Что выбрать: ИП или самозанятость?

Разбираем варианты для тех, кто работает «сам на себя»

Казалось бы, почему бы просто взять и не продолжить работать «в тени»? Плюсов куча: и налоги не платишь, и страховые взносы, никакой тебе отчетности и деклараций, никаких касс и чеков. Но будем объективны – риски таки есть. Налоговики могут найти вас через соцсети или на вас пожалуется недовольный клиент. Вжух, и на вас уже не только административный штраф до 2 тыс. руб. (ст. 14.1 КоАП), но и предписание выплатить до 40% незадекларированного дохода (ст. 122 НК) и новый, теперь налоговый штраф в 10 или даже 40 тыс. руб. (ст. 116 НК). А оно вам надо?

Чтобы таких проблем не было, лучше легализоваться. Благо, в 2019 году есть варианты, как это сделать быстро и без особых расходов. И это не только оформление ИП – теперь большинство тех, кто работает сам себя, может оформить статус самозанятого. Разбираемся, что выгоднее ИП: или самозанятость?

А кто вообще такие самозанятые?

С ИП все понятно: этот режим предпринимательства без образования юр. лица появился уже давно и известен всем. Другое дело самозанятые. Поначалу в их число включили только нянь, репетиторов и уборщиц. Но оказалось, что это далеко не все, кто работает сам на себя, а потому чиновники пошли по другому пути.

Для самозанятых придумали специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход, НПД (ФЗ № 442 от 27.11.2017). Достаточно зарегистрироваться в качестве его плательщика, и вы приобретаете статус. Параллельно законодатели отказались от привязки самозанятости к конкретным профессиям – теперь это могут представители любого ремесла, отвечающие установленным законом критериям. Правда, пока это только пилотный проект, да и действует он лишь в некоторых регионах. Но вскоре географию проекта планируется расширить.

Читайте также
«Первый шаг к паспорту»: как иностранцу получить РВП в 2020?
Самозанятые – это физлица, осуществляющие деятельность, основанную на личном трудовом участии, и направленную на систематическое получение прибыли. Они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.

Для тех, кто готов отказаться от корпоративной рутины и работать сам на себя, это может оказаться значительно выгоднее, чем ИП. Давайте разбираться в деталях. Вполне возможно, вы решитесь закрыть ИП и перейти на самозанятость.

ИП vs Самозанятость: сравнительная таблица

Можно выделить сразу 8 критериев для сравнения. Возможно, вы найдете и больше, но мы выбрали самые главные.

Критерий сравнения

Самозанятые

ИП

География применения

В 2019 году программа действует всего в 4 регионах: в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. С 2020 года планируется добавить еще 19 регионов, уже опубликован соответствующий законопроект.

Ограничений для ИП по регионам нет

Лимит дохода

Не более 2,4 млн руб. в год

Не более 150 млн руб./год на упрощенке, не более 60 млн руб./год на патенте

Наем сотрудников

Нанимать работников нельзя

Не больше, чем 100 сотрудников

Возможность работать по найму

Можно, но полученный доход будет облагаться НДФЛ, а не НПД

Можно, но полученный доход будет облагаться НДФЛ, а не по спецрежиму

Кассовая техника

Не нужна, все операции, в том числе оформление чеков, через приложение ФНС «Мой налог»

Нужна, за некоторыми исключениями в зависимости от вида деятельности и налогового режима

Обязательные платежи

Размер НПД – 4% на доход от физлиц, 6% на доход от ИП и юр. лиц.

Платить страховые взносы не нужно: отчисления в ФОМС делаются из НПД, а отчисления в ПФР могут быть добровольными.

Читайте также
Казусы рассмотрения споров по защите товарных знаков

Налоговая ставка зависит от режима налогообложения. Например, для УСН «доходы», это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» – 15%.

Платить страховые взносы нужно. Минимальный фиксированный платеж в 2019 году – в 29,3 тыс. руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. В 2020 году – минимальный платеж – 32,4 тыс. руб.

Право на вычет

Налогоплательщики НПД могут применять вычет, уменьшая налоговую ставку на 1% применительно к доходу от физлиц и на 2% применительно к доходу от юр. лиц. Налогооблагаемую базу можно уменьшить максимум на 10 тыс. руб. нарастающим итогом.

Для ИП на спецрежимах вычеты не предусмотрены. их могут использовать только ИП на ОСН, то есть те, кто платит НДФЛ.

Ограничения по видам деятельности

Самозанятые не могут:

● заниматься реализацией подакцизных товаров с маркировкой;

● заниматься перепродажей имущественных прав;

● заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;

● работать по договору поручения или комиссии;

● продавать недвижимость, транспортные средства;

● оказывать услуги своим работодателям, в том числе бывшим в течение 2 лет с момента увольнения;

● заниматься арбитражным управлением, медиаторством, нотариальной деятельностью, адвокатской практикой.

ИП запрещено:

● продавать и производить алкоголь;

● разрабатывать, обслуживать и утилизировать военную, авиационную технику, оружие, взрывчатые вещества, пиротехнику.

Кроме того, ограничения могут зависеть и от спецрежима. Например, ИП на патенте могут осуществлять лишь те виды деятельности, на которые может быть выдан патент.

ИП или самозанятость: процедура регистрации

Если данных из таблицы для выбора режима недостаточно, рассмотрим их особенности под лупой, в призме отдельных аспектов работы. Начнем с регистрации.

В ФНС обещают, что зарегистрироваться самозанятым проще простого. Все что нужно, это скачать приложение «Мой налог», в нем сформировать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика, сфотографировать паспорт и свое лицо, и направить в ФНС. Мгновение, и вы самозанятый. Не позднее следующего дня ФНС пришлет вам уведомление о регистрации, и можно начинать работать.

С ИП сложнее. Не то чтобы совсем уж сложно, но мороки явно больше – с телефона не зарегистрируешься. Вы можете сделать это в ФНС, в МФЦ или через сайт налоговой, но только при наличии усиленной электронной подписи. Вам нужно уплатить госпошлину, выбрать виды деятельности, заполнить заявление по специальной форме, выбрать систему налогообложения… В общем, процедура для тех, кто собирается заниматься бизнесом, а не печь дома торты, делать ногти или подрабатывать в такси.

Отчетность

С платежами мы разобрались еще в таблице. Из нее следует, что самозанятые платят явно меньше, чем ИП. Независимо от спецрежима! Другой вопрос, как платят.

В ФНС заверяют: все, что нужно самозанятым – это просто указывать свой доход в мобильном приложении, формируя таким образом чеки. Система сама посчитает совокупный доход, сама рассчитает сумму налога и сама пришлет плательщику на телефон уведомление о необходимости его оплаты до 12 числа каждого месяца. Самозанятому нужно только уплатить указанную сумму до 25 числа этого же месяца. Никаких деклараций и отчетов!

С ИП, опять же, сложнее. Даже если вы применяете спецрежим, вам все равно придется самостоятельно исчислять налог, заполнять декларацию, а потом и оплачивать его. Плюс, ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы в ФОМС и ПФР, причем не только за себя, но и за наемных работников.

Другие аспекты

Впрочем, есть у самозанятости и минусы в сравнении с ИП.

  1. Первый – это ограничение по доходам. Если вы собираетесь наращивать обороты и увеличивать прибыль, то очень быстро «упретесь» в предел в 200 тыс. руб. в месяц или 2,4 млн руб. в год. Потому НПД, это, скорее, не для привязки к серьезному предпринимательству. Он будет удобен, если вы – веб-дизайнер, мастер маникюра или таксист. Если рассчитываете на серьезный доход, правильнее оформить ИП.
  2. Второй минус – это наем персонала. Самозанятый может рассчитывать только на себя, нанимать помощников он не вправе. В отличие от ИП.
  3. Третий минус – отсутствие отчислений в ПФР. Многие отнесут это к плюсам, но в таком случае рассчитывать на высокую пенсию не стоит. Впрочем, у ИП проблемы аналогичные – отчисления (а большинство отчисляет минимальный страховой платеж) не гарантируют им высокую пенсию.

Так что же лучше?

Учитывая все эти аспекты, каждый должен ответить самостоятельно, что в его ситуации лучше – ИП или самозанятость. Все зависит от личных предпочтений и специфики ситуации. Например, если вы печете торты на дому или делаете маникюр – вам лучше стать самозанятым. Если же вы открываете пекарню или студию красоты – вам не обойтись без ИП. Для принятия правильного решения используйте нашу сравнительную таблицу.

Возможно, вы придете к выводу, что лучше всего найти баланс и пойти на совмещение ИП и самозанятости. Но это, к сожалению, возможно только когда вся деятельность ИП подпадает под критерии НПД – совмещать его с другими специальными режимами налогообложения, будь то упрощенка, ЕНВД или ОСН, нельзя (пп. 7 п. 2 ст. 4 ФЗ № 422).

Содержание

А кто вообще такие самозанятые?
ИП vs Самозанятость: сравнительная таблица
ИП или самозанятость: процедура регистрации
Отчетность
Другие аспекты
Так что же лучше?

Вам может быть интересно

Что делать, если работодатель не отдает трудовой договор?
Что делать, если работодатель не отдает трудовой договор?
Что делать, если работодатель не отдает трудовой договор?
Разбираемся, насколько это законно
Алименты за прошедший период
Алименты за прошедший период
Алименты за прошедший период
Выбиваем алименты за годы до обращения в суд!
Как прописаться по месту жительства?
Как прописаться по месту жительства?
Как прописаться по месту жительства?
Обзор всех способов одновременной выписки и прописки по новому адресу
Уклониста - в тюрьму!
Уклониста - в тюрьму!
Уклониста - в тюрьму!
Уголовная и иные виды ответственности за неуплату алиментов
МФЦ в помощь: самый удобный способ оформить детское пособие
МФЦ в помощь: самый удобный способ оформить детское пособие
МФЦ в помощь: самый удобный способ оформить детское пособие
Какие пособия можно оформить через МФЦ и как это сделать?
Продажа квартиры с минимальным сроком владения
Продажа квартиры с минимальным сроком владения
Продажа квартиры с минимальным сроком владения
Что нужно знать при продаже недвижимости, срок владения которой менее 3 и 5 лет?