Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Расчет имущественного вычета
Добрый вечер!
При расчете налогового имущественного вычета (при продаже) учитывается ли в качестве расходов стоимость установленной в квартире мебели и техники, а также переплаты с учетом использования ипотеки?
Сложившаяся ситуация такая: при продаже имущества (квартиры), которое в собственности сроком менее 3 лет планируется оформление налогового вычета по схеме доход - расход *13%.
Какие позиции можно включить в графу расходов?
Сразу оговорюсь что квартира предоставлялась с готовой отделкой от застройщика. Небольшой ремонт производился.
Здравствуйте, Олег.
учитывается ли в качестве расходов стоимость установленной в квартире мебели и техники,
Олег
только если укомплектование мебелью и техникой было произведено застройщиком по условиям договора, т.е. было включено в цену квартиры при ее покупке. Если мебель и техника покупались позднее, то они могут быть учтены только с целью получения вычета по доходам от продажи движимого имущества (но не более 250 000 руб.). Полагаю, вы не в курсе, что продажа движимого имущества, пробывшего в собственности менее 3-х лет также облагается налогом на доходы?
при продаже имущества (квартиры), которое в собственности сроком менее 3 лет планируется оформление налогового вычета по схеме доход — расход
Олег
Это не вычет, это уменьшение доходов на сумму произведенных для покупки имущества расходов (но не более 2000 000 руб.).
Здравствyйте!
При расчете налогового вычета (при продаже) учитывается ли в качестве расходов стоимость установленной в квартире мебели и техники
Олег
нет, нельзя
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
а также переплаты с учетом использования ипотеки?
Олег
да, можно
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 мая 2015 г. N 03-04-07/29913
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение жилья, непосредственно связаны с приобретением налогоплательщиком указанного имущества.
Таким образом, расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья, могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Директор Департамента
И.В.ТРУНИН
Здравствуйте! Согласно подпункта 4 п.3 ст.220 НК РФ
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
— расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
— расходы на приобретение отделочных материалов;
— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
При расчете налогового вычета (при продаже) учитывается ли в качестве расходов стоимость установленной в квартире мебели и техники, а также переплаты с учетом использования ипотеки?
Олег
Нет, стоимость мебели, техники в состав расходов не включается.
А вот проценты по ипотеке да.
<Письмо> Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-07/29913)
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение жилья, непосредственно связаны с приобретением налогоплательщиком указанного имущества.
Таким образом, расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья, могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Какие позиции можно включить в графу расходов?
Олег
Олег, добрый вечер! Перечень указанных расходов законом не установлен. что касается приведенной выдержки из статьи 220 НК в части состава фактических расходов она относится к налоговому вычету на приобретение недвижимости
внимательно читаем ст. 220
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
двоеточие
и далее приведенная коллегой Чернобавским цитата
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
например данный вывод подтверждается
В соответствии с абзацемвторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом тот факт, что законодатель не предусмотрел перечень конкретных расходов, связанных с приобретением квартиры, которые могут быть учтены налогоплательщиками при определении размера налоговой базы, нельзя рассматривать как ограничение их прав. Такое регулирование направлено на предоставление налогоплательщикам возможности в каждом конкретном случае, исходя из особенностей их экономической деятельности, учесть любые необходимые фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением в собственность жилой недвижимости, с учетом многообразия видов таких расходов.
Данный вывод содержится в определении Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О.
но мебель все таки вы в данные расходы включить не сможете