ООО на ЕНВД (окна)

Question

Хотим открыть ООО по продаже и установке пластиковых окон, дверей и других комплектующих, сопутствующих товаров. Деятельность подразделяется под: 1) продажу с доставкой и установкой 2) просто под продажу (то есть только отгрузку) 3) продажу с доставкой и отгрузкой (без установки) Способ осуществления деятельности: 1) Заключение договоров в офисе 2) Заключение договоров с услугой «выезд на дом» (то есть когда выезжает специалист, замеряет окна, рассчитывает стоимость и заключая договор, берет предоплату) 3) Дистанционный запуск заказа (то есть когда клиент присылает желаемые размеры окон и хочет произвести онлайн оплату через Я.Кассу или оплатить по счету) 4) Покупка комплектующих в офисе/или заказ на сайте и выдача товара в офисе Желаемые способы получения оплаты от клиентов: 1) Наличный расчет 2) Оплата через терминал (по карте) 3) Онлайн-оплата на сайте через сервис Я.Касса 4) Оплата по счету в банк Будем иметь один офис (точку продаж в торговом центре, 25 кв.м), одного директора, двух менеджеров и одного выездного мастера. Интересуют следующие вопросы: 1) Возможно ли всю эту деятельность с учетом указанных видов деятельности, способов ее осуществления и типов оплаты, определить, как ЕНВД? Если да, то под какой именно? Желательно, чтобы это был один вид деятельности. Возможно ли разграничить это при помощи внесения корректировок в договоре? (то есть грубо говоря подготовить различные договора под конкретные случаи заказа) 2) Возможно ли открыть ООО только на ЕНВД? 3) Необходимо иметь одну кассу в офисе и вторую кассу «мобильную» для выездного специалиста, или возможно подвозить чек клиенту позже? 4) Возможна ли продажа не только физ.лицам, но и юр.лицам, если в договорах будет указано, что это для личных и не предпринимательских целей? Правильно ли я понимаю, что в таком случае счет на оплату будет без НДС? 5) Необходимо ли выбивать чек через обычную кассу, если оплата производится при помощи данных способов: - Оплата через терминал (по карте) - Онлайн-оплата на сайте через сервис Я.Касса И как быть, если клиент через онлайн-оплату оплачивает в нерабочее время, находясь у себя дома?

Максим Крохалев · Answer

Илья, здравствуйте, по поводу первого вашего вопроса приведу письмо Минфина РФ: Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении реализации и установки пластиковых окон и натяжных потолков. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27 июля 2015 г. N 03-11-11/43294 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и исходя из информации, содержащейся в письме, сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели переходят на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в добровольном порядке. В соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Согласно статье 346.27 Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), а также реализация продукции собственного производства (изготовления). При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Так, в соответствии со статьей 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Учитывая изложенное, при соблюдении указанных норм ГК РФ и положений главы 26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией по договорам розничной купли-продажи пластиковых окон и натяжных потолков, изготовленных по индивидуальным заказам физических лиц сторонней организацией — производителем (поставщиком), может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Одновременно следует отметить, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может быть переведена предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. Исходя из статьи 346.27 Кодекса к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов. Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163 (далее — ОКУН), к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108), а также услуги по подшивке потолков древесно-волокнистой плитой и другими материалами (код 016212). Соответственно, если в договорах на реализацию и установку пластиковых окон и (или) натяжных потолков услуги по их установке, в том числе стоимость данных услуг, выделяются отдельной строкой или оформляются отдельные договоры на оказание данных услуг, то предпринимательская деятельность по оказанию таких услуг может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход как отдельный вид предпринимательской деятельности в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса. Если стоимость услуг по установке пластиковых окон и натяжных потолков включается в общую стоимость реализованных пластиковых окон или натяжных потолков, то такая деятельность не рассматривается в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности и относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров. Также обращаем внимание, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают платные бытовые услуги физическим лицам на основе договоров бытового подряда. Кроме того, сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 27.07.2015 Таким образом, вы не сможете использовать ЕНВД только для продажи окон (без установки) если у вас не будет розничного торгового зала с образцами продукции. Если же будет, то сможете но у вас будут 2 разных вида деятельности розничная продажа и монтаж. 2) Возможно ли открыть ООО только на ЕНВД? Илья Возможно. при выполнении услувий указанных выше. 3) Необходимо иметь одну кассу в офисе и вторую кассу «мобильную» для выездного специалиста, или возможно подвозить чек клиенту позже? Илья Необходимо иметь мобильную кассу, либо приезжать с уже отбитым чеком, привозить чек позже запрещено. 4) Возможна ли продажа не только физ.лицам, но и юр.лицам, если в договорах будет указано, что это для личных и не предпринимательских целей? Правильно ли я понимаю, что в таком случае счет на оплату будет без НДС? Илья Продажа возможна, в рамках розничной продажи, но не монтаж, поскольку для целей ЕНВД он должен относится к бытовым услугам населению (в письме выше про это есть), а следовательно к юридическим лицам не применим и под ЕНВД не попадет. 5) Необходимо ли выбивать чек через обычную кассу, если оплата производится при помощи данных способов: — Оплата через терминал (по карте) — Онлайн-оплата на сайте через сервис Я.Касса И как быть, если клиент через онлайн-оплату оплачивает в нерабочее время, находясь у себя дома? Илья при любом способе оплаты обязательно выдавать кассовый чек, если клиент оплачивает из дома то вы обязаны отправить ему чек в электронном виде на абонентский номер покупателя или на адрес электронной почты в момент расчета, что позволяет сделать онлайн-касса которые обязательны к применению с 01.07.2017, а с 01.01.2017 простые кассы вообще не регистрируются.