Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Уплата налога при продаже нежилого помещения
Уважаемые юристы!
Прошу пояснить, необходимо ли было мне как ИП (турагентская деятельность) указывать в "Налоговой Декларации по единому налогу , уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012г." доход от продажи недвижимости, в ктр я осуществляла свою деятельность и оплачивать соответствующий налог. Данное помещение было приобретено мною как физ. лицом в общей долевой собственности, 1/2 доли, в качестве жилого в 2003г. и переведено в нежилое в 2005г. так же на физ. лица в общей долевой собственности. Помещение продавалось от 2 физ. лиц (1/2 моя доля). Состою в браке, поэтому при продаже запрашивалось согласие супруга.
Уважаемая Ирина!
Налог Вы платить в любом случае должны были. Другой вопрос, как физическое лицо (13%) или как ИП (6%). Здесь важно, какие виды деятельности у Вас указаны в качестве ОКВЭД в отношении недвижимости. Если никакие, то и налог Вы платите как физическое лицо 13% от 1/2. А вот налоговый вычет Вы в любом случае, если заявите, то сможете получить только в размере согласно ст.220 НК РФ не как по жилым помещениям, а как по «другому имуществу».
Здравствуйте, Ирина!
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 июля 2006 г. N 03-05-01-05/140
Если резюмировать, то если Вы ен использовали помещение для предпринимательской деятельности и/или не извлекали из него прибыль, то налог как ИП за него платить не надо.Исходя из вышеизложенного, если доход от реализации нежилого помещения
учитывается в рамках предпринимательской деятельности, при
налогообложении которой применяется упрощенная система налогообложения,
то в отношении такого дохода не может быть применен имущественный
налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, предусмотренный пп. 1
п. 1 ст. 220 Кодекса.
При дарении имущества у индивидуального предпринимателя не возникает
налоговых обязанностей в рамках применения упрощенной системы
налогообложения.
В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Кодекса доходы, полученные в
порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы
физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами
семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом
Российской Федерации (в том числе родителями и детьми).
Таким образом, подарок в виде недвижимого имущества, полученный сыном от
матери, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на
основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ
Добрый день, Ирина!
ФНС занимает такую позицию:
Если недвижимое имущество
(помещение-магазин) использовалось непосредственно для осуществления
предпринимательской деятельности, то сумма дохода от продажи указанного
имущества подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым физическим
лицом в качестве индивидуального предпринимателя.
Эта позиция отражена в Письме ФНС РФ от 02.06.2011 N ЕД-3-3/1937@ (размещено на официальном сайте ФНС России (http://www.nalog.ru) в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»).
С
другой стороны Вы можете попробовать доказать, что (1) недвижимое
имущество продавалось Вами как физическим лицом, а не ИП, (2) на момент
продажи не использовалось в предпринимательской деятельности.
Доводом в Вашу пользу будет:
— если имущество было приобретено до регистрации в качестве ИП
— расходы на его приобретение не учитывались при расчете в налоговой базы ИП (не проходили по учету ИП).
Поскольку вопрос не однозначный, то, возможно, Вам придётся отстаивать свою позицию в судебном порядке.
Судебная практика неоднозначная. Одни пишут, что в таком случае доход является доходом от предпринимательской деятельности (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.02.08 № Ф04-792/2008, Определение ФАС Волго-вятского округа от 14 марта 2011 г. по делу N А82-8657/2010), другие пишут, что этот доход не включается базу при расчете единого налога (Определение ВАС РФ от 20 августа 2010 г. N ВАС-6946/10).
Уточнение: налоговый вычет Вам вообще может быть не предоставлен по ст.220 НК РФ, если Вы использовали недвижимость в предпринимательских целях. Но именно тут и возникает вопрос, какую выгоду Вы из этой недвижимости имели. Если бы Вы её сдавали в аренду по кодам, то можно было бы говорить о доходах. Но ВЫ сами её для себя использовали, поэтому можно рассчитывать на налоговый вычет (там, правда, всего 250.000 руб.). Но если Вам очень хочется платить 6% вместо 13%, тогда надо «перекрутить» ситуацию и показать это в своей налоговой декларации по УСН. Правда, там не только могут штрафные санкции насчитать, т.к. сроки по уплате прошли, но и вызвать на «ковёр», где и будут выяснять все вышеозначенные тонкости по кодам и доходам. Чтобы штрафы не начислялись, уплатите этот налог по авансу. Самое худшее, что может быть — доначисление налога до 13% после проверок.