Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП - патент совмещено с другой системой налогообложения
Добрый день, подскажите по данной ситуации, пожалуйста:
Есть ИП (2ое по счёту, т.е. налоговых каникул нет), зарегистрированное в феврале 2016г.
Система налогообложения - патент на вид деятельности А (услуги по обучению), действующий с 1 марта 2016г.
В марте появился вид деятельности Б (разработка ПО) - на него есть 2 дохода через банк в марте 2016г.
На вид деятельности Б будет патент с мая 2016г.
Вопрос: что делать с поступлениями по виду деятельности Б, которые были в марте, как их декларировать? Заявление на УСН в срок 1мес со дня открытия ИП не подавалось. Можно ли применить УСН к марту по поступлениям деятельности Б, исходя из такой формулировки (т.е. УСН применяется как бы автоматически, даже если такого заявления не подавалось):
"В случае если в течение календарного года индивидуальный предприниматель осуществлял предпринимательскую деятельность в периодах, когда упрощенная система налогообложения на основе патента им не применялась, то по итогам календарного года он обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по общеустановленной упрощенной системе налогообложения."
Или теперь придётся до 20 апреля подавать декларацию по ОСН с НДС? Это очень дорого и невыгодно. Какие мои шаги?
Заранее спасибо.
Я уже оплатила взносы за 1 квартал, которые можно зачесть в УСН
Привет, Марина!
Не знаю где вы нашли эту цитату, но она явно тут не применяется. Если вы не подавали заявление, то УСН вы применять не можете. Это значит, что вы находитесь на общем режиме. И до того момента, когда у вас начнется патент, вы должны учитывать доходы по НДФЛ и, соответственно, уплачивать и декларировать НДС.
Добрый день!
Вопрос: что делать с поступлениями по виду деятельности Б, которые были в марте, как их декларировать? Заявление на УСН в срок 1мес со дня открытия ИП не подавалось. Можно ли применить УСН к марту по поступлениям деятельности Б, исходя из такой формулировки (т.е. УСН применяется как бы автоматически, даже если такого заявления не подавалось):
Марина
Декларировать их по ОСНО.
Вы цитировали данное письмо.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 мая 2012 г. N 03-11-11/170
Вопрос: При регистрации индивидуальный предприниматель заявила один вид деятельности «Изготовление и ремонт мебели», в отношении которого выбрана УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», и подала заявление на применение УСН на основе патента, чтобы оказывать услуги физическим и юридическим лицам.
Должна ли ИП представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», если весь 2011 год она работала на УСН на основе патента? Произошел ли переход с общей УСН на УСН на основе патента, или это два разных вида деятельности?
Может ли ИП, применяющий УСН на основе патента, оказывать услуги по изготовлению мебели не только физическим лицам, но и юридическим?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента и сообщает следующее.
Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Так, в соответствии с подпунктом 8 пункта 2 статьи 346.25.1 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность по изготовлению и ремонту мебели.
Перечень услуг, относящихся к вышеуказанному виду предпринимательской деятельности, предусмотрен Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.
В связи с этим индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по изготовлению и ремонту мебели, при условии соблюдения требований, содержащихся в статье 346.25.1 Кодекса, может применять упрощенную систему налогообложения на основе патента независимо от того кому предоставляются такие услуги — физическим либо юридическим лицам.
Пунктом 4 статьи 346.25.1 Кодекса установлено, что патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
Таким образом, если у индивидуального предпринимателя имеется патент на осуществление вида предпринимательской деятельности «Изготовление и ремонт мебели», и он не осуществляет иных видов деятельности в течение календарного года, то данный налогоплательщик должен оплатить только стоимость патента в порядке, предусмотренном подпунктами 8и 10 статьи 346.25.1 Кодекса. При этом налоговая декларация по общеустановленной упрощенной системе налогообложения в налоговый орган за данный налоговый период не представляется.
В случае если в течение календарного года вышеуказанный индивидуальный предприниматель получал доходы от предпринимательской деятельности, не относящейся к деятельности, в отношении которой им применяется упрощенная система налогообложения на основе патента, либо получал доходы от предпринимательской деятельности в периодах, когда упрощенная система налогообложения на основе патента им не применялась, то по итогам календарного года он обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по общеустановленной упрощенной системе налогообложения, отразив в ней соответствующие доходы.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
"
В случае если в течение календарного года индивидуальный предприниматель осуществлял предпринимательскую деятельность в периодах, когда упрощенная система налогообложения на основе патента им не применялась, то по итогам календарного года он обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по общеустановленной упрощенной системе налогообложения."
Марина
Нормы, на которых основывалось данное письмо утратили силу, и поэтому к Вашей ситуации больше не относятся.
Или теперь придётся до 20 апреля подавать декларацию по ОСН с НДС? Это очень дорого и невыгодно. Какие мои шаги?
Марина
Всё правильно. что делать.
Я уже оплатила взносы за 1 квартал, которые можно зачесть в УСН
Марина
Это как, это Вы по какой системе их платили?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 мая 2012 г. N 03-11-11/170
Хотя само по себе письмо еще действует.
Поэтому я не могу точно сказать действует оно или нет.
Нормы, на которых основывалось данное письмо утратили силу.
Примечание Гаранта.
Но там ситуация иная, вопрос совершенно о другом. Там изначально было УСН, а У Вас ОСНО, поэтому должно применяться оно.
Должна ли ИП представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», если весь 2011 год она работала на УСН на основе патента? Произошел ли переход с общей УСН на УСН на основе патента, или это два разных вида деятельности?
Тимур, спасибо. Подскажите для заполнения форму НДФЛ (это НДФЛ-3?) и соответсвенно форму отчёта по НДС ("Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость" форма ММВ-7-3/558?).
Какая % ставка НДС действует конкретно для разработки программного обеспечения? Есть ли случаи, при которых я освобождаюсь от выплаты НДС?
Да. НДФЛ подается по форме 3-НДФЛ. Утверждена — Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
По НДС обычная декларация. Утверждена — Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
Здесь нужно внимательно смотреть в чем именно предмет вашей деятельности. Если просто услуги по разработке ПО, то облагается. Если вы написали программу и права на нее передаете, то можно воспользоваться освобождением на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ.