Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
НДФЛ с матвыгоды беспроц займ физлицу, который потом стал сотрудником
Доброго дня, ООО выдало беспроцентный займ физлицу-не сотруднику, начисляли НДФЛ с матвыгоды, ставили о невозможности удержания, возврата не было в течении 2017 года. 15.08.17 года это физлицо становится сотрудником (гендиректором) и учредителем. Вопрос- права ли я в том, что по 14.08.17 я так и оставляю исчисление НДФЛ и о невозможности удержания (ведь он не был сотрудником), а, начиная с 15.08.17 (когда он стал сотрудником) начисляю НДФЛ с матвыгоды и уже удерживаю его из зп. и по итогам года сдаю по нему 2 справки 2НДФЛ - с признаком 1 и с признаком 2.
Уважаемая Елена! Здравствуйте!
Согласно ч.ч.1,2 ст.226 НК РФ
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Исходя из указанных норм НК РФ Вы с самого начала и обязаны были исчислять и уплачивать как налоговый агент НДФЛ от материальной выгоды беспроцентного займа.
И Вам остается только доплатить НДФЛ в бюджет плюс сдать налоговые декларации по НДФЛ за отчетные периоды.
Естественно, Вы можете быть привлечены к налоговой (административной ответственности).
Так, к примеру, в соответствии со ст.123 НК РФ
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Это уж не описывая иные составы правонарушений.
Елена, добрый день! Согласно ст. 226 НК
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком доходав виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
5. При невозможностив течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
т.е. при появлении у организации займодавца возможности удержания налога с зарплаты заемщика удержание производится в том числе и по налогам, исчисленным до 14.08.2017(с начала налогового периоды) с учетом предельного размера таких удержаний устан. ч. 4 ст. 226 (не более 50 % дохода)
Уважаемая Елена! В дополнение:
согласно п.1 ч.1 ст. 212 НК РФ
Далее ч.2 ст.212 НК РФ
В ч.2 ст.226 НК РФ исключений для налоговых агентов по исчислению и перечислению НДФЛ по такому случаю нет. Отсюда и делайте выводы.