Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоги нерезидента РФ
Здравствуйте.
Я гражданин республики Узбекистан, проживаю в республике Узбекистан.
Я зарабатываю по интернету и хочу чтобы мои заработанные деньги копились на счету в одном из Российских банков.
Проконсультируйте пожалуйста, если я открою расчетный счет в банке как неризедент РФ с постоянным адрессом в Ресупублике Узбекистан, и с временной регистрацией в РФ, будет ли поступаемый доход облагаться подоходным налогом в РФ?
Доход будет поступать в Евро или долларах США на валютный счет. Нужно ли будет прохождения валютного контроля? Как его лучше всего осуществить - какие документы для этого нужны? Оборот не будет превышать 30 тыс долларов в год.
Какие могут возникнуть проблемы?
Каким образом лучше всего осуществить задуманное?
Прошу предоставить ссылки на соотвествующие статьи налогового кодекса.
Заранее спасибо.
С уважением, Павел
Проконсультируйте пожалуйста, если я открою расчетный счет в банке как неризедент РФ с постоянным адрессом в Ресупублике Узбекистан, и с временной регистрацией в РФ, будет ли поступаемый доход облагаться подоходным налогом в РФ? Доход будет поступать в Евро или долларах США на валютный счет. Нужно ли будет прохождения валютного контроля? Как его лучше всего осуществить — какие документы для этого нужны? Оборот не будет превышать 30 тыс долларов в год. Какие могут возникнуть проблемы? Каким образом лучше всего осуществить задуманное?
Павел
Здравствуйте Павел, поясните пожалуйста, а откуда Вы будете получать доход?
Павел, добрый вечер! Согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ
Налогоплательщиками налога на доходы
физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Виды доходов, относящихся к доходам, полученным в РФ установлен ст. 208 НК
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:1) дивиденды и проценты,
полученные от российской организации, а также проценты, полученные от
российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной
организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в
Российской Федерации;
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе
периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты,
связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а
также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от
иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного
подразделения в Российской Федерации;
3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
5) доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном
капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном
товариществе;
прав требования к российской организации или иностранной организации в связи
с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской
Федерации;
иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей,
выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской
Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные
выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета
директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской
Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская
Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в
Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись
возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда
производились выплаты указанных вознаграждений;
6.1) вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей,
получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;
7)пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные
налогоплательщиком в соответствии с действующим российским
законодательством или полученные от иностранной организации в связи с
деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
8)доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в
Российской Федерации;
9)доходы, полученные от использования трубопроводов, линий
электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной
связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории
Российской Федерации;
9.1)выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях,
предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном
пенсионном страховании;
10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
2.Для целей настоящей главы не относятся к доходам, полученным от
источников в Российской Федерации, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в Российской Федерации, а также с ввозом товара на территорию Российской Федерации.
Это положение применяется в отношении операций, связанных с ввозом товара на территорию Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, только в том случае, если соблюдаются следующие условия:
1) поставка товара осуществляется физическим лицом не из мест хранения (в
том числе таможенных складов), находящихся на территории Российской
Федерации;
3) товар не продается через обособленное подразделение иностранной организации в Российской Федерации.
В случае, если не выполняется хотя бы одно из указанных условий, доходом, полученным от источников в Российской Федерации, в связи с реализацией товара, признается часть полученных доходов, относящаяся к деятельности физического лица в Российской Федерации.
При последующей реализации товара, приобретенного физическим лицом по
внешнеторговым операциям, предусмотренным настоящим пунктом, к доходам
такого физического лица, полученным от источников в Российской
Федерации, относятся доходы от любой продажи этого товара, включая его
перепродажу или залог, с находящихся на территории Российской Федерации,
принадлежащих этому физическому лицу, арендуемых или используемых им
складов либо других мест нахождения и хранения такого товара, за
исключением его продажи за пределами Российской Федерации с таможенных
складов.
Что касается получения дохода с использованием сети Интернет — для примера разъяснения Минфина по идентификации источника одного из указанных в ст. 208 НК вида дохода с учетом использования Интеренета
Письмо Минфина России от 05.03.2015 N 03-04-06/11830
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО (далее — Организация) по вопросу налогообложения доходов физического лица, постоянно проживающего на территории Украины, полученных на основании трудового договора с Организацией о дистанционной работе на Украине, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что работник не будет въезжать на территорию Российской
Федерации, а взаимодействие с работодателем будет осуществлять с
помощью сети Интернет.
В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно статье 209 Кодекса для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, доход, полученный от источников в Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208
Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей,
выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами
Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами
Российской Федерации.
Из изложенного следует, что доходы физических лиц, не являющихся
налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации (на Украине) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Ну и в любом случае доходом от источников в РФ у вас будут проценты начисляемые на денежные средства находящиеся на счетах в банках РФ
Андрей, здравствуйте. Спасибо за ответ.
- Нужно ли мне уведомлять налоговую службу РФ о том, что мои доходы являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ? В избежании запросов об источниках доходов, советуете ли Вы какие-либо превентивные меры?
- Есть ли какие-либо обязательства нерезидентов РФ перед налоговой службой, если доход поступает на счет в РФ?
С уважением,
Павел
Павел, доброе утро.
Я зарабатываю по интернету и хочу чтобы мои заработанные деньги копились на счету в одном из Российских банков.
Павел
С этим проблем нет.
Статья 13. Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации
[Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»][Глава 2][Статья 13]
1. Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе
открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и
валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.
2. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов)
нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том
числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской
Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
3. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную
валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с
банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской
Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в
уполномоченных банках.
4. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную
валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с
банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в
банках за пределами территории Российской Федерации.
будет ли поступаемый доход облагаться подоходным налогом в РФ?
Павел
Если доход будет получен от источника в РФ, то будет облагаться, если за пределами РФ, то нет.
Статья 209. Объект налогообложения
[Налоговый кодекс РФ][Глава 23][Статья 209]
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Оборот не будет превышать 30 тыс долларов в год.
Павел
При таком обороте, валютный контроль Вам не нужен.
При каком обороте нужен?
Павел
До 50 тыс. долларов, потом нужен будет паспорт сделки.
— В отношении валютного контроля, в избежании запросов об источниках доходов, советуете ли Вы какие-либо превентивные меры?
Павел
На данном сайте UpWork, Вы работаете по оферте? Если да, то этого будет достаточно для подтверждения легальности Ваших доходов.
Здравствуйте, Павел, как указал коллега Евгений, ваши доходы не будут облагаться налогом в РФ, поскольку в соответствии со ст. 209 НК РФ нет объекта налогообложения, т.е. вы не попадаете ни под 1 ни под 2 п.п. ст. 209.
Что касается % по вкладам в банках РФ, то они облагаются налогом при соблюдении определенных условий, в частности согласно ст. 214.2 НК РФ:
1. В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Если у вас такого превышения не будет, то не будет и дохода. Соответственно никаких налогов вам платить в РФ не нужно.
Что касается валютного контроля, то Банк вправе в любой момент проверить документы подтверждающие правомерность и обоснованность поступлений на ваш счет.
Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц
1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Здравствуйте, Евгений. Зарабатываю програмированием через UpWork, американский сайт для фриланса. Клиенты из разных стран, но все платежи идут в долларах через UpWork.
Павел, в таком случае считается, что доход Вы получаете от источника за рубежом, а соответственно налогом в РФ он не облагается, так как налоговые нерезидеты платят налог только от доходов получаемый от источников в РФ
Под действие валютного контроля Вы так же не попадаете так как не являетесь валютным резидентом (вне зависимости будете вы приезжать в РФ или нет).