Здравствуйте.
Являюсь индивидуальным предпринимателем (УСН 6%), произвожу аренду серверов у зарубежных компаний и выступаю в качестве налогового агента.
Во втором квартале были допущены ошибки при расчете НДС (декларация еще не подавалась).
Необходима помощь по двум случаям:
1. По неопытности первый платеж был проведен без округления НДС, то есть, как вышло при расчете 1037.59 рублей, так он и был оплачен (а не 1038 рублей.). Необходимо ли вносить отдельный платеж 41 копейку и оплачивать пени (пеня, кстати, выходит 0 рублей, если верно посчитал)?
2. Второй случай — один из платежей был посчитан с неверным курсом валют. Оплачено было 118 рублей НДС вместо 133, я произвел отдельный платеж 15 рублей + пени 0.16 копеек.
Как это необходимо зафиксировать в счете-фактуре платежи по просрочке? Старый счет-фактура остается без изменений, а под новый платеж платеж создаем отдельный счет-фактуру с указанием даты оплаты и платежного поручения оплаты НДС?
Евгений, доброе утро! Я не понимаю, вообще, в связи с чем у Вас возник такой вопрос?
Письмо Минфина России от 25.04.14 № 03-07-РЗ/19611 «Об определении места реализации в целях налога на добавленную стоимость в отношении оказываемых иностранными организациями российским организациям услуг по аренде (прокату) движимого имущества, а также услуг по хранению информации в электронном виде на серверах, находящихся за пределами Российской Федерации»
Что касается услуг по хранению информации в электронном виде на серверах,находящихся за пределами Российской Федерации, оказываемых иностранной организацией российской организации, а также услуг по аренде (прокату) автотранспортных средств, то согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 148 Кодекса место реализации услуг, не предусмотренных подпунктами 1 — 4.1, 4.3 пункта 1 статьи 148 Кодекса, определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие услуги. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 148 Кодекса местом осуществления деятельности организации, оказывающей услуги, признается территория Российской Федерации в случае присутствия этой организации в Российской Федерации на основе государственной регистрации. Поскольку указанные услуги по хранению информации и аренде (прокату) автотранспортных средств к услугам, перечисленным в подпунктах 1 — 4.1, 4.3 пункта 1 статьи 148 Кодекса, не относятся, то местом реализации вышеуказанных услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации, территория Российской Федерации не признается.
Пп.1 п.1 ст.146 НК РФ гласит:
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ,услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Объект налогообложения по НДС отсутствует.
С уважением, юрист Габдрахманов Денис Габдуллович!
Тимур, доброй ночи.
Спасибо за ответ, расчет был неверный только при оплате НДС, платеж иностранному контрагенту был один (банк не завернул платеж, так как оплата услуги производилась со счета открытого на физическое лицо, а не организацию, я понимаю, что это грозит санкциями со стороны банка, оплата НДС, а также входящие платежи при этом производятся с расчетного счета открытого на индивидуального предпринимателя, чтобы не было проблем с НДФЛ).
По округлению - спасибо за совет, по началу так и сделал, если честно. Сейчас в личном кабинете на nalog.ru мне выдает сумму НДС (оплаченную) 6 402 рубля, по декларации (с исправленной счет-фактурой, как Вы посоветовали) выходит 6 398 рублей.
Просто если рассматривать каждую счет-фактуру отдельно, то выходит, если мы возьмем счет-фактуру, где неверно был рассчитан НДС изначально, то после исправления в счет-фактуре выходит так, что сумма НДС в счет-фактуре не сходится с суммой НДС указанной в платежном поручении, которое указывается в счет-фактуре, что по логике может вызвать вопрос у налоговой. Понятно, что можно легко дать ответ - второй платеж НДС был в таким-то платежным поручением, пеня была оплачена таким-то платежным поручением, но хочется, чтобы подобных вопросов не возникло.