Консультируйтесь с юристом онлайн

252 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Налоговое право

Налог с продажи недвижимости

Нужно ли платить налог с продажи недвижимости в 2017 году в России? Этот вопрос волнует, как физических лиц, так и юрлиц при отчуждении своего имущества. Продав квартиру, дачный участок, землю, дом, или коммунальную комнату, продавец должен уплатить специальный сбор от выручки реализуемого имущественного объекта. Порядок и правила уплаты налога регламентированы ст. 208 НК РФ. В обязанность резидента РФ входит выдача части вырученных от реализации собственности денег государству. Оплате пошлины предшествует процедура декларирования дохода. Ставка обложения согласно НК РФ составляет 13% от суммы сделки. В статье рассмотрим, какой налог берется с продажи недвижимости в 2017 году, когда нужно его платить, а также произведем расчеты и разберем другие нюансы.

Какой налог при продаже недвижимости?

В 2017 году вступили в силу изменения в НК РФ в отношении сделок с недвижимым имуществом. Новое законодательство регламентирует сроки, порядок и льготные условия при расчете взносов с доходов от реализации квартир и домов.

Предусмотрены общие принципы налогообложения сделок при продаже недвижимости:

  • размер исчисляемого подоходного налога для физических лиц равен 13 процентов;
  • бывший владелец недвижимого имущества обязан предоставить в территориальную налоговую декларацию не позже, чем 30 апреля года, следующий за тем, когда производилась сделка купли-продажи объекта имущества;
  • уплата исчисленного НДФЛ должна быть полностью осуществлена субъектом до 15 июля года подачи декларации.

Коммерческой

К коммерческой недвижимости можно отнести:
склады;

  • торговые помещения;
  • офисные строения;
  • производственные объекты.

При продаже коммерческой недвижимости, юр. лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС.

Сумма оплаты НДС исчисляется из общей стоимости недвижимого имущества. Размер НДС равен 18 процентов от цены, отмеченной в договоре купли-продажи. Стоимость коммерческого недвижимого имущества зависит, прежде всего, от уровня жизни в регионе и стране в целом. Как правило, подобные объекты покупают в основном для ведения бизнеса.

Процедура оплаты НДС включает следующие этапы:

  1. Юридическое лицо выставляет сумму НДС, которую нужно оплатить.
  2. Покупатель переводит на р/с юрлица соответствующие денежные средства.
  3. Сторона-продавец переводит сумму НДС, за счет которой наполняется бюджет страны.

Что касается налога с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом, то есть одна особенность, которая заключается в том, что расходы, потраченные на приобретение торгового помещения или офисного здания, не учитываются для уменьшения налогооблагаемой базы суммы доходов от этого имущества. Если же, например, склад продан ИП с упрощенной системой налогообложения, имущественные вычеты, определенные для физлиц, на этих субъектов не распространяются. Ведь предприниматели, применяющие упрощенку, не уплачивают в этом случае налоговый сбор.

За рубежом

Доход физлица, резидента России (не являющегося бизнесменом), владеющего зарубежным объектом имущества более пяти лет (в отдельных ситуациях – более трех лет), при продаже недвижимости освобожден от уплаты налогового сбора в РФ.

На 2017 год, если срок владения квартирой, домом, землей и т. д. составляет менее 5 лет, доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Причем продавец вправе уменьшить размер прибыли на сумму фактически произведенных затрат. Либо применить налоговый вычет в размере до 1 миллиона рублей (при продаже жилой недвижимости) либо до 250 тысяч рублей (в отношении прочего недвижимого имущества).

Не резидентом

При продаже недвижимости, какие платятся нерезидентом налоги? В нашей стране достаточно большое количество собственников недвижимого имущества, которые являются:

  • гражданами России, уехавшими за границу на постоянное место проживания;
  • иностранцами, находящимися за пределами России постоянно;
  • бывшими резидентами РФ, в эту же группу относят иностранные лица, сменившие фамилию.

Все эти категории людей – налоговые нерезиденты, а налоговые резиденты – граждане, которые находятся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 последующих подряд месяцев. Таким образом, лица, не присутствующие в течение указанного периода в РФ, считаются нерезидентами и становятся ими автоматически. Если такой факт имеет место, то при реализации квартиры, дома, другого помещения они должны перечислить в бюджет страны налоговый сбор в размере 30% от суммы сделки.  

Юридическим лицом

При реализации имущества юрлицом в зависимости от того считается ли оно жилым либо нежилым организация обязано перечислить государству 2 вида налога при продаже недвижимости:

  • на добавленную стоимость (НДС) – 18 процентов от стоимости предмета сделки;
  • подоходный – им облагается полученная прибыль от реализации объекта.

При отчуждении жилой недвижимости юридическое лицо освобождается от оплаты НДС. То есть в такой ситуации необходимо уплатить лишь подоходный налог.

Подоходный налоговый сбор рассчитывают по следующей формуле: полученный доход от реализации – все затраты – остаточная стоимость = прибыль от сделки.

Если говорить о размере налогооблагаемой базы, она зависит от многих обстоятельств, к примеру, от выбранной организацией системы налогообложения, списка основных форм деятельности. Расчет точной суммы налога производит бухгалтер компании.

Когда необходимо платить налог?

Налоговое законодательство РФ ввело 2 предельных минимальных периода владения недвижимым имуществом в три и пять лет.

Если имущественный объект зарегистрирован до 1 января 2016 года, то налоговый сбор:

  • оплачивается и подаётся соответствующая декларация, когда срок владения им не составляет 3 года;
  • не взимается и декларация в налоговую инспекцию не заполняется, когда срок владения объектом составляет более 36 месяцев.

Если недвижимость зарегистрирована после 1 января 2016 года:

  • производится освобождение от уплаты налога от продажи имущества, и исключение надобности подачи налоговой декларации наступает после пятилетнего периода (шестидесяти месяцев) владению ею;
  • налоговый сбор взимается, и декларация требует заполнения до наступления соответствующего срока в 5 лет.

Расчет

Как рассчитать налог с продажи недвижимости? Законодатель предоставил возможность продавцу использовать либо налоговый вычет при реализации недвижимого имущества либо определить пошлину с учетом затраченных расходов на ее приобретение. Подавая декларацию, налогоплательщик лично может выбрать, какой из способов ему брать для вычислений.

  1. Налог от продажи недвижимого имущества с учетом налогового вычета.
  2. При расчете суммы пошлины с учетом налогового вычета используют формулу:

    НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13 процентов,

    • где С дох – размер суммы дохода от реализации объекта;
    • ИВ – имущественный вычет.

    Размер суммы дохода от реализации зависит от условий в договоре купли-продажи. Причем если цена меньше, чем кадастровая стоимость продаваемого объекта на 1 января года, при котором произведена госрегистрация передачи права собственности на недвижимое имущество (если кадастровая стоимость определялась на указанный период времени), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то полученный доход от продажи вычисляют по следующей схеме (п. 5 ст. 217.1 Налогового кодекса России): 

    С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

    С какой суммы продажи недвижимости берется налог? Налоговый сбор взымается с той сделки, при которой цена имущества составляла более 1 миллиона рублей.

    Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета:

    • 1 млн. рублей – при продаже жилых помещений, комнат, квартир, включая приватизированные жилплощади, дачных участков, садовых домиков или наделов (либо доли в них);
    • 250 тыс. рублей – при реализации прочей недвижимости (к примеру, гаража).

    Пример расчета – первый способ

    Например, Иванов С.В. продал в 2016 г. свою квартиру за 4 000 000 руб., которую он купил в начале этого года за 3 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла 6 000 000 руб.

    Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.
    1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.
    6 000 000 * 0,7 = 4 200 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем стоимость продажи, поэтому она используется при расчете НДФЛ.
    Облагаемая налогом сумма дохода = 4 200 000 рублей.
    2. Используем схему вычисления налогового сбора с учетом налогового вычета:
    (4 200 000 – 1 000 000) x 13% = 3 200 000 x 13 % = 416 000 руб.

    Таким образом, при расчете налога при продаже недвижимости с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму в размере 416 000 рублей.

  3. Налог от продажи недвижимого имущества с учетом понесенных расходов.
  4. При вычислении размера налогового сбора с учетом понесенных трат используют следующую формулу:

    НДФЛ = (С дох – Расх) x 13 процентов,

    • где С дох – сумма дохода от реализации имущественного объекта;
    • Расх – затраты по приобретенной квартире (дома, участка и т.д.).

    С дох – определяется, так же как и при первом способе.

    На основании ст. 220 НК РФ налогоплательщик правомочен уменьшить размер суммы своих облагаемых пошлиной доходов на сумму фактически потраченных им и подтвержденных документально расходов, которые связаны с покупкой, к примеру, жилья. К затратам, относящимся к приобретению недвижимости связаны не только средства, заплаченные при приобретении, но и проценты по ипотеке, выплаченные по объекту имущества.

    Пример расчета – второй способ

    Теперь вычислим сумму налогового сбора с учетом потраченных средств.

    Условия все те же. Иванов С.В. продал в 2016 г. свою квартиру за 4 000 000 руб., которую он купил в начале этого года за 3 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла  6 000 000 руб.

    Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.

    1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

    6 000 000 * 0,7 = 4 200 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем стоимость продажи, поэтому она используется при расчете НДФЛ.
    Облагаемая налогом сумма дохода = 4 200 000 рублей.

     2. Отнимаем сумму понесенных расходов:

    (4 200 000 - 3 500 000) * 13 % = 700 000* 13 = 91 000 руб.

    Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 91 тыс. рублей.

    Законодатель не предусмотрел одновременно использовать имущественный вычет в 1 млн. руб. и снизить доход от реализации на расходы. Требуется выбрать только один способ, который более подходит в той или иной ситуации.

Кто освобождается от уплаты налога?

Не облагаемая налогом сумма от продажи недвижимости имеет место в случае, когда имущественный объект оформлен в собственность:

  • при приватизационном процессе;
  • при праве наследования;
  • в случае дарственной от близких родственников;
  • при передаче владения имуществом, по договору пожизненной ренты с уходом за иждивенцем.

Таким образом, мы рассмотрели, какая недвижимость не облагается налогом при продаже.

Государство не ввело льготы начисления НДФЛ пенсионерам, а также инвалидам и ветеранам. Как правило, все они обязаны оплачивать подоходный налог при реализации недвижимого имущества в общем порядке, утвержденным налоговым законодательством РФ.

Отчуждение имущественного объекта – процедура хлопотная, на вопрос платить либо не платить пошлину с продажи, вы отыщите ответ на страницах нашего сайта. Если для вас будет мало информации, можно проконсультироваться с юристами в режиме онлайн или по телефону.

Похожие темы

252 юриста сейчас на сайте

Последние вопросы по теме «налог с продажи недвижимости»

налог с продажи недвижимости
Искать

Что нужно предоставить в налоговую?

Добрый день. Сложилась такая ситуация, налоговая требует подать уточнённую декларацию и заплатить налог с продажи недвижимости у ИП. Но, недвижимость приобретена в апреле 2015 г на физ.лицо, ИП открыто в ноябре 2016г., недвижимость находится в...

26 Октября 2020, 17:49, вопрос №2895935 Ирина, г. Новосибирск
489 стоимость
вопроса
вопрос решен

Как мне продать его, чтоб не попасть на налог с продажи недвижимости

Здравствуйте. Мне нужна помощь. В 2915 году в январе я купила земельный участок, построила дом, поставила на учёт в марте 2019 года. Появилась необходимость продать дом. Как мне продать его, чтоб не попасть на налог с продажи недвижимости

21 Сентября 2020, 12:25, вопрос №2866275 Клара Германовна, г. Чита

Получите совет юриста за 15 минут!

252 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут

Как уменьшить налог с продажи недвижимости

Добрый день. Я ИП, основной вид деятельности 43.3 Работы строительные отделочные, есть ещё 41.2 Строительство жилых и нежилых зданий. Построил на собственном участке жилой дом и продал его за 2мил.руб. как физлицо. Если с 2 мил вычесть не...

21 Августа 2020, 22:04, вопрос №2846900 Максим Сергеевич Козлов, г. Ростов-на-Дону
  • Объясняем, что делать,
    без сложных терминов
  • Общаемся по Telegram
    и WhatsApp
  • Оценим вашу ситуацию бесплатно
Обратиться бесплатно
Или напишите нам в Telegram

Сделка купли-продажи квартиры

Может ли после развода муж "как бы продать" 1/2 долю в квартире (в собственности мужа более 8 лет по договору дарения до брака- т.е. налог с продажи недвижимости как я понимаю не должен платить) ? "Как бы продать" имеется ввиду фактически без денег....

11 Августа 2020, 12:59, вопрос №2839952 Анастасия, г. Красноярск

Каким по сумме будет налог, если заплатить придется?

Здравствуйте. В 1994 году отец подарил квартиру двум дочем, по 1/2 доли каждой. При подготовке документов к продаже в 2016 году выяснилось, что по дговору дарения нет регистрации права на недвижимость. В 2019 году квартира была продана за...

04 Августа 2020, 18:07, вопрос №2835615 Юлия, г. Новосибирск
289 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налог при продаже недвижимости

Налог с продажи недвижимости. Добрый день! В декабре 2009г мы с мужем по договору купли-продажи приобрели земельный участок 734 кв. м и расположенный на нем жилой дом 73,4 кв. м. В договоре стоимость участка и стоимость дома указаны раздельно....

24 Июля 2020, 12:54, вопрос №2828268 Галина, г. Нижний Новгород
600 стоимость
вопроса
вопрос решен

Добрый день, если я хочу купить дом его стоимость 870000, у меня есть сертефикат нам 856864₽ разницу я доплачу, у меня вопрос заплатит ли продавец налог с продажи недвижимости

Добрый день, если я хочу купить дом его стоимость 870000, у меня есть сертефикат нам 856864₽ разницу я доплачу, у меня вопрос заплатит ли продавец налог с продажи недвижимости

29 Мая 2020, 15:18, вопрос №2786838 Анастасия, г. Белогорск

Налог от продажи наследства

В 2018 году в ступили с братом в наследство по 1/4 доли квартиры, у брата была 1/2 с 2009 года + 1/4 ,теперь у него 3/4, Продали квартиру в 2019 году с разными свидетельствами о праве собственности одним ДКП с выделением в нем каждого ПРОДАВЦА и...

25 Мая 2020, 13:53, вопрос №2782579 Наталия, г. Казань

Налог на продажу доли квартиры владением менее 3-х лет

В 2018 году в ступила в наследство 1/4 доли квартиры, у брата была 1/2 с 2009 года + 1/4 теперь у него 3/4, продали квартиру в 2019 году с разными свидетельствами о праве собственности одним договором с выделением в нем каждого продавца и доли. Моя...

25 Мая 2020, 12:08, вопрос №2782442 Наталия, г. Казань

Нужно будет оплачивать налог с продажи недвижимости?

Здравствуйте. Прошу вас предоставить пояснения по НК РФ "Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" относительно принадлежащей мне комнаты в коммунальной квартире. Продажа данной...

19 Марта 2020, 22:39, вопрос №2718511 Наталья, г. Самара

Бду ли я платить налог с продажи недвижимости?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, буду ли я платить налог с продажи недвижимости? Я купила квартиру в ноябре 2016г за 1100000 руб. и в марте 2020г. хочу продать за такую же цену!

16 Марта 2020, 13:10, вопрос №2714770 Алия, г. Орск

Нужно ли будет выплачивать налог с продажи недвижимости?

Покупаем нежилое помещение у ИП( УН),которое сдается в аренду под магазин. Собственость у него менее 3- лет. Будет ли он платить налог с продажи, если укажем в договоре стоимость по которой он его покупал. Кадастровая стоимость меньше на 3 млн.,чем...

19 Февраля 2020, 10:18, вопрос №2689988 МАРИНА МЕДВЕДЕВА, г. Москва

Как не платить налог с продажи недвижимости,которая была в собственности менее 3-х лет?

В 2019 году купил квартиру за 2 млн. рублей.Все свои налоговые вычеты я уже использовал.Сейчас хочу продать эту квартиру за 3,2 млн. рублей.Продумал 1 вариант.Подскажите пожалуйста можно ли так поступить. Оформляю дарственную на брата.Он продает...

16 Февраля 2020, 19:32, вопрос №2686925 Роман, г. Москва
289 стоимость
вопроса
вопрос решен

Как происходит уплата налога с продажи недвижимости, которая в собственности менее 5 лет?

есть квартира в собственности с 2018г. частично в ипотеке. хочется продать и улучшить жилищные условия. смущает уплата налога. налог уплачивается с суммы от продажи квартиры или же с суммы прибыли от продажи имущества

23 Января 2020, 04:29, вопрос №2656944 Денис, г. Москва

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

252 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут