Продажа товара в Беларусь

Question

Может ли Ип на УСН доход-расход, купив товар в РФ без ндс, продать этот товар в Беларусь физ .лицу без ндс? Нужно-ли с клиентом заключать паспорт сделки? Платят они нам через банк по выставленному счету на физ. лицо. Нужны какие-либо доп. отчетности за такие продажи? Клиенту мы предоставляем ТОРГ -12 и оригинал счета. В таможню сдаем статистику

Владимир Ившин · Answer

Здравствуйте. При экспорте товаров в государства — члены ЕАЭС применяется ставка НДС 0 процентов, если в налоговый орган представлены подтверждающие документы (п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС). Ставка НДС 0 процентов применяется и при экспорте товаров, не подлежащих обложению указанным налогом на территории РФ. Ссылка https://pravoved.ru/question/1... Возможность экспорта товара не зависит от применяемого налогового режима. Согласно п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. Следовательно, при реализации организацией, не являющейся плательщиком НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации, товаров в Республику Беларусь обложение НДС не применяется и декларация по НДС такой организацией не представляется. Ссылка https://pravoved.ru/question/1... Желаю удачи.

Михаил Григорьев · Answer

Уважаемый Сергей! Здравствуйте! Так, если у Вас платежи не в рублях, то паспорт сделки оформляете в уполномоченном банке при сумме контракта (сумме платежей по одному контракту) более 50 000,00 долларов США (см. п.5.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 25.04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103). Далее, если Вы на УСН, то как такового НДС нет (см. ст. 346.11). Но (!!!), если Вы реализуете товар иностранному контрагенту, который не стоит на налоговом учете в России, то тогда возникает и НДС. Так, согласно ч.ч.1,2 ст.161 НК РФ 1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы. 2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 9 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. Касательно налоговой ставки надо смотреть, что за товары. Естественно здесь и счет- фактуры (ст.169 НК РФ), соответствующие книги. Учитывая, что здесь Беларусь, по НДС скорее стоит дополнительно узнать в налоговых органах, может уважаемые коллеги здесь что-то добавят.

Наталья Гурьева · Answer

Добрый день! С НДС разобрались. Сергей Похоже, нет. Но (!!!), если Вы реализуете товар иностранному контрагенту, который не стоит на налоговом учете в России, то тогда возникает и НДС. Григорьев Михаил Так как ИП применяет УСН, то он не является плательщиком НДС в принципе. Ст. 346.11 НК РФ Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса. То есть, никакие счета-фактуры вы выписывать не должны. Достаточно ТОРГ-12 или УПД, а также договора (контракта) на поставку товаров. Нужны какие-либо доп. отчетности за такие продажи? Сергей Так получение оплаты будет осуществляться от нерезидента, то необходимо предоставить в банк Справку о валютных операциях, даже если зачисление будет в рублях.