Расчет НДС компании

Question

Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс. руб. (в том числе НДС). В отношении части этой продук- ции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС) в предыдущем налого- вом периоде была получена предоплата в размере указанной суммы. Организацией получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб. (в том числе НДС), из которых оплачено только 118 тыс. руб. (включая НДС). На расчетный счет получена от покупателя предоплата в сумме 120 тыс. руб. Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб. Предоплата предусмотрена договором поставки. Все счета-фактуры организацией получены и правильно оформлены. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Светлана Беляева · Answer

Александр, добрый день! Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс. руб. (в том числе НДС). НДС = 590 000 * 18/118 = 90 000 — исходящий НДС к уплате В отношении части этой продук- ции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС) в предыдущем налого- вом периоде была получена предоплата в размере указанной суммы. 354 000 * 18/118 = 54 000 — входящий НДС к возмещению, так как с полученной в предыдущем периоде предоплаты компания должна была уплатить НДС 54 000 Итого исходящий НДС по данной операции = 90 000 — 54 000 = 36 000 Организацией получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб. (в том числе НДС), из которых оплачено только 118 тыс. руб. (включая НДС). Александр НДС к вычету 236 000 * 18/118 = 36 000 На расчетный счет получена от покупателя предоплата в сумме 120 тыс. руб. Исходящий НДС с полученного аванса = 120 000 * 18/118 = 18 305.08 Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб. Входящий НДС с аванса поставщику = 177 000 * 18/118 = 27 000 Итого: 36 000 — 36 000 + 18 305.08 — 27 000 = — 8 694.92 НДС к возмещению = 8 694.92