра! Здравствуйте! В дополнение к мнению уважаемого и профессионального коллеги:
так, а у ИП какая система или режим налогообложения?
Здесь надо понимать, что идет же расход ГСМ, запчасти, ремонт и т.п.
Естественно, как верно отметил уважаемый коллега, совсем не обязательно заключать договор аренды, можно и безвозмездное пользование.
Но важна система или режим налогообложения ИП.
И сын ИП или нет?
У отца - УСН доходы. У сына да, есть ИП на ОСН. Поясню причину вопроса. Банк прислал письмо счастья, которое в последнее время очень актуально. Статья 115 у (ИП отец), надо предоставить подтверждающие документы, чем конкретно работает отец.
Уважаемая Александра! В дополнение:
понимаете, здесь еще «завязаны» страховки плюс не дай Бог что. То есть по уму (тем паче оба ИП) заключить договор аренды плюс четко все обыграть по страхованию, расходам на ГСМ, запчасти и т.п. и т.д.
Для отца с ИП (Доходы) расходы не важны (хотя по перевозкам скорее ЕНВД), а вот для сына ИП (ОСН) расходы очень и очень важны (см. ст.252 НК РФ).
Также надо понимать, что раз здесь стороны близкие родственники, то налоговые органы вправе контролировать цену сделки.
Добрый день, Александр! Лучше всего переоформить автомобили на отца и использовать в деятельности ИП, так как заключение договора между ИП и физическим лицом повлечет налоговые последствия. Необходимо будет оплачивать налоги.
Договор безвозмездного пользования заключить можно, но налоговая при проверке может до начислить налоги, поскольку сделка будет совершена между родственниками (взаимозависимыми лицами), что предусмотрено ст. 105.14
НК РФ Контролируемые сделки.
Есть другой вариант заключить договор аренды автомобиля, но сумму нужно указывать рыночную иначе все также налоговая будет цепляться.
У отца — УСН доходы. У сына да, есть ИП на ОСН. Поясню причину вопроса. Банк прислал письмо счастья, которое в последнее время очень актуально. Статья 115 у (ИП отец), надо предоставить подтверждающие документы, чем конкретно работает отец.Вот то о чем я говорил. Банки потом сообщат в налоговую.
Не согласен. Если бы были два юр.лица с одним учредителем, то налоги вполне могли начислить, а здесь одно физ.лицо предоставляет автомобили по договору безвозмездного пользования другому физ.лицу, пускай даже родственнику.
Тут не Важно физик или юрик. Тут важно налоговая политика государства, которая ставит планы налоговым органам по любым проверкам доначислять налоги, так как в бюджете денег нет и нужно откуда-то их пополнять.
Сейчас налоговая все взаимосвязанных лиц видит не по бумажным проверкам, а путем электронной интегрированной базы. Как только они увидят, что в сделке участвуют родственники — это красная тряпка для быка тем более если это услуги, аренда и т.д., где нарисовать можно все, что угодно, чтобы уйти от налогов.
Пусть даже это будет не сейчас, а через 3 года, когда ФНС проведет выездную налоговую проверку. Вот тогда будет не до смеха, когда они начисляют на миллионы. Плюс суды сейчас предупреждены об указанной политике и не удовлетворят жалобы на их решения.
У отца — УСН доходы. У сына да, есть ИП на ОСН. Поясню причину вопроса. Банк прислал письмо счастья, которое в последнее время очень актуально. Статья 115 у (ИП отец), надо предоставить подтверждающие документы, чем конкретно работает отец.
Александра
Александра, добрый день! В этом случае у отца при безвозмездном пользовании возникает внереализационный доход от экономии на аренде ТС в силу ст. 250 НК
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;
поэтому взаимоотношения лучше оформлять в рамках договора аренды ТС, оптимальней будет для обеих сторон
Не согласен. Если бы были два юр.лица с одним учредителем, то налоги вполне могли начислить, а здесь одно физ.лицо предоставляет автомобили по договору безвозмездного пользования другому физ.лицу, пускай даже родственнику. И он вправе использовать автомобили в предпринимательской деятельности. А насчет письма счастья-что конкретно хочет банк?
"Документы, подтверждающие наличие транспортных средств, а в случае их отсутствия пояснения, каким образом ведется деятельность, связанная с оказанием транспортных услуг." Дословно )