Сомнительный К/А не предоставил акт, сч-фактуру
Добрый день, спасибо за внимание к моему вопросу.
Общество (ОСНО) заказывало услуги в 4 квартале, услуги оказаны и оплачены, с НДС.
Когда бухгалтер решил напомнить о закрывающих документах, выяснилось, что Поставщик перестал выходить на связь (актов и счетов-фактур к оказанным услугам нет).
Предполагаем, что отчитываться за 4 квартал Поставщик не будет, думаем какой вариант потенциально наименее рисковый для Общества (планируется к закрытию в 2017):
1) провести и приходные накладные, и счета-фактуры от Поставщика с выдуманными номерами, в надежде что Поставщик все-таки сдаст отчетность.
2) Чтобы заказы не попали в книгу покупок, провести приходные накладные на всю сумму (например, 100 руб, реально: 85+15 НДС) с выдуманным номером, как будто Поставщик работал без НДС.
3) Чтобы заказы не попали в книгу покупок, провести приходные накладные без НДС (например 85) с выдуманным номером.
Общество не хочет привлекать внимание надзорных к этому К/А, т.к. сделки были так же и в предыдущих кварталах (корректно закрыты). Отстаивание в суде не рассматривают. Совсем не учитывать в расходах 4 квартала тоже не рассматривают.
Элла, и еще добавлю судебную практику.
Вот например:
Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 12 ноября 2012 г. N Ф05-12523/12 по делу N А40-38882/2012:
Но советую Вам отправить заказное с описью вложения на имя поставщика с требованием предоставить т.н. закрывающие документы.
Я не рекомендую отражать сделки в Книге Покупок, поскольку данные из них автоматически сопоставляются налоговой с данными из Книг Продаж Поставщиков. В случае, если Поставщик не отчитался или сдал нулёвку, такое расхождение сразу же или спустя месяц приведет к встречной проверке, чего бы Обществу не хотелось. В общем, НДС не рекомендую возмещать. Эти опасения не напрасны?