Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Компания не резидент, налоги и антиоффшорный закон
Мы планируем открыть фирму и счет в Европе для минимизации налогов. Фирма и счёт будут оформлены на гражданина РФ. Деятельность (услуги) будем вести в РФ. Иностранный банк не обменивается информацией с РФ, т.е. мы можем не платить налоги в РФ. Но хотим узнать с чего (с доходов, или с доходов минус расходов, или с суммы, которую будем снимать с иностранной банк.карты в РФ) , когда, сколько платить налогов в РФ и каков порядок оплаты. А также законна ли эта схема: иностранная фирма на гражданине РФ, деятельность и налоги в РФ (в Европе выбрана безналоговая зона).
Здравствуйте, Max!
На сегодняшний день этот вопрос в российском налоговом законодательстве урегулирован достаточно жестко. Ваша организация будет являться КИК (контролируемой иностранной компанией).
О создании такой компании физлицо должно сообщить в налоговый орган:
Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами
1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.
2. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 или 25 настоящего Кодекса.
Кроме того все доходы этой компании фактически будут облагаться НДФЛ у самого физического лица.
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
8.1) суммы прибыли контролируемой иностранной компании, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом, — для физических лиц, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролирующими лицами этой компании;
Так что в рамках «деофшоризации» с такими схемами вопрос у нас решен.
Иностранный банк не обменивается информацией с РФ, т.е. мы можем не платить налоги в РФ.
Max
Здравствуйте. Иностранный банк-то может быть и не обменивается, а вот физлицо, гражданин РФ, которое открывает счет и компанию за рубежом информацию предоставлять должно.
Но хотим узнать с чего (с доходов, или с доходов минус расходов, или с суммы, которую будем снимать с иностранной банк.карты в РФ)
Max
Что значит иностранная банковская карта и как Вы себе представляете деятельность в РФ без регистрации представительства?
Здравствуйте. Создать такую компанию Вы можете, но вот скрываться от налоговых органов РФ не советую.
Получая деньги на карту в РФ учредитель сразу попадает под валютный контроль и у банка, а потом и у налоговой, в конечном итоге возникнуть вопросы о том откуда деньги у резидента РФ Или например заинтересуется Росфинмониторинг в рамках контроля по Федеральному закону от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
с иностранной банк.карты в РФ
Иностранная банковская карта это конечно хорошо, вот только деньги Вы в любом случае будете снимать через российскую платежную систему, вопрос только в том как быстро обратят внимание на такую жеятельность российские органы.
Поэтому безопаснее действовать по закону.
Вопрос: Об учете прибыли КИК у контролирующего лица и о представлении уведомления о КИК в целях НДФЛ и налога на прибыль.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 августа 2016 г. N 03-04-06/46173
Департамент налоговой и таможенной политики в связи с письмом по вопросу представления налоговой декларации в части прибыли контролируемой иностранной компании сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 25.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании в целях Кодекса признается сумма прибыли (убытка) этой компании, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 Кодекса.
На основании пункта 2 статьи 25.15 Кодекса прибыль контролируемой иностранной компании, определяемая в соответствии с Кодексом, приравнивается к прибыли организации (доходу физических лиц), полученной налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом этой контролируемой иностранной компании, и учитывается при определении налоговой базы по налогам у налогоплательщиков, признаваемых контролирующими лицами этой контролируемой иностранной компании в соответствии с главами части второй Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 25.15 Кодекса.
Пункт 7 статьи 25.15 Кодекса устанавливает, что прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в случае, если ее величина, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 Кодекса, составила более 10 000 000 рублей.
При этом согласно пункту 2 статьи 3 Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» установлено, что в целях применения пункта 7 статьи 25.15 Кодекса величина прибыли контролируемой иностранной компании за 2015 год составляет 50 миллионов рублей, за 2016 год — 30 миллионов рублей.
В случае если суммы прибыли контролируемой иностранной компании, рассчитанной в соответствии со статьей 309.1 Кодекса, не превышают вышеуказанных величин, то такая прибыль не учитывается при определении налоговой базы налогоплательщика — контролирующего лица за налоговый период по соответствующему налогу. Представление налоговой декларации, в частности, по налогу на доходы физических лиц на основании пункта 5 статьи 25.15 Кодекса не требуется.
В то же время такой налогоплательщик не освобождается от обязанности уведомления налогового органа соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых он является контролирующим лицом (подпункт 3 пункта 3.1 статьи 23 Кодекса).
Одновременно обращаем внимание, что согласно статьям 21 и 34.2 Кодекса право получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставлено налогоплательщикам только в связи с выполнением ими соответствующих обязанностей.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
А.С.КИЗИМОВ
05.08.2016
или
Статья 129.6. НК РФ Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях
(введена Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
1. Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
2. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
"Получая деньги на карту в РФ учредитель сразу попадает под валютный контроль и у банка, а потом и у налоговой"
- Марина, банк.карта будет выпущена не в РФ, а в Европе, это будет карта иностранного банка, снимать деньги можно в любом банкомате
— Марина, банк.карта будет выпущена не в РФ, а в Европе, это будет карта иностранного банка, снимать деньги можно в любом банкомате
Max
Но деньги то будете снимать в РФ. Может быть Вы никогда и не попадетесь, а может на следующий день, когда первый раз будут сняты деньги, придет человек в штатском. Сами понимаете, в данном случае остается только гадать.
"Кроме того все доходы этой компании фактически будут облагаться НДФЛ у самого физического лица."
- Тимур, я буду платить налог с суммы, которую буду снимать с иностранной банк карты?
И как сообщать налоговой о доходах с иностранной компании?
Снимать деньги с карты вы можете.
Но Налоговый кодекс РФ обязывает вас облагать налогом всю ту прибыль, которую вы будете получать на счет этой иностранной компании.
Обязанность сообщать о прибыли подконтрольных иностранных компаний закреплена в НК РФ. За несообщение — штрафы.