Что такое инвестиционный счет?

Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

С 2015 года закон позволяет вернуть часть средств, инвестированных в рынок ценных бумаг или иных финансовых обязательств. Чтобы избежать налогообложения прибыли от финансовых вложений или существенно снизить размер НДФЛ, нужно открыть инвестиционный счет.

Что такое ИИС

ИСС – это индивидуальный инвестиционный счет либо счет доверительного управления активами, открытый гражданами в аккредитованных брокерских конторах. Открывать такой счет вправе любое физическое лицо или резидент РФ. Инвестор заключает договор с брокерской компанией, открывает лицевой счет и размещает на нем собственные средства. Владелец счета может использовать инвестиции для совершения сделок либо передать их в доверительное управление третьим лицам.

Право на получение вычетов при открытии ИСС было введено Федеральными законами № 420-ФЗ и № 39-ФЗ, а также соответствующими поправками в НК РФ. Перечислим основные характерные особенности ИИС:

• одному лицу разрешается иметь только один инвестиционный лицевой счет;

• статус ИИС присваивается только вновь открытому счету;

• минимальная сумма вложений не ограничена, а максимальная размер инвестиций для получения вычета составляет 1 млн руб. в год;

  Читайте также

  Дарение квартиры родственнику

• ИИС счет можно открыть на срок не менее трех лет, а частичное снятие средств в период действия договора не предусмотрено;

• средства со счета допускается вкладывать в источники, указанные в Законе № 39-ФЗ – ценные бумаги, фьючерсы и т.д.;

• счета можно переводить из одной брокерской организации в другую.

ИИС не является разработкой отечественных финансистов, это технология инвестирования давно используется в развитых странах (например, в США, Канаде, Японии, Австралии). Именуются они по-разному, но цели у них одни:

• вовлечь частных лиц в инвестирование собственных сбережений;

• повысить уровень спроса на ценные бумаги и оборот на финансовых рынках;

• обеспечить местным компаниям приток денежных средств, более доступных по сравнению с банковскими кредитами;

• заинтересовать частных инвесторов во вложении собственных средств в обмен на предоставление налоговых льгот.

Чтобы получить вычет по ИИС, гражданин должен иметь официальную зарплату и оплачивать НДФЛ. Для лиц, работающих по трудовому договору, обязанность декларировать доход сотрудников и перечислять НДФЛ возложена на работодателя. При отсутствии официальных доходов и рассчитанного НДФЛ, оснований для предоставления вычетов по ИСС не возникает.

Способы налогообложения по ИИС

Законодательство предусматривает два варианта получения льгот для граждан, которые открыли индивидуальный лицевой счет:

• снижение налогооблагаемой базы на сумму, внесенную инвестором на свой счет за отчетный период (год);

• полное освобождение от налогообложения.

Первый вариант будет интересен гражданам, у которых основным источником дохода является официальная заработная плата. Компенсация в форме вычета выплачивается по итогам календарного года. Для этого нужно подтвердить наличие договора на частный инвестиционный счет, а также представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства.

Налогообложение индивидуальных инвестиционных счетов и предоставление вычетов происходит следующим образом. Если ваш налогооблагаемый доход за год составляет 1 млн руб., с него удерживается НДФЛ в размере 130 тыс. (по ставке 13%). Если за отчетный год на частный инвестиционный счет была внесена аналогичная сумма (1 млн руб.), вам пересчитают налогооблагаемую базу и полностью вернут удержанный НДФЛ. Таким образом, частный инвестор сможет получить 130 тыс. руб., даже если вложение средств оказалось неудачным и принесло убыток. Это позволяет компенсировать финансовые потери, если они не превысили 13%.

Алгоритм получения вычета похож на тот, что используется при покупке жилплощади:

• необходимо заключить договор с брокерской компанией и открыть ИИС, перечислить средства в пределах 1 млн руб.;

• после завершения календарного года, в котором был открыт ИСС, необходимо собрать и заполнить стандартные документы для обращения за вычетом – справку 2-НДФЛ от работодателя, декларацию 3-НДФЛ, договор об открытии ИСС, доказательства перечисления средств на счет, заявление о предоставлении вычета;

• документы подаются в ИНФС до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом;

• срок проверки документов не превышает 2-х месяцев, а после положительного решения гражданин получит вычет на свой счет в банке.

Налогообложение с получением вычета за инвестиционный счет будет доступно только при официально подтвержденной зарплате и суммах НДФЛ. Это подтверждается сведениями налогового учета и справкой 2-НДФЛ с места работы.

Второй вариант подходит для активных инвесторов. Схема достаточно проста: открыть ИИС → внести на него деньги → пустить инвестиции в оборот на приобретение ценных бумаг или иных финансовых инструментов → получить через 3 года прибыль без учета НДФЛ.

Приведем пример: на протяжении 2015-2017 гг. частный инвестор вносил на ИИС по 800 тыс. руб., на которые продавал и покупал акции. По окончании трехлетнего периода баланс его счета составил 400 тыс. руб., а прибыль — 1,6 млн руб. Через 36 месяцев держатель закрывает ИИС. По второй схеме налогообложения он будет освобожден от уплаты НДФЛ в сумме 208 тыс. руб. (1,6 млн / 13%).

Чтобы получить льготу по второму варианту, нужно предоставить брокеру справку, что за предыдущие 3 года вы не получали вычетов по первой схеме. Закон № 39-ФЗ об индивидуальных инвестиционных счетах не допускает двойное предоставление вычетов по разным основаниям, поэтому инвестор должен сам выбрать оптимальный вариант. Выбрать подходящую схему налогообложения можно перед открытием ИИС, но менять ее в течение срока не разрешается.

Плюсы и минусы ИИC

Какие преимущества дает открытие индивидуального инвестиционного счета рядовым гражданам, и существует ли риск потерять вложения? Самым очевидным преимуществом является то, что инвестор полностью освобождается от налогового бремени за операции по счету. Хотя при использовании первой схемы налогообложения НДФЛ все же придется заплатить, потом его можно будет вернуть на основании декларации и заявления в ИФНС.

Еще один значимый плюс открытия ИИС — это защита от возможных рисков, которые присутствуют в любых инвестициях. Создав личный счет, вы обезопасите себя если не от потери всей прибыли, то хотя бы ее части (той, что пойдет на оплату налогов). Однако, если убыток превысит сумму вычета, т.е. 13%, государство не возместит потери. Инвестируя со счета только в государственные и корпоративные облигации, вы сводите вероятность рисков и потери средств к минимуму. Вместе с тем вы защищаете свои активы от инфляции.

Среди других достоинств ИИС можно выделить:

• возможность получения большой прибыли при грамотном вложении финансов;

• более высокий уровень дохода по сравнению с банковским депозитным счетом;

• возможность выбора направлений инвестирования и финансовых продуктов в портфеле;

• полный контроль над вкладом, вне зависимости от ситуации на фондовом рынке (в случае передачи ИИС брокеру в доверительное управление);

• в случае смерти инвестора его деньги могут перейти к наследникам.

Доступная сумма вклада, отсутствие необходимости разбираться в тонкостях фондового рынка, возможность получать стабильный доход — все это делает ИИС привлекательным для рядовых граждан.

Несмотря на большое количество плюсов, ИИС, как и любой другой финансовый инструмент, имеет отрицательные стороны. Одним из главных минусов можно назвать длительный срок инвестирования (не менее 3-х лет). Это подходит далеко не всем вкладчикам. Помимо этого, у ИИС есть еще ряд недостатков:

• если вы закрыли счет раньше положенного срока, право на налоговые льготы утрачивается;

• закон не допускает частичный вывод средств с индивидуального инвестиционного счета;

• владельцу счета придется оплачивать услуги брокера;

• существуют ограничения и риски при самостоятельном проведении операций на бирже.

Разберем, где можно открыть индивидуальный инвестиционный счет, и на что обратить внимание при выборе брокерской конторы.

Где открыть индивидуальный инвестиционный счет?

Законодательство разрешает открытие ИИС в следующих структурах:

• в брокерской конторе;

• в управляющей компании;

• в банке, имеющем лицензию на осуществление брокерской деятельности.

Компания, предлагающая услуги по открытию слетов частным лицам, должна обладать лицензией ЦБ РФ на осуществление брокерской и финансовой деятельности.

Опытным инвесторам, которые отслеживают изменения на фондовых рынках, лучше обращаться к брокерам, а любителям и новичкам — в управляющие компании. Следует отметить, что управляющие компании предоставляют клиентам возможность размещать часть средств на депозите. С 2016 г. на него можно перечислять до 15% от общей суммы вложений.

При открытии ИИС у брокера внести деньги можно будет позднее.

Чтобы сделать правильный выбор, где открыть индивидуальный инвестиционный счет, можно воспользоваться открытыми данными Московской фондовой биржи. Все компании, предлагающие услуги по открытию ИСС, можно условно подразделить на 3 группы:

• высшая лига – сюда относятся фирмы, имеющие самое большое количество открытых ИИС. Это Сбербанк, ОАО БД «Открытие», БКС, АО ИК «Финам», УК Альфа-Капитал. На эти компании приходится более половины оборота инвестиций, они имеют свои представительства во многих городах, так что такая популярность вполне объяснима.

• вторая категория – эти фирмы тоже довольно известны, однако по числу оформленных ИИС уступают перечисленным выше. В список входят Газпромбанк, Промсвязьбанк, Райффайзенбанк и др., для которых приоритетным направлением является именно банковская деятельность.

• третья категория – новые и малоизвестные финансовые фирмы (например, ЗАО «Сургутнефтегазбанк», ООО ИК «Септем Капитал»), уступающие по всем параметрами двум первым группам.

Если вы ранее никогда не сталкивались с ИИС, выбрать фирму для сотрудничества достаточно сложно. Чтобы определиться, где лучше открыть счет, рекомендуем учитывать следующие факторы:

• собираетесь ли вы вносить средства сразу или спустя продолжительное время после открытия счета;

• можно ли оформить ИИС через онлайн-сервис (очень удобно, если вы цените свое время, однако такую услугу предлагают не все компании);

• опыт работы брокера или управляющей компании на рынке;

• есть ли у фирмы ограничения по минимальной сумме вклада;

• размер комиссии с оборота и сумма ежемесячной платы за услуги посредника;

• качество работы службы технической поддержки организации;

• какие рынки и финансовые инструменты предлагает компания для инвестирования;

• прозрачность финансовой деятельности;

• предлагаемые продукты и условия работы.

На специальных форумах можно посмотреть отзывы вкладчиков. Это поможет вам сэкономить время и выбрать наиболее подходящий вариант.

Как открыть ИИС?

Как открыть индивидуальный инвестиционный счет? Открытием ИСС может воспользоваться только частное лицо. Сама процедура практически не отличается от оформления обычного брокерского счета. Для открытия ИИС потребуется только паспорт. Законодательство предусматривает следующий алгоритм действий потенциального инвестора:

• выбор компании на рынке, проверка действующей лицензии;

• оформление заявления на открытие счета (большинство компаний предлагают дистанционный вариант подачи заявления, однако для этого потребуется верификация на портале госуслуг с получением ЭЦП);

• заключение договора на открытие счета с присвоением идентификационного номера и предоставлением доступа к личному кабинету;

• открытие ИИС – это происходит автоматически после заключения договора;

• уведомление ИФНС об открытии счета – эта обязанность возложена на посредника, открывшего счет;

• перечисление средств и выбор программ для инвестирования (у некоторых компаний существуют ограничения по срокам пополнения счета).

Если вы оформили ИИС, но условия обслуживания вас не устраивают, закон допускает смену брокерской компании. Для этого заключается договор с вновь выбранным посредником, в котором делается отметка о наличии открытого ИСС. По заявлению гражданина деньги будут переведены в новую компанию в течение 1 месяца.

Куда можно вложить деньги?

Обычно средства с ИСС вкладывают в акции, облигации и ПИФы. Эти инструменты характеризуются относительно невысокими рисками и способны принести прибыль, превышающую ставки по банковским вкладам.

Что такое акции, знают даже те, кто практически не знаком с миром финансов. На размер доходности по акциям влияют результаты годовых отчетов, сфера деятельности компании и иные факторы.

Облигации являются еще одним выгодным объектом для денежных вложений. По рекомендациям многих финансистов, они обязательно должны присутствовать в любом финансовом портфеле. Облигации очень схожи с депозитом и относятся к консервативным инструментам для капиталовложений.

Паевые инвестиционные фонды (ПИФы) в долгосрочной перспективе нередко превышают по доходности брокерские счета. Однако выбрать надежный ПИФ непросто. Доверяйте свои средства только проверенным организациям, которые положительно зарекомендовали себя на рынке.

Мы перечислили лишь самые распространенные финансовые инструменты, однако существует и множество других, не менее выгодных вариантов для инвестиций.

Доходность ИИС

Минимальный доход, который вы можете получить, — это 13%. Их вам вернут за ранее уплаченный НДФЛ. Если разделить общую сумму вычета на 3 года действия договора, процентная ставка будет относительно небольшой. Однако при грамотном распоряжении инвестициями, помимо налогового вычета можно получить и прямой доход , на который невозможно рассчитывать по стандартным банковским вкладам и депозитам.

Как работать с ИИС?

Можно вложить деньги на счет и просто забыть о них на 3 года, не совершая никаких операций на рынке ценных бумаг. Это гарантированно принесет прибыль в виде возврата НДФЛ. Но чтобы получить максимально возможный доход от инвестиций, целесообразно придерживаться перечисленных ниже стратегий.

Уменьшение сроков инвестирования

Средства с ИСС нельзя выводить на протяжении 3-х лет, однако в законе есть пробел, которым может воспользоваться владелец счета. Для этого необходимо открыть ИИС в брокерской фирме. Счет открывается, но деньги на него вносятся не сразу (если это допускают условия договора).

К примеру, вы оформили счет в январе 2016 г., а в декабре 2017 г. (практически через 2 года после открытия) ввели туда 800 тыс. руб.

В марте 2018 г. государство возместит 104 тыс. руб. НДФЛ. В конце 2019 г. можно снова пополнить счет на 800 тыс. руб., а в 2020 г. получить налоговый вычет. После этого счет можно закрыть, а период блокирования средств будет существенно сокращен.

Оформление ИИC на третьих лиц

Если у вас много личных сбережений, вы можете открыть счет на каждого члена семьи. После этого вносите средства и в следующем году получаете налоговые вычеты по отдельным декларациям 3-НДФЛ. Естественно, формальным владельцем счета будет являться другое лицо, однако для членов семьи проблем с взаимным доверием не возникает.

Подбор посредника

Правильный выбор посредника позволит получать существенную прибыль, за счет грамотных инвестиций. Несмотря на большие риски по ценным бумагам с высокими дивидендами, профессиональный брокер предусмотрит оптимальный портфель для инвестиций. Кроме того, отдельные посредники предложат услуги по выводу дохода с купонов и дивидендов на банковский счет, карту или другой счет этой же фирмы.

Реинвестирование и длительная эксплуатация ИИС

Под реинвестированием понимается ситуация, когда налоговый вычет сразу же зачисляется на обычный счет для совершения операций. Длительная эксплуатация ИИС подразумевает, что пока счет не закрыт, налоговые льготы будут действовать. Так что можно не закрывать счет и спокойно получать вычеты.

Также можно регулярно вкладывать небольшие суммы в облигации и акции, обладающие низкими рисками и доходом, позволяющих покрыть инфляционные убытки. За несколько лет можно существенно увеличить первоначальные вложения.

Резюме

Индивидуальный инвестиционный счет — это новый для России инструмент получения дохода, который появился в 2015 г. Открыть ИИС может только физическое лицо на срок не менее трех лет.

Хотя инвестор освобождается от налогообложения прибыли, к выбору вида налоговых льгот нужно отнестись внимательно. Один вариант допускает получение гарантированного дохода в размере вычета по НДФЛ, уплаченного за предыдущий год. Второй вариант больше подойдет опытным инвесторам, которые полностью уверены в прибыльности своих операций.

Выбор одного из вариантов льготного налогообложения необходимо сделать до передачи средств, так как поменять решение в период действия договора не получится.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года