Заключили договор переуступки (мы юр.лицо) с юр.лицом. Причем заключили в ноль, т.е. за сколько мы приобрели у Застройщика по договору долевого участия, за столько и переуступили. Спустя 2 месяца юр.лицо кому мы переуступили пишет нам письмо (которое прикреплено ниже).
Нужно ли нам в данном случае возмещать НДС?
Здравствуйте.
Возмещать и выделять в договоре переуступки — вещи разные.
В соответствии со ст.146 Налогового кодекса РФ договор уступки является реализацией и подлежит налогообложению:
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Таким образом, выделить в договоре должеы были, а если налоговая база не возникала, возмещать нечего.
Так если нет разницы между ценой приобретения и реализации, нужно разве выделять НДС? Ведь разницы в цене нет, а значит и прибыли не было. Согласно п. 3 ст. 155 НК база определяется в виде разницы между стоимостью.
При уступке права требования налоговая база по НДС определяется как разница между полученным доходом и размером самого требования, права по которому переданы. Поэтому если при уступке третьему лицу права требования долга цена сделки не превышает стоимость реализованных товаров (работ, услуг), то организация – первоначальный кредитор вправе не начислять НДС. В противном случае НДС необходимо начислить
Только с суммы превышения выручки от переуступки требования над первоначальным долгом.
Нормы ГК РФ не обязывают, в случае указания цены, отражать в составе цены сумму исчисленного НДС. Аналогично, нормы НК РФ также не содержат требование о том, что сумму предъявленного к уплате покупателю НДС, должна быть отражена в договоре в составе цены. Однако имеет место арбитражная практика, свидетельствующая о возникновении споров с налоговыми органами в случае, когда сума НДС не выделена в договоре в составе цены. Таким образом, в целях избежания споров с налоговыми органами условие о цене в договоре уступки укажите с НДС. Если цена сделки не превышает сумму долга, то НДС будет 0 руб.