Здравствуйте!
Ситуация следующая:
наша компания занимается импортом нерудных материалов, из Белоруссии в РФ. Нам предоставляются вагоны по 0% НДС, белорусской компанией. Мы же в свою очередь выставляем конечному потребителю счет на материал с НДС. Такими образом мы облагаем его НДС 18%, хотя по идее не должны этого делать. Каким образом правильно отчитаться в налоговую?
В отношении товаров
1. Взимание косвенных налогов (НДС к ним относится) осуществляется налоговыми органами
государства-члена Евразийского экономического Союза (ЕЭС), на чью территорию
импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков-собственников
товаров (п.13 Договора о Евразийском экономическом Союзе.)
2. Суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортированным на территорию
одного государства-члена с территории другого государства-члена, исчисляются налогоплательщиком по налоговым
ставкам, установленным законодательством государства-члена, на
территорию которого импортированы товары. РОССИЯ
В отношении услуг и работ
(Ст. 28 Договора о Евразийском Союзе) Ставки налогов,
порядок взимания, определяются государством-членом, территория которого
признается местом реализации работ, услуг. П. 29 пп.5 Договора о ЕЭС, местом реализации признается территория государства-члена,
если услуги оказываются налогоплательщиком этого государства-члена (при аренде,
и предоставлении в пользование транспортных средств). БЕЛОРУССИЯ
Итак, при ввозе товаров с территории
членов ЕЭС,
1) заполняется специальная декларация, Форма декларации утверждена приказом
Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н, не позднее 20 числа месяца, следующего
за месяцем, в котором активы были отражены в бухгалтерском учете
2) С декларацией передается пакет документов:
— копии платежных поручений с отметкой банка и печатью
— договор поставки импортных товаров
— Транспортные и
сопроводительные документы
— Счета-фактуры
— Заявление о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов. Оно сдается в бумажном варианте (в
4 экземплярах), а также в электронном виде. (Форма содержится в Протоколе
от 11.12.2009 (ред. от 31.12.2014) «Об обмене информацией в электронном
виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического
союза об уплаченных суммах косвенных налогов»
3) для
получения вычета, необходимо соблюдение условий
— товары
приобретены для деятельности, облагаемой НДС
— поставлены на учет
— уплачен ввозной НДС
— в книге покупок,
заявление с отметкой налоговой, зафиксировано с указанием номера платежного
поручения, по которому был оплачен НДС
При этом, вычет
заявляется в обычной декларации, по строке 190 раздела III.
