Порядок и сроки уплаты в ПФР и ФНС налогов и сборов с ИП

Question

Добрый день. Спасибо за бесплатную консультацию. Я - ИП с февраля 2015 г. Мои коллеги (ИП) зарегистрированные раньше говорят о том, что надо обязательно платить взносы (хотя бы какую-то авансовую часть) ежеквартально, как минимум в ФНС - иначе будут начисляться пени (в ПФР вроде сказали, что можно 1 раз в конце года). У меня была картинка того, что их можно платить также 1 раз в год. Проясните пож-та порядок оплаты - с какой периодичностью нужно платить, действительно ли начисляются пени и укажите пож-та их размер. Начиная с февраля я не заплатил пока ничего. заранее признателен. Рафаэль.

Александр Александров · Answer

Уважаемый Рафаэль, если вы не имеете наемных работников, то для Вас установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, со сроком уплаты до 31.12. 2015 г. Можно уплатить одним платежом в конце года, можно ежемесячно или квартально, как вам будет удобно. (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)

Юрий Колковский · Answer

Рафаэль, а на какой системе налогообложения Вы находитесь? Если на УСН, то Вы можете уплачивать взносы в ПФР и ФОМС однократно. Общая сумма составляет на 2015 год — 22261,38 руб ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым игражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц. Что касается платежей по налогам, то при УСН Вы также можете производить оплату одним платежом. Просто постепенная оплата позволяет «размазать» платежи по году, а не платить сразу всю сумму. Пени при этом не предусмотрены, поскольку объектом налогообложения является доход за год. Более подробно по поводу взносов в фонды рекомендую ознакомиться вот здесь: wiki.klerk.ru/index.php/%D0%A4%D0%B8%D0%BA%D1%81%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%8B_%D0%98%D0%9F/2015

Евгений Горюнов · Answer

Проясните пож-та порядок оплаты — с какой периодичностью нужно платить, действительно ли начисляются пени и укажите пож-та их размер. Начиная с февраля я не заплатил пока ничего. Рафаэль Газизов Здравствуйте, поясните пожалуйста какая у Вас система налогообложения?

Дарья Петрашкеевич · Answer

Здравствуйте, Рафаэль. Я так полагаю, вы на УСН. Авансовые платежи в таком случае должны платиться ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть если вы зарегистрировались в феврале, то первый авансовый взнос — не позднее 25 апреля, второй — не позднее 25 июля и т.д. Не платить можно только в двух случаях — если нет доходов, то есть авансовый платеж у вас равен нулю, или если используете вычет (если сумма налога меньше страховых взносов за квартал). Но в случае использования вычета надо поквартально платить страховые взносы — до конца того периода, в котором используется вычет. За каждый день просрочки — пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Виктор Котов · Answer

Здравствуйте! Если Вы на УСН, то можете как уплатить налог за весь период, так и совершать авансовые платежи. Что касается уплаты взносов в ПФР и ФОМС, то — это обязательные платежи, уплачиваемые в конце года. При этом, Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ). Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ). При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ). Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом их дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 рублей. Согласно части 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., не позднее 31 декабря календарного года, страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Исходя из изложенного индивидуальный предприниматель вправе учесть в целях налогообложения уплаченные им страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., а также исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Ирина Белоярова · Answer

Доброе утро. ПФР Согласно п.1 ч.9 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ « О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон №212-ФЗ) плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Форма расчета и порядок ее заполнения утверждаются органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. В соответствии со статьями 18, 22 Закона №212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы; правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы; представлять в установленном порядке в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам; представлять в органы контроля за уплатой страховых взносов и их должностным лицам в порядке и случаях, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты(перечисления) страховых взносов (при этом указанные документы могут быть представлены в форме электронных документов и переданы с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг). Согласно ч.2 ст. 58.3 Закона №212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации: 2013 г. — 2,0%; 2014 г. — 4,0%; 2015 г. и последующие года 6,0%. Согласно части 3 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных — для плательщиков страховых взносов — физических лиц) с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. В части 4 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ указано, что в течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Согласно ч.5 ст. 15 Закона №212-ФЗ ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Лариса Ермолаева · Answer

Добрый день! «Мои коллеги (ИП) зарегистрированные раньше говорят о том, что надо обязательно платить взносы (хотя бы какую-то авансовую часть) ежеквартально , как минимум в ФНС — иначе будут начисляться пени ( в ПФР вроде сказали, что можно 1 раз в конце года ).» — Вы путаете платежи в ПФР с платежами в ФНС. Как Вам написали ранее коллеги, в ПФР Вы должны заплатит до 31.12.2015 г взносы. Для ПФР нет значения, как Вы их будете платить: один раз в год или частями. А вот для ФНС значение имеет, если Вы на ЕНВД или УСН. Дело в том, что в соответствии с НК РФ, если Вы платите взносы в ПФР ежеквартально, то имеете право уменьшать на эти взносы налог по ЕНВД или УСН, рассчитанный за тот период, в котором уплачены взносы. Имеете право, но не обязаны это делать. Поэтому, если в ПФР Вы будете платить один раз в год, никаких пеней и штрафов Вам за это ни со стороны ПФР ни со стороны ФНС не будет. Что касается платежей в ФНС по налогам, то как на ЕНВД, так и на УСН Вы должны платить налоги ежеквартально (на УСН — если есть доходы). Если Ваши взносы в ПФР превышают налог за квартал, то ничего не платите. Если у Вас есть работники, то уменьшать налог Вы имеете право только на взносы в ПФР и ФСС за работников и максимум в половину.

Александр Москвитин · Answer

Здравствуйте, Рафаэль! Согласно действующему законодательству, взносы в ПФР Вы можете уплачивать как единовременно не позднее 31 декабря текущего года, так и ежеквартально. Но, если Вы применяете специальный налоговый режим (УСН или ЕНВД ), то Вы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на уплаченные страховые взносы только при ежеквартальной уплате взносов в ПФР. То есть- то, как вы уплачиваете взносы- влияет на порядок уменьшения налога. Проще говоря, исчисленный авансовый платеж по УСН (квартальный налог по ЕНВД) уменьшается на страховые взносы за тот период , в котором взносы фактически уплачены. И не смотря на то, что по УСН налог оплачивается 1 раз в год, авансовые платежи- ежеквартально. И налоговики штрафуют за несвоевременную уплату авансовых платежей.