Консультируйтесь с юристом онлайн

660 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Налоговое право

Налог с продажи недвижимости

Нужно ли платить налог с продажи недвижимости в 2017 году в России? Этот вопрос волнует, как физических лиц, так и юрлиц при отчуждении своего имущества. Продав квартиру, дачный участок, землю, дом, или коммунальную комнату, продавец должен уплатить специальный сбор от выручки реализуемого имущественного объекта. Порядок и правила уплаты налога регламентированы ст. 208 НК РФ. В обязанность резидента РФ входит выдача части вырученных от реализации собственности денег государству. Оплате пошлины предшествует процедура декларирования дохода. Ставка обложения согласно НК РФ составляет 13% от суммы сделки. В статье рассмотрим, какой налог берется с продажи недвижимости в 2017 году, когда нужно его платить, а также произведем расчеты и разберем другие нюансы.

Какой налог при продаже недвижимости?

В 2017 году вступили в силу изменения в НК РФ в отношении сделок с недвижимым имуществом. Новое законодательство регламентирует сроки, порядок и льготные условия при расчете взносов с доходов от реализации квартир и домов.

Предусмотрены общие принципы налогообложения сделок при продаже недвижимости:

  • размер исчисляемого подоходного налога для физических лиц равен 13 процентов;
  • бывший владелец недвижимого имущества обязан предоставить в территориальную налоговую декларацию не позже, чем 30 апреля года, следующий за тем, когда производилась сделка купли-продажи объекта имущества;
  • уплата исчисленного НДФЛ должна быть полностью осуществлена субъектом до 15 июля года подачи декларации.

Коммерческой

К коммерческой недвижимости можно отнести:
склады;

  • торговые помещения;
  • офисные строения;
  • производственные объекты.

При продаже коммерческой недвижимости, юр. лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС.

Сумма оплаты НДС исчисляется из общей стоимости недвижимого имущества. Размер НДС равен 18 процентов от цены, отмеченной в договоре купли-продажи. Стоимость коммерческого недвижимого имущества зависит, прежде всего, от уровня жизни в регионе и стране в целом. Как правило, подобные объекты покупают в основном для ведения бизнеса.

Процедура оплаты НДС включает следующие этапы:

  1. Юридическое лицо выставляет сумму НДС, которую нужно оплатить.
  2. Покупатель переводит на р/с юрлица соответствующие денежные средства.
  3. Сторона-продавец переводит сумму НДС, за счет которой наполняется бюджет страны.

Что касается налога с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом, то есть одна особенность, которая заключается в том, что расходы, потраченные на приобретение торгового помещения или офисного здания, не учитываются для уменьшения налогооблагаемой базы суммы доходов от этого имущества. Если же, например, склад продан ИП с упрощенной системой налогообложения, имущественные вычеты, определенные для физлиц, на этих субъектов не распространяются. Ведь предприниматели, применяющие упрощенку, не уплачивают в этом случае налоговый сбор.

За рубежом

Доход физлица, резидента России (не являющегося бизнесменом), владеющего зарубежным объектом имущества более пяти лет (в отдельных ситуациях – более трех лет), при продаже недвижимости освобожден от уплаты налогового сбора в РФ.

На 2017 год, если срок владения квартирой, домом, землей и т. д. составляет менее 5 лет, доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Причем продавец вправе уменьшить размер прибыли на сумму фактически произведенных затрат. Либо применить налоговый вычет в размере до 1 миллиона рублей (при продаже жилой недвижимости) либо до 250 тысяч рублей (в отношении прочего недвижимого имущества).

Не резидентом

При продаже недвижимости, какие платятся нерезидентом налоги? В нашей стране достаточно большое количество собственников недвижимого имущества, которые являются:

  • гражданами России, уехавшими за границу на постоянное место проживания;
  • иностранцами, находящимися за пределами России постоянно;
  • бывшими резидентами РФ, в эту же группу относят иностранные лица, сменившие фамилию.

Все эти категории людей – налоговые нерезиденты, а налоговые резиденты – граждане, которые находятся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 последующих подряд месяцев. Таким образом, лица, не присутствующие в течение указанного периода в РФ, считаются нерезидентами и становятся ими автоматически. Если такой факт имеет место, то при реализации квартиры, дома, другого помещения они должны перечислить в бюджет страны налоговый сбор в размере 30% от суммы сделки.  

Юридическим лицом

При реализации имущества юрлицом в зависимости от того считается ли оно жилым либо нежилым организация обязано перечислить государству 2 вида налога при продаже недвижимости:

  • на добавленную стоимость (НДС) – 18 процентов от стоимости предмета сделки;
  • подоходный – им облагается полученная прибыль от реализации объекта.

При отчуждении жилой недвижимости юридическое лицо освобождается от оплаты НДС. То есть в такой ситуации необходимо уплатить лишь подоходный налог.

Подоходный налоговый сбор рассчитывают по следующей формуле: полученный доход от реализации – все затраты – остаточная стоимость = прибыль от сделки.

Если говорить о размере налогооблагаемой базы, она зависит от многих обстоятельств, к примеру, от выбранной организацией системы налогообложения, списка основных форм деятельности. Расчет точной суммы налога производит бухгалтер компании.

Когда необходимо платить налог?

Налоговое законодательство РФ ввело 2 предельных минимальных периода владения недвижимым имуществом в три и пять лет.

Если имущественный объект зарегистрирован до 1 января 2016 года, то налоговый сбор:

  • оплачивается и подаётся соответствующая декларация, когда срок владения им не составляет 3 года;
  • не взимается и декларация в налоговую инспекцию не заполняется, когда срок владения объектом составляет более 36 месяцев.

Если недвижимость зарегистрирована после 1 января 2016 года:

  • производится освобождение от уплаты налога от продажи имущества, и исключение надобности подачи налоговой декларации наступает после пятилетнего периода (шестидесяти месяцев) владению ею;
  • налоговый сбор взимается, и декларация требует заполнения до наступления соответствующего срока в 5 лет.

Расчет

Как рассчитать налог с продажи недвижимости? Законодатель предоставил возможность продавцу использовать либо налоговый вычет при реализации недвижимого имущества либо определить пошлину с учетом затраченных расходов на ее приобретение. Подавая декларацию, налогоплательщик лично может выбрать, какой из способов ему брать для вычислений.

  1. Налог от продажи недвижимого имущества с учетом налогового вычета.
  2. При расчете суммы пошлины с учетом налогового вычета используют формулу:

    НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13 процентов,

    • где С дох – размер суммы дохода от реализации объекта;
    • ИВ – имущественный вычет.

    Размер суммы дохода от реализации зависит от условий в договоре купли-продажи. Причем если цена меньше, чем кадастровая стоимость продаваемого объекта на 1 января года, при котором произведена госрегистрация передачи права собственности на недвижимое имущество (если кадастровая стоимость определялась на указанный период времени), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то полученный доход от продажи вычисляют по следующей схеме (п. 5 ст. 217.1 Налогового кодекса России): 

    С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

    С какой суммы продажи недвижимости берется налог? Налоговый сбор взымается с той сделки, при которой цена имущества составляла более 1 миллиона рублей.

    Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета:

    • 1 млн. рублей – при продаже жилых помещений, комнат, квартир, включая приватизированные жилплощади, дачных участков, садовых домиков или наделов (либо доли в них);
    • 250 тыс. рублей – при реализации прочей недвижимости (к примеру, гаража).

    Пример расчета – первый способ

    Например, Иванов С.В. продал в 2016 г. свою квартиру за 4 000 000 руб., которую он купил в начале этого года за 3 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла 6 000 000 руб.

    Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.
    1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.
    6 000 000 * 0,7 = 4 200 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем стоимость продажи, поэтому она используется при расчете НДФЛ.
    Облагаемая налогом сумма дохода = 4 200 000 рублей.
    2. Используем схему вычисления налогового сбора с учетом налогового вычета:
    (4 200 000 – 1 000 000) x 13% = 3 200 000 x 13 % = 416 000 руб.

    Таким образом, при расчете налога при продаже недвижимости с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму в размере 416 000 рублей.

  3. Налог от продажи недвижимого имущества с учетом понесенных расходов.
  4. При вычислении размера налогового сбора с учетом понесенных трат используют следующую формулу:

    НДФЛ = (С дох – Расх) x 13 процентов,

    • где С дох – сумма дохода от реализации имущественного объекта;
    • Расх – затраты по приобретенной квартире (дома, участка и т.д.).

    С дох – определяется, так же как и при первом способе.

    На основании ст. 220 НК РФ налогоплательщик правомочен уменьшить размер суммы своих облагаемых пошлиной доходов на сумму фактически потраченных им и подтвержденных документально расходов, которые связаны с покупкой, к примеру, жилья. К затратам, относящимся к приобретению недвижимости связаны не только средства, заплаченные при приобретении, но и проценты по ипотеке, выплаченные по объекту имущества.

    Пример расчета – второй способ

    Теперь вычислим сумму налогового сбора с учетом потраченных средств.

    Условия все те же. Иванов С.В. продал в 2016 г. свою квартиру за 4 000 000 руб., которую он купил в начале этого года за 3 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла  6 000 000 руб.

    Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.

    1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

    6 000 000 * 0,7 = 4 200 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем стоимость продажи, поэтому она используется при расчете НДФЛ.
    Облагаемая налогом сумма дохода = 4 200 000 рублей.

     2. Отнимаем сумму понесенных расходов:

    (4 200 000 - 3 500 000) * 13 % = 700 000* 13 = 91 000 руб.

    Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 91 тыс. рублей.

    Законодатель не предусмотрел одновременно использовать имущественный вычет в 1 млн. руб. и снизить доход от реализации на расходы. Требуется выбрать только один способ, который более подходит в той или иной ситуации.

Кто освобождается от уплаты налога?

Не облагаемая налогом сумма от продажи недвижимости имеет место в случае, когда имущественный объект оформлен в собственность:

  • при приватизационном процессе;
  • при праве наследования;
  • в случае дарственной от близких родственников;
  • при передаче владения имуществом, по договору пожизненной ренты с уходом за иждивенцем.

Таким образом, мы рассмотрели, какая недвижимость не облагается налогом при продаже.

Государство не ввело льготы начисления НДФЛ пенсионерам, а также инвалидам и ветеранам. Как правило, все они обязаны оплачивать подоходный налог при реализации недвижимого имущества в общем порядке, утвержденным налоговым законодательством РФ.

Отчуждение имущественного объекта – процедура хлопотная, на вопрос платить либо не платить пошлину с продажи, вы отыщите ответ на страницах нашего сайта. Если для вас будет мало информации, можно проконсультироваться с юристами в режиме онлайн или по телефону.

Похожие темы

660 юристов сейчас на сайте

Последние вопросы по теме «налог с продажи недвижимости»

Все темы
Искать

Налог с продажи недвижимости

Планирую продать коммерческую недвижимость (торговую площадь). Собственником (как физик) являюсь более 3-х лет. Получал доход с нее в виде аренды на ИП-6%. Имею затраты на ее приобретение. ? Какой налог я должен оплатить.

05 Сентября 2016, 15:19, вопрос №1367513 Игорь, г. Москва

Как я буду платить налог от продажи недвижимости в 2016г

Земельный участок куплен (в собственности) в 2013 году, Дом на участке построил в 2015 году, регистрацию права делаю в 2016 г. Как я буду платить налог от его продажи.

27 Марта 2016, 15:03, вопрос №1197049 Олег, г. Краснодар
500 стоимость
вопроса
вопрос решен

Получите совет юриста за 15 минут!

660 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут

Налог с продажи недвижимости

В 2015г. я купила земельный участок за 380.000. В 2016 достраиваю дом и продаю за 2.800.000. Кадастровая стоимость дома (примерно такого же ) рядом 850.000. Какой налог я должна буду заплатить? А если я занижу цену в договоре...

17 Февраля 2016, 17:06, вопрос №1147917 Наталья, г. Новосибирск
300 стоимость
вопроса
вопрос решен
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Продажа недвижимости и налог

Здравствуйте! Муж собственник нашей квартиры 8 лет. Он переоформляет ее на меня. В случае ее продажи в ближайшее время должна ли я буду заплатить налог? Или нужно что бы квартира была в собственности у меня три года, что бы этот налог не платить?

24 Декабря 2015, 04:19, вопрос №1082409 Ольга, г. Чита
300 стоимость
вопроса
вопрос решен

Должна ли я буду заплатить налог с продажи своей доли?

Здравствуйте. Я получила в наследство, менее трех лет назад, долю в квартире, которая составляет 1/3. 2/3 в собственности у другого человека более 3х лет-не родственника. Я хочу продать свою долю за 800'000 иным людям. Интересует такой вопрос....

16 Ноября 2015, 22:08, вопрос №1042103 Анастасия, г. Ярославль

Налог с продажи недвижимости

Здравствуйте. Хочу продать квартиру, приобретенную в порядке приватизации, находящуюся в общей долевой собственности с супругом. С момента регистрации не прошло три года. Сумма дохода от продажи превысит 1 млн.руб. Скажите, придется ли нам с...

09 Сентября 2015, 12:23, вопрос №970125 Татьяна

Налог с продажи недвижимости

Добрый день, уважаемые специалисты. Ситуация в следующем: я имела в собственности две комнаты в 3-х комнатной коммунальной квартире(собств более 3-х лет) Год назад выкупила недостающую комнату и стала единоличным собственником. Теперь хочу продать...

03 Сентября 2015, 11:40, вопрос №963204 Алена, г. Москва

Налог на продажу недвижимости

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, мы сейчас продаём дом за 1000000 и покупаем квартиру за эту же сумму. Но эту квартиру, после ремонта допустим, продаём за 2000000 и покупаем другуб за эту же сумму. Попадаем мы под налог?

17 Августа 2015, 13:23, вопрос №943436 Александр, г. Иркутск

Уплата налога при продаже зарубежной недвижимости

Здравствуйте. Согласно налоговому кодексу, Доходы полученные от продажи недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, освобождаются от налога (пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ). Распространяется ли это правило на продажу...

04 Августа 2015, 18:27, вопрос №929735 Anton, г. Москва
400 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налог при продажи недвижимости

Здравствуйте. Планирую продавать квартиру, которая меньше трех лет в собственности и буду сразу же покупать новую, оплачивать ее буду полностью сразу. Право собственности получится зарегистрировать на новую где-то через 1,5-2 года. Буду ли я...

16 Июля 2015, 11:27, вопрос №907650 Михаил, г. Санкт-Петербург
800 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налог с продажи недвижимости

Добрый день. Земельный участок в собственности более трёх лет. Построенный на нем жилой дом менее года в собственности. цена продажи за оба объекта 1 500 000 рублей. В договоре разграничение: земля стоит 500 000 рублей, дом 1 млн рублей. Какие...

16 Июля 2015, 08:43, вопрос №907414 Ольга Конради, г. Уфа

Налог с продажи недвижимости

Гражданин Украины получил в наследство квартиру в России, рыночная стоимость 1,5 млн руб. При продаже какой налог он должен заплатить, сколько и где платить? (на Украине или здесь?)

05 Июля 2015, 17:00, вопрос №894430 Вадим, г. Омск
300 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налог при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом

Добрый день! Мною, как физическим лицом было приобретено нежилое помещение (торгового назначения, площадь 450 кв.м.) в ноябре 2009 года. Также у меня есть ИП (зарегистрировано 01.06.2004 г., применяется УСН 6%). В октябре 2011 года я сдал в...

17 Июня 2015, 15:26, вопрос №874565 Дамир, г. Уфа
800 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налог при продаже

Я владею земельным участком для ИЖС и домом жилым незавершенным строительством с 2002 года. Свидетельства о госрегистрации права от 2002 года на дом и землю имеются. Сейчас продаю землю и дом. Дом я построил, но только сейчас решил узаконить....

09 Июня 2015, 12:53, вопрос №865998 Вячеслав, г. Краснодар
700 стоимость
вопроса
вопрос решен

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам

stats