Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Категории
800 ₽
Вопрос решен
Какие финансовые затраты я могу включить в статью расходов как ИП при УСН доходы минус расходы? Основной вид деятельности - сдача в аренду жилья
Я зарегистрировался, как ИП. Вид налогообложения - УСН доходы минус расходы. Основной вид деятельности - сдача в аренду жилья (квартиры, апартаменты, посуточно). Квартира приобретена специально для этой цели. Кроме оплаты коммунальных услуг, могу ли я включить в статью расходов стоимость приобретения квартиры и расходы на ремонт этой квартиры?
, Геннадий, г. Петропавловск-Камчатский
Анна Проворова
Геннадий, добрый день.
Включить в расходы затраты на ремонт вы можете.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 10 июня 2015 года № 03-11-09/33555[Об учете
расходов на содержание переданного по договору аренды имущества
налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо*,
содержащее позицию ФНС России по вопросу учета расходов на содержание
переданного по договору аренды имущества налогоплательщиками,
применяющими упрощенную систему налогообложения, и сообщает.
* Приложение см. по ссылке. В соответствии со статьей 606 Гражданского
кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды
(имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить
арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и
пользование или во временное пользование.Согласно пункту 2 статьи 616 ГК
РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии,
производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание
имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.В
соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие
упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы на
сумму произведенных материальных расходов.Согласно пункту 2 указанной
статьи Кодекса названные налогоплательщики состав материальных расходов
определяют в порядке, установленном статьей 254 Кодекса.Подпунктом 2
пункта 1 статьи 254 Кодекса установлено, что к материальным расходам
относятся, в том числе, расходы на приобретение сырья и (или)
материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ,
оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым
компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании
услуг).Подпунктом 5 пункта 1 указанной статьи Кодекса к материальным
расходам отнесены в том числе расходы на приобретение топлива, воды,
энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех
видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или)
приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу
энергии.Подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам
отнесены расходы на приобретение работ и услуг производственного
характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными
предпринимателями, в том числе по техническому обслуживанию основных
средств.Пунктом 2 статьи 346.16 Кодекса установлено, что расходы,
указанные в подпункте 5 пункта 1 данной статьи Кодекса, принимаются в
порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций
статьей 265 Кодекса.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 265 Кодекса расходы на содержание
переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию
по этому имуществу) для организаций, предоставляющих на систематической
основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и
пользование свое имущество относятся к расходам, связанным с
производством и реализацией.Таким образом,
налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему
налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затраты
по содержанию объектов аренды, если договором аренды эти затраты
возложены на арендодателя.
Директор Департамента
И.В.Трунин
А вот затраты на приобретение недвижимости, только если она была приобретена в период применения вами УСН 15%.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 сентября 2016 г. N 03-11-11/53647
Вопрос: Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение ОС.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по
вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает
следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики,
применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом
налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при
определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, в
частности, на расходы на приобретение основных средств (с учетом
положений пунктов 3 и 4 вышеуказанной статьи Кодекса).
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса расходы на
приобретение основных средств принимаются в отношении расходов на
приобретение основных средств в период применения упрощенной системы
налогообложения, произведенных в указанном периоде, — с момента ввода
этих основных средств в эксплуатацию.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходы на
приобретение основных средств, учитываемых в порядке, предусмотренном
пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного
(налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные
расходы учитываются только по основным средствам, используемым при
осуществлении предпринимательской деятельности.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не
содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не
является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина
России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не
препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании,
отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
Михаил Григорьев
Уважаемый Геннадий! Здравствуйте! Порядок определения расходов по УСН (Доходы минус расходы) четко регламентирует ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.
Копировать сюда ее целиком особо желания нет (большой текст), да Вы и сами можете ее посмотреть в СПС «Консультант плюс» (свободный доступ).
На прямой вопрос можете ли Вы относить в расходы по УСН
затраты на приобретение квартиры и расходы на ремонт этой квартиры — можете при условии и законного документального обоснования (а вот здесь смотрите ст.252 НК РФ), при этом очень важно приказом по ИП отнести то или иное имущество по ИП- деятельности.
Кстати, по квартирам, отнесенным по ИП — деятельности налог на имущество Вы не платите (ч.3 ст.346.11 НК РФ)
Уважаемый Геннадий! В дополнение к мнению уважаемой и профессиональной коллеги:
касательно вопроса отнесения в расходы по налогу по УСН затрат на приобретение (покупке) квартиры, вопрос достаточно скользкий, так как здесь надо смотреть когда была куплена квартира ( о чем описала уважаемая коллега) и получали ли Вы как физическое лицо по данной квартире налоговый имущественный вычет (ст.220 НК РФ).
При определенных (подчеркиваю, определенных) обстоятельствах, затраты на квартиру, приобретенную даже до регистрации ИП, возможно отнести по УСН в расходы, хотя надо быть готовым к спору с налоговыми органами.
Евгений Горюнов
Кроме оплаты коммунальных услуг, могу ли я включить в статью расходов стоимость приобретения квартиры и расходы на ремонт этой квартиры?
Геннадий
Поясните пожалуйста, вы приобретали квартиру до регистрации ИП или после?
Квартиру я приобрёл после регистрации ИП.
Геннадий
Да, в таком случае Вы вполне можете отнести сумму потраченную на её приобретение в состав расходов
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, — с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
Похожие вопросы
Как Вы считаете, за это нас могут привлечь при нарушении срока?
О сроке накопления отходов,согласно Закона N 89-ФЗ от 24.06.1998 накопление отходов - складирование отходов на срок не более чем одиннадцать месяцев в целях их дальнейших обработки, утилизации, обезвреживания, размещения; (в ред. Федерального закона от 31.12.2017 N 503-ФЗ).
Лекарственные препараты с истекшим сроком годности не являются медицинскими отходами, то на эти препараты распространяются нормы Закона № 89-ФЗ.
Деятельность в сфере обращения с отходами I - IV классов опасности является лицензируемой (п. 1 ст. 9, ст. 4.1 Закона N 89-ФЗ, п. 30 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (ред. от 14.07.2022 г.).
Как Вы считаете, за это нас могут привлечь при нарушении срока? Применимо эт ли к нам?
Я приобрела два участка и оформила на физ лицо, через месяц открыла ИП с ОКВЭД 41.2, для предпринимательской
Добрый день! Я приобрела два участка и оформила на физ лицо, через месяц открыла ИП с ОКВЭД 41.2, для предпринимательской деятельности, построила дом( оформление дома на физ.лицо), пришло дело к сделке и я хочу продать от ИП, юрист в ДКП отказывается указывать продавца ИП и прописывать реквизиты для перечисления денег, потому что дом и участок оформлен на физ лицо, законно ли такое оформление документов?
Может ли ИП зачесть расходы с ПСН В УСН ( доходы минус расходы) виды деятельности разные и счета разные
Может ли ИП зачесть расходы с ПСН В УСН ( доходы минус расходы) виды деятельности разные и счета разные
Начиная с девяносто первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день
Арбитражный процесс. Теплоснабжающая организация подала иск о взыскании пени по договору теплоснабжения за период сентябрь 2021 -май 2023. Объект: торгово-офисное 5-этажное здание. 30 помещений, 25 собственников, в основном физлица. Ответчик -ООО, выбрана на общем собрании собственников, в качестве управляющей организации. И заключила с каждым собственником договор на управление и обслуживание общего имущества здания. Основной вид деятельности ООО: управление за вознаграждение или на договорной основе, но лицензии на управление многоквартирными домами не имеет.
Истец просит взыскать пени с применением 1/130 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Мы привели контррасчет с применением 1/300 ставки рефинансирования, основанный на пункте 9.3.статьи 15 Федерального закон от 27.07.2010 N 190-ФЗ"О теплоснабжении». «Управляющие организации, приобретающие тепловую энергию (мощность) и (или) теплоноситель для целей предоставления коммунальных услуг, организации, осуществляющие горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение по договорам горячего водоснабжения и договорам поставки горячей воды, а также теплоснабжающие организации, приобретающие тепловую энергию (мощность) и (или) теплоноситель по договору поставки тепловой энергии (мощности) и (или) теплоносителя, в случае несвоевременной и (или) неполной оплаты тепловой энергии (мощности) и (или) теплоносителя уплачивают единой теплоснабжающей организации (теплоснабжающей организации) пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты, произведенной в течение шестидесяти календарных дней со дня наступления установленного срока оплаты, либо до истечения шестидесяти календарных дней после дня наступления установленного срока оплаты, если в шестидесятидневный срок оплата не произведена. Начиная с шестьдесят первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты, произведенной в течение девяноста календарных дней со дня наступления установленного срока оплаты, либо до истечения девяноста календарных дней после дня наступления установленного срока оплаты, если в девяностодневный срок оплата не произведена, пени уплачиваются в размере одной стосемидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки. Начиная с девяносто первого дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по день фактической оплаты пени уплачиваются в размере одной стотридцатой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки».
Теплоснабжающая организация утверждает, что так как здание нежилое, не подпадает под действие жилищного законодательства. И ответчик не является управляющей организацией, субъектом для которого применима данная статья закона. Кто прав?
И ещё вопрос через какое время я могу продать дом чтоб не платить налог 13%?
Добрый вечер, я получила в наследство пай и жилой дом от родителей, пай подарила двоюродному племяннику, должна ли я , сдавать декларацию и платить налог? И ещё вопрос через какое время я могу продать дом чтоб не платить налог 13%?
В таком случае, можете включить ее приобретение в расходы.