Нужно ли платить налог с продажи 2-х комнатной квартиры?

Здравствуйте, Ксения!

При совершении сделок по продаже и покупке в одном налоговом периоде (календарном году) можно суммировать налоговые вычеты при продаже и покупке квартир и в случае, если сумма вычетов превысит продажную стоимость квартиры, то налог на доходы физических лиц уплачивать не придётся.

Налогооблагаемый доход от продажи квартиры можно уменьшить, применив налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

НДФЛ = (1 400 000 — 1 000 000) х 13% = 52 000 рублей.

При покупке квартиры максимальная сумма налогового вычета — 2 000 000 рублей. Воспользоваться указанным налоговым вычетом можно только в том случае, если ранее это право не было реализовано. Либо было реализовано не в полном объеме в отношении недвижимости, приобретенной с 2014 года.

В случае, если квартира будет оформлена в собственность пенсионера, то получить возврат подоходного налога (налоговый вычет) при покупке квартиры возможно только в размере уплаченного НДФЛ с продажи квартиры, поскольку другой доход, облагаемый подоходным налогом у неработающего пенсионера отсутствует. Возможен перенос налогового вычета на 2015, 2014, 2013 годы, при условии наличия в этот период налогооблагаемого дохода.

НДФЛ = (1 400 000 — 1 000 000) — 2 000 000) х 13% = — 208 000 рублей.

Таким образом, обязанность уплатить налог в этом случае не возникает, но получить возврат подоходного налога (остаток налогового вычета) в размере 208 000 рублей Вы не сможете.

В случае, если квартира будет оформлена в общую собственность, каждый собственник имеет право на получение налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, в пределах установленного лимита. В отношении пенсионера всё как и в первом варианте.

При этом второй участник долевой собственности может произвести возврат подоходного налога в полном размере, в пределах стоимости своей доли. Кроме того, при покупке квартиры в кредит возврат подоходного налога возможен и в отношении процентов. Максимальная сумма налогового вычета от стоимости квартиры — 2 000 000 рублей (2 млн.руб. х 13% = 260 000 руб.); максимальная сумма налогового вычета с процентов по ипотеке — 3 000 000 (3 млн.руб. х 13% = 390 000 руб.).