Можно-ли НДФЛ от подаренного имущества будет уменьшить на неиспользованный имущ. Вычет (от покупки квартиры)?

Question

Добрый день! Ситуация: у юр. лица (ОСН) имеется в собственности земля (рыночная стоимость 1 млн.р., на балансе 4 тыс.р.) и 2 склада (рыночная 4 млн.р., на балансе 500 тыс.р.). Собственник хочет недвижимость перевести на себя как физ. лицо. Перевести путем дарения, т.к. в данном случае общая сумма налога будет меньше чем при покупке у юр. лица. По налогам: для юр. лица только НДС с 4 млн.р. = 720 тыс.р., для физ лица НДФЛ с 5 млн.р. = 650 тыс.р. Вопрос можно-ли НДФЛ от подаренного имущества будет уменьшить на неиспользованный имущ. вычет (от покупки квартиры) ?

Тимур Унароков · Answer

Здравствуйте, Владимир! Вопрос можно-ли НДФЛ от подаренного имущества будет уменьшить на неиспользованный имущ. вычет (от покупки квартиры) ? Можно. Имущественные вычеты могут применяться к любым доходам, облагаемым по ставке 13%. Так что здесь никаких сложностей не возникнет. Статья 210. Налоговая база 3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Только я совсем не уверен, что это оптимальный вариант. Во-первых, НДС при дарении у вас тоже будет: Статья 146. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг); Во-вторых, имущество явно коммерческое. А значит будет использоваться в предпринимательской деятельности. С этой позиции, физическому лицу лучше иметь затраты на приобретение. В противном случае при дальнейшей продаже придется платить налог со всей суммы. И наконец, если речь идет об учредителе, то можно просто уменьшить УК и распределить имущество. Ну от НДС в этом случае точно избавитесь.

Олег Рябинин · Answer

Здравствуйте, Владимир! Можно уменьшить. 3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса , с учетом особенностей, установленных настоящей главой (ст.210 НК РФ). Поскольку дарение будет облагаться по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ), то и налоговую базу можно уменьшить на имущественный налоговый вычет по пп.3 п.1 ст.220 НК РФ на покупку квартиры. С Уважением, Олег Рябинин.

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. И наконец, если речь идет об учредителе, то можно просто уменьшить УК и распределить имущество. Ну от НДС в этом случае точно избавитесь. Унароков Тимур Поддержу. Единственное, дополню что получится не только избавиться от НДС но и НДФЛ будет платить именно получатель, что и было Вашим намерением изначально. Так что этот вариант наиболее интересный на мой взгляд.