Вычеты и налоги при приобретении второй квартиры

Кристина, здравствуйте!

В ноябре 2015 я продала данную квартиру за 890 000. 1) какой налог мне надо платить?
Кристина

никакой

2.Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

) Я уже подавала в 2014 году декларацию 3 НДФЛ, и получила имущественный вычет 51 тыс. рубл — осталось по идее получить 30 тыс. рубл в 2016 году.В этом же 2016 я хочу покупать новую квартиру. Можно ли вычет получить по новой квартире? Как он будет рассчитываться?
Кристина

нет, нельзя

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

11.Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

ст. 220, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015) {КонсультантПлюс}

Кристина, добрый вечер! Не соглашусь с коллегой в части невозможности получения налогового вычета при приобретении нового жилья, по крайней мере с его ссылкой в обоснование невозможности получения данного вычета на ч. 11 ст. 220 НК РФ.

Т.к. согласно абз. 3 ч. 3 ст. 220 НК

В случае, если налогоплательщик воспользовался
правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его
предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток
имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение
земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для
индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли
(долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля
(доли) в них.

В редакции НК, действовавшей до 01.01.2014 Право на данный вычет действительно давалось только 1 раз в жизни без учета того, получен ли вычет полностью или цена приобретения была меньше предельного размера вычета и гражданин не смог воспользоваться им в полном объеме. С 01.01.2014 вычет в размере 2 млн. (т.е. возврат 260 тыс. налогов) можно получить в полном объеме при покупке нескольких объектов. Однако это возможно только если н/плательщик не воспользовался данным вычетом ранее в отношении объекта н/д, право на вычет по которому возникло до.01.01.2014. В вашем случае если право собственности на квартиру, приобретенную 31.12.2013 зарегистрировано в ЕГРП после 01.01.2014 включительно, вы имеете право получить вычет при приобретении квартиры в 2016 в размере остатка по предыдущему вычету. Т.е. если по квартире 2013 года вы имеете право на возврат 180 тыс. налога, по новой квартире вы сможете получить не больше 80 тыс.