Самозанятость, налоги, пенсия и другие...

Юлия Меркулова
Автор статьи
Практикующий юрист с 2012 года

Скажем прямо, работа «на себя» без оформления ИП или ООО - обычное дело для российских граждан. Прибыль с хенд-мейда не так уж и высока, чтобы платить ФНС, ПФР и себе что-нибудь оставить. А прибавьте сюда бюрократические проволочки, и мотивации начинать какое-либо официальное оформление бизнеса не останется.

С другой стороны, получение дохода и неуплата с него налога - нарушение. По данным Росстата, в 2019 году в теневом бизнесе находится около 15 млн россиян. И эта цифра растет.

Главная цель Закона о самозанятых гражданах - вывести предпринимателей из тени. В документе предусмотрены комфортные условия оформления бизнеса без ИП и юрлица. Закон действует с января 2019 года и устанавливает новую форму налогообложения «Налог на профессиональный доход». Имеет ли он реальную ценность для самозанятых - вопрос.

Как все начиналось

«Стрясти» с самозанятых обязательные налоги пытаются уже давно. Но введение специального закона откладывалось несколько раз.

Становитесь в очередь! Но не все

Под заботливую руку законодателей попадают не все, кто де-факто является самозанятым. В списках допустимых видов деятельности утверждены следующие направления:

уборка, ведение домашнего хозяйства;
репетиторство;
уход за пожилыми, больными людьми старше 80 лет, а также за теми, кто нуждается в уходе по медицинским показателям;
ремонт одежды, техники, помещений;
дизайн, фотография;
парикмахеры, сфера красоты.

Сколько платить

Налог на профессиональный доход (НПД) будут высчитывать только в том случае, если заработок за год не превысил 2,4 миллиона рублей. Если больше – нужно оформлять ИП.

Самое главное - размер налога. Для самозанятых выбраны такие ставки:

4% от дохода, если расчеты происходили с физическим лицом;
6% от дохода, если с юридическим лицом.

Налоговый период - 1 месяц. Это значит, что каждый месяц ФНС будет определять прибыль и исчислять из нее налог.

Перейти на такую систему налогообложения имеют право и ИП, если у них нет наемных работников. По неофициальным опросам средняя прибыль предпринимателя в России - 80 000 р. в месяц. Если принимать их за правду, перейти в самозанятые смогу все.

В течении 1 месяца с даты перехода на НПД предприниматель должен направить заявление в отделение ФНС по месту жительства или регистрации деятельности о прекращении применения используемой системы налогообложения и переходе на самозанятость.

Будьте внимательны! Самозанятые граждане не имеют права нанимать людей, как это делают ИП.

Уведомление в приложении «Мой налог» ФНС отправляет не позже 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если сумма к оплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.

Оплатить сбор нужно не позже 25-го числа. Оплачивать можно самостоятельно в банке или через терминал, а можно привязать карту или банковский счет к приложению. Налог на самозанятых граждан будет списываться автоматически.

НДФЛ, НДС и налог на имущество самозанятым гражданам платить не нужно. Но сохранится ли это условие после завершения пилотного проекта, не понятно.

Налоговые вычеты на НПД

Налоговые вычеты предусмотрены. Но не больше, чем 10 000 рублей. Размер вычета рассчитывается так:

при НПД 4% – вычет 1%;
при НПД 6% – вычет 2%.

Вступаем в ряды самозанятых

Как оформиться самозанятым гражданином? Чтобы стать самозанятым достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться.

Загрузить программу можно как на ПК, так и на смартфон с официального сайта ФНС. В приложении заполняется заявление для постановки на учет, загружается фото и паспортные данные.

Функционал приложения позволяет:

подавать заявления о постановке на учет и снятии с учета;
отправлять и получать уведомления от ФНС;
направлять отчеты о сумме доходов за определенный период в ФНС.

Приложение самостоятельно рассчитывает сумму налога к оплате. Необходимо правильно указывать размер дохода и правовой статус плательщика.

Страховые взносы платить не нужно. Но если бизнесмена волнует размер будущей пенсии, делать это добровольно он может.

Регистрация как самозанятый гражданин обязывает выдавать заказчику чек об оплате.

В нем должна содержаться такая информация:

название платежного документа;
дата и время проведения операции;
применяемая система налогообложения;
Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика;
название услуги;
ИНН покупателя;
ИНН и название налогоплательщика той электронной площадки, которая предоставляет услугу по формированию чека;
QR код;
УИН чека.

О штрафах

На первый год штрафы для самозанятых отменили. Речь о штрафах за неправильное формирование чека и просрочку по уплате налогов. Однако санкции, в целом, предполагаются законом:

при первичном нарушении - штраф 20% от суммы, но не меньше 1000 руб.;
при вторичном нарушении - 100% от суммы.

Внимание, вы не проходите

Зарегистрироваться как самозанятый гражданин не смогут:

те, кто продает акцизные товары;
юристы, адвокаты, оценщики, медиаторы, арбитражные управляющие;
перепродающие имущественные права;
те, кто продает товары;
те, кто добывает для последующей реализации полезные ископаемые;
посредники, которые работают по агентским договорам;
оказывающие услуги по доставке товаров;
лица, у которых заключены трудовые отношения с другими физическими лицами;
оказывающие услуги по приему платежей.

Резюме

Введение новой формы налогообложения – еще один способ вывести из тени всех, кто доход получает, но налог с него не платит. Новая система позволяет комфортно влиться в официальный бизнес.

В экспериментальной версии Закона о самозанятых все выглядит достаточно лояльно: удобное приложение, ставка налога на самозанятых граждан в 2019 году ниже ИПшной, отсутствие отчетности, прозрачное исчисление налога. Однако неурегулированными все еще остаются два вопроса. Как ФНС будет различать личные переводы на счета бизнесменов и доход от прибыли? Как контролировать процесс расчета налога и доказать ФНС характер поступлений? Закон ответа на них не дает.

Что будет после 2029 года с тем, кто оформит самозанятость, неизвестно. Но на ближайшие 10 лет у предпринимателей есть шанс вывести доходы из тени и не разориться.