С какой сумму придется платить налог?

Здравствуйте, уточните, дом сколько лет в собственности?

Здравствуйте, Денис!

я ародаю дом за 3500000 руб.
Денис

Сколько этот дом находится у вас в собственности?

Здравствуйте! Скажите, а документальное подтверждение расходов на строительство дома имеется? На счет зачета стоимости земли, то маловероятно, так как участок был приобретен не в собственность, а по договору уступки права аренды.

Здравствуйте, Денис!
Для начала следует определить облагается ли вообще данная сумма налогом. Это зависит от того, сколько лет дом находится у вас в собственности. Если более 5-и лет, то такая продажа вообще не облагается налогом.
Если менее пяти лет, то вы сможете уменьшить доход на подтвержденный документально расход. В вашем случае это будет, 3,5 — 2 (стоимость дома) — 0,5 (половина участка), то есть 1 млн рублей.
Также можете получить вычет в размере 1 млн.рублей на приобретаемую квартиру.
Получается, что доход у вас выходит ровно в 0.

Денис, добрый день! Если право собственности на продаваемый дом зарегистрировано до 01.01.2016 и дом был в вашем владении (с даты регистрации в ЕГРП) более 3 лет налог не уплачивается вообще. Если право собственности на продаваемый дом зарегистрировано после 01.01.2016 при продаже будут применяться положения ст. 217.1 НК

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

Если кадастровая стоимость не определена, налогооблагаемая база составит 3,5 млн. соот. налог — 455 тыс. При этом, размер налогооблагаемого дохода в соот. со ст. 220 НК можно уменьшить либо на 1 млн. либо на размер расходов, понесенных на приобретение продаваемого дома.

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
__
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходовна сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

И в случае покупки жилого помещения в том же налоговом периоде (календарный год) отразив обе сделки в сдаваемой до 30.04. налоговой декларации 3-НДФЛ сможете уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. предусмотренного ст. 220 НК вычета на приобретение жилого помещения