Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налогообложение безвозмездной финансовой помощи учредителем ООО и АНО
Здравствуйте.
У Генерального директора две фирмы: одна – ООО, вторая – АНО
Возник вопрос. «Поступления, которые мы вносим в качестве финансовой помощи в ООО Правовые СМИ и АНО Правовое просвещение, учитываются ли в качестве доходов в целях исчисления УСН?»
В общем, нужно прокомментировать как корректно осуществлять расчеты между этими организациями так, чтобы поступления не облагались УСН.
Также он хочет информацию по поводу всех возможных назначений платежа при внесении наличных денежных средств на расчетный счет ООО и АНО также, чтобы не облагались УСН
В обоих компаниях он учредитель с долей больше 50%
Если есть возможность, то дать три ответа:
1. Расчеты между ООО и АНО
2. Внесение наличных на р/сч ООО, чтоб данная сумма не облагалась налогом
3. Внесение наличных на р/сч АНО, чтоб данная сумма не облагалась налогом
Заранее огромное спасибо!!
С остальным вроде разобралась. Сейчас интересует - Внесение наличных на р/сч АНО, чтоб данная сумма не облагалась налогом. Заранее спасибо.
И еще - Расчеты между ООО и АНО. Спасибо
Здравствуйте, Татьяна.
По данному вопросу в справочно-правовой системе Консультант плюс имеется свежая статья, которая полностью отражает варианты безвозмездной помощи без налогообложения.
Название документа
Статья: Как учесть инвестиции учредителя?
(Батина М.)
(«Расчет», 2017, N 5)
Информация о публикации
Батина М. Как учесть инвестиции учредителя? // Расчет. 2017. N 5. С. 30 — 31.
Номер в ИБ
223245Для развития бизнеса учредитель вправе оказывать компании безвозмездную финансовую помощь. Цели, на которые компания вправе использовать полученную материальную поддержку, закон никоим образом не ограничивает. Главное, чтобы эти цели не противоречили действующему законодательству (п. 2 ст. 209 ГК РФ). Таким образом, получая финансовую помощь от участника, фирма приобретает возможность распоряжаться ей по своему усмотрению.Одним из способов инвестиции в развитие бизнеса является безвозмездная передача средств учредителем своей компании в собственность. Если участником организации выступает физическое лицо, владеющее более чем 50 процентами в уставном капитале, то сделка оформляется как договор дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Если поступление инвестиций происходит от учредителя – другого юридического лица, то ревизоры вправе рассматривать дарение как ничтожную сделку. Поскольку на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 575 ГК РФ такая операция между коммерческими организациями запрещается. В данном случае компаниям, получающим инвестиции от собственника, необходимо уйти от «дарения» и, руководствуясь принципом свободы договора, заключить, например, договор безвозмездного финансирования. Главное, чтобы в предмете контракта было оговорено, для каких целей передается имущество и что передается оно в собственность без встречного предоставления. Для учредителя-собственника в статусе юридического лица, помимо заключения такого соглашения, решение об оказании финансовой помощи должно сопровождаться оформлением соответствующего протокола.Поступление денежных средств обязательно отражается в бухгалтерском учете компании-получателя (абз. 9 п. 7 ПБУ 9/99, «активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения»).
Для этого используется проводка: Дебет 51 Кредит 91 субсчет «Прочие доходы». После поступления инвестиций компания вправе их использовать по назначению. При оформлении данной операции необходимо отталкиваться от критерия контрольного пакета, предусмотренного подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ: инвестирует собственник – физическое лицо, имеющее долю больше 50 процентов в капитале получающей компании; юридическое лицо, имеющее долю больше 50 процентов; юридическое лицо, вложившее в уставный фонд получающей компании больше 50 процентов капитала; юридическое лицо, имеющее долю в капитале получающей фирмы, превышающую 50 процентов. При соблюдении данного критерия операция по предоставлению безвозмездной помощи налогообложению не подлежит.
По поводу АНО.
В соответствии с п.1 ст.345.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 НК РФ, и внереализационные доходы по ст.250 НК РФ. При этом согласно пп1 п 1.1 ст.346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст.251 НК РФ.
К доходам не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относится, в соответствии с п.2 ст.251 НК, целевые поступления, в том числе целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и введение ими уставной деятельности.
К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся в частности, осуществленные в соответствии с законодательством РФ о НКО взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством (пп 1 п 2 ст.251 НК)
Скажите, а есть варианты безвозмездной финансовой помощи от ооо к ано и наоборот.
Я читала что это можно осуществить в качестве займа. Так ли это и есть ли еще варианты оказания безвозмездной финансовой помощи между указанными организациями.
А также а нашла информацию
Если денежные средства передаются учредителем в целях увеличения чистых активов, то тоже не облагаются налогом.
Для общей системы налогообложения: НК РФ, статья 251, пункт 1, подпункт 11
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3.4) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками.
Для упрощенной системы налогообложения: статья 346.15, пункт 1, подпункт 1.1, абзац 1
Статья 346.15. Порядок определения доходов
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;