Правовед.ру в твоем кармане. Юрист онлайн 24/7

Установите приложение и получите скидку 15% на оплату вопроса

Скидка 15% при оплате вопроса в приложении Правовед.ру по промокоду Pravoved2022

Промокод: Pravoved2022

8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Налог с продажи квартиры

По Налоговому кодексу доход от реализации недвижимости, находящейся в РФ, подлежит налогообложению по ставке 13%. Но не всем нужно платить пошлину с продажи квартиры в 2017 году: от него освобождаются граждане, продающие жилье, которое было у них в собственности более 3–5 лет. Если срок владения меньше, можно снизить налогооблагаемый доход, воспользовавшись имущественным вычетом или отняв от суммы дохода расходы на приобретение проданной недвижимости. Но обо всем по порядку.

Если срок владения больше минимального – налога нет

До 01.01.2016 г. применялось правило: если квартира до продажи была в собственности более 3 лет, доход от ее реализации налогом не облагается. Однако затем в НК были внесены поправки, в соответствии с которыми после этой даты правило о 3 годах владения осталось актуальным только для квартир:

  1. полученных по наследству от члена семьи либо близкого родственника (по СК члены семьи – супруги, дети, родители; близкие родственники – дети, родители, внуки, бабушки и дедушки, полнородные (общие мать и отец) и неполнородные (общая мать или общий отец) сестры и братья);
  2. подаренных членами семьи или близкими родственниками;
  3. полученных по договору ренты;
  4. полученных по программе приватизации.

В отношении остальных квартир минимальный срок владения, позволяющий продать их без уплаты пошлины, увеличен до 5 лет.

Вышеперечисленные поправки применяются только к недвижимости, оформленной в собственность с 01.01.2016 г. Если квартира получена до этой даты, при ее продаже действует старое правило: срок владения более 3 лет – налога нет.

Определение срока владения

Срок пребывания в собственности считается не в календарных годах, а в следующих подряд месяцах: 3 года – 36 месяцев, 5 лет – 60 месяцев.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2015 г. Чтобы не возникла обязанность платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 36 месяцев, то есть не ранее чем 20.05.2018 г.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. Чтобы не возникла обязанность платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 60 месяцев, то есть не ранее 20.05.2021 г.

Пример 3-й. Близкий родственник подарил вам квартиру 20.05.2016 г. Чтобы не платить сбор, вам следует продавать ее не ранее чем через 36 месяцев, то есть не ранее 20.05.2019 г.

Как определить дату, с которой возникает право собственности

Определяя дату, с которой появляется право собственности, нужно помнить:

  • если квартира куплена или подарена, она переходит в собственность с даты государственной регистрации. Эту дату можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности, а при его отсутствии (с 2016 года свидетельства не выдают) – в выписке из ЕГРП (с 2017 года – ЕГРН);
  • когда квартира унаследована, она становится собственностью с даты смерти наследодателя (ст. 1152 ГК);
  • если квартира приобретена участником кооператива, она переходит в собственность с момента полной выплаты пая и передачи жилья по акту приема-передачи (ст. 218 ГК). Поскольку необходимо выполнение двух условий, срок владения будет отсчитываться с даты выполнения условия, соблюденного последним.

Таким образом, если квартира была больше 5 лет (в некоторых случаях – больше 3 лет) в собственности, пошлину с продажи платить не надо. Подавать декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы (ФНС) в этом случае тоже не требуется.

Срок владения менее минимального: как рассчитать налог

Порядок определения суммы дохода от сбыта квартиры, учитываемой при расчете пошлины, зависит от даты возникновения права собственности:

  • если жилье получено до 01.01.2016 г., суммой дохода, учитываемой при расчете налога, является продажная цена такого жилья, указанная в договоре;

Пример. Вы купили квартиру 20.05.2015 г., а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. От этой суммы и будет рассчитываться сбор.

  • когда жилье получено после 01.01.2016 г., суммой дохода, учитываемой при расчете налога, является наибольшая из величин: указанная в договоре продажная цена или 70% кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК).

Кадастровая стоимость квартиры – это ее рыночная стоимость, установленная и рассчитанная Росреестром. Для расчета пошлины кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января года, в котором жилье продано (узнать ее можно на сайте Росреестра или заказав выписку из государственного кадастра недвижимости). В 2017 году налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости применяется в 72 регионах России, в остальных – базой на 2016 год является инвентаризационная стоимость (стоимость по оценке БТИ).

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. Ее кадастровая стоимость – 4 миллиона, 70% – 2,8 миллиона рублей. Сумма получилась больше договорной цены, поэтому налог будет рассчитываться исходя из 2,8 миллиона рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. Кадастровая стоимость – 3 миллиона, 70% – 2,1 миллиона рублей. Сумма получилась меньше договорной цены, поэтому налог будет рассчитываться исходя из 2,5 миллиона рублей.

Минимальный срок владения для освобождения от налогообложения дохода при продаже квартиры и понижающий коэффициент (70%) могут быть уменьшены законами субъектов РФ вплоть до нуля. Поэтому, продавая жилье, ознакомьтесь с законодательством региона, в котором оно находится!

Как уменьшить доход при расчете налога

Уменьшить доход, с которого будет рассчитываться пошлина, можно двумя способами:

  • получить вычет;
  • вычесть из суммы дохода от продажи квартиры сумму расходов на ее приобретение.

Рассмотрим каждый вариант отдельно.

Имущественный вычет

Налоговый кодекс предоставляет плательщикам возможность воспользоваться вычетом в ходе продажи недвижимости. Это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход; следовательно величина сбора, подлежащая уплате, тоже становится меньше. В отношении реализации жилья применяется вычет в размере полученного дохода, но не более 1 миллиона рублей.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму имущественного вычета: 2,5 миллиона - 1 миллион = 1,5 миллиона рублей – именно с этой суммы будет уплачиваться налог. НДФЛ составит: 1,5 миллиона х 13% = 195 тысяч рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 950 тысяч рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налог уплачиваться не будет, поскольку сумма налогооблагаемого дохода меньше максимальной суммы вычета.

Пример 3-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г., а затем сбыли ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. 70% кадастровой стоимости на 01.01.2017 г. – 2,8 миллиона, что больше договорной цены. Налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму имущественного вычета: 2,8 миллиона – 1 миллион = 1,8 миллиона рублей. НДФЛ составит: 1,8 миллиона х 13% = 234 тысяч рублей.

Если жилье находится в долевой собственности, но продается как единый объект, вычет в 1 миллион рублей делится между собственниками пропорционально их долям. Когда каждая доля продается отдельно (по отдельному договору), каждому собственнику вычет предоставляется в полном объеме (по 1 миллиону рублей).

Доходы минус расходы

Вместо имущественного вычета плательщики могут воспользоваться другим способом уменьшить налогооблагаемый доход: вычесть из него сумму расходов на покупку квартиры. В число таких расходов также могут включаться выплаты процентов (если жилище приобреталось в ипотеку), затраты на отделку (когда она была куплена без отделки). Все затраты для налоговой необходимо документально подтвердить.

Пример 1-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемый доход составит: 2,5 миллиона – 2 миллиона = 500 тысяч рублей – с этой суммы надо заплатить налог. НДФЛ будет равен: 500 тысяч х 13% = 65 тысяч рублей.

Пример 2-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 1,9 миллиона рублей (допустим, эта сумма больше, чем 70% кадастровой стоимости). Налогооблагаемого дохода не будет, поскольку расходы на покупку жилья превышают доход от его продажи. Пошлину платить не надо.

Пример 3-й. Вы купили квартиру 20.05.2016 г. за 2 миллиона, а затем продали ее 01.03.2017 г. за 2,5 миллиона рублей. 70% кадастровой стоимости на 01.01.2017 г. – 2,8 миллиона, что больше договорной цены. Налогооблагаемый доход составит: 2,8 миллиона – 2 миллиона = 800 тысяч рублей – с этой суммы надо заплатить налог. НДФЛ составит: 800 тысяч х 13% = 104 тысяч рублей.

После продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (3 или 5 лет), декларацию о доходах 3-НДФЛ сдавать в налоговую инспекцию нужно обязательно, даже при условии, что налог платить не надо. За непредставление декларации – штраф (п. 1 ст. 119 НК).

Какие документы подавать в налоговую

Итак, если вы продали квартиру, которой владели больше минимального срока, обязанность платить налог не возникает и в ФНС никаких документов подавать не надо.

Когда же вы продали жилье, которым владели менее минимального срока, в налоговую по своему месту жительства нужно подать декларацию.

Форма декларации

Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается ФНС. Сдавать декларацию нужно по той форме, которая действовала в год получения дохода: если сдаете за 2016 год, заполните форму 2016 года (можете посмотреть пример заполнения). Удобнее всего формировать декларации в специальной программе, разработанной ФНС. Скачать программу подготовки сведений по форме 3-НДФЛ за 2013–2016 годы можно на сайте ФНС.

Когда и как подавать декларацию

Декларация подается включительно до 30 апреля года, идущего за годом получения дохода от реализации жилья (ст. 229 НК). К примеру, если вы продали квартиру 01.03.2017 г., форму 3-НДФЛ нужно подавать с 01.01.2018 г. по 30.04.2018 г.

Варианты сдачи декларации в инспекцию:

  1. Лично. Распечатайте форму 3-НДФЛ в 2 экземплярах и отнесите в налоговую по месту жительства (узнать адрес своей инспекции можно здесь). Отдайте оба экземпляра инспектору, он на каждом поставит штамп о принятии с текущей датой и один отдаст вам обратно в качестве подтверждения подачи декларации.
  2. По почте. Отправляйте декларацию заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении (днем предоставления декларации считается дата ее отправки). Сохраните опись, квитанцию и уведомление в качестве подтверждения факта отправки!
  3. Через представителя по доверенности.
  4. В онлайне через личный кабинет на сайте ФНС (предварительно нужно получить сертификат проверки цифровой подписи).

Дополнительные документы

Помимо самой декларации, необходимо предоставить копию договора купли-продажи квартиры.

Если вы уменьшаете доход на сумму расходов по приобретению жилья, нужно приложить:

  • договор купли-продажи (договор долевого участия);
  • расписку о получении продавцом денег (банковскую выписку о перечислении денег);
  • если включаете расходы по уплате ипотечных процентов – банковские справки/выписки;
  • когда включаете расходы по отделке – чеки на покупку отделочных материалов и т. п.

Проверка декларации и приложенных документов занимает 3 месяца (ст. 88 НК).

Как заплатить налог с продажи квартиры

Вы рассчитали сумму НДФЛ, которую вам нужно заплатить в бюджет, и подали в инспекцию декларацию. Когда и куда платить сам налог?

Уплату НДФЛ нужно произвести до 15 июля года, который следует за годом продажи квартиры (ст. 228 НК), одним из следующих способов:

  1. в любом банке (в том числе по электронным каналам или в банкоматах) по платежному документу, который можно взять в вашей налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС;
  2. через интернет-сервис «Уплата налогов физлиц».

В случае просрочки уплаты НДФЛ налоговым органом начисляется штраф в размере 20% от суммы налога. Если инспектор установит, что сбор был умышленно не уплачен, штраф составит 40% (ст. 122 НК). Плюс за каждый день просрочки насчитывается пеня (ст. 75 НК). Если декларация подана вовремя и налог правильно исчислен, но не уплачен в установленный срок, штраф не взыскивается – только пеня.

Мы подробно рассказали вам о том, как рассчитывается и уплачивается пошлина с продажи квартиры. Но в каждом конкретном случае могут быть свои нюансы. Если у вас возникают сложности с расчетом налога, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам!

Последние вопросы по теме «налог с продажи квартиры»

Фильтры
Недвижимость
Как рассчитать налог с продажи квартиры
Как рассчитать налог с продажи квартиры. Продаю за 1900000₽
, вопрос №3663945, Рим, г. Москва
Налоговое право
Нужно ли самозанятому платить налог с продажи квартиры, если он ее сдавал и прошло 5 лет после покупки
Нужно ли самозанятому платить налог с продажи квартиры, если он ее сдавал и прошло 5 лет после покупки
, вопрос №3658359, Светлана, г. Санкт-Петербург
Есть вопрос? Задайте его всем юристам сайта!
Налоговое право
Надо ли платить налог с продажи квартиры?
После смерти мамы нам с братом перешла в собственность квартира. 3 года со смерти еще не прошло. Квартира была приватизирована родителями в 1995 году, все члены семьи оформили отказ в пользу мамы, как единственного собственника. В данной квартире сейчас проживаем я с детьми, брат с ребенком, это единственное жилье у всех нас. Хотим продать квартиру и каждый купить себе отдельную. Надо ли платить налог с продажи квартиры?
, вопрос №3657062, Елена, г. Нижний Новгород
Налоговое право
Мы с братом продали квартиру мамину за 2 млн то есть получается миллион с меня Я заплатила миллион и брат
Мы с братом продали квартиру мамину за 2 млн то есть получается миллион с меня Я заплатила миллион и брат заплатил миллион теперь оказывается что мы должны заплатить подоходный налог с продажи квартиры 13%, то есть я должна отдать 65.000 руб и брат должен отдать 65.000 руб а где мы должны взять эти деньги я квартиру когда продали Я купила себе другое жильё меньше денег у меня нет как быть
, вопрос №3654011, Светлана, г. Иркутск
Налоговое право
Должен ли он платить налог с продажи квартиры?
Добрый день. Просьба уточнить. После развода и разделе совместно нажитой недвижимости (в собственности более 5 лет) супруг выкупает оставшуюся долю квартиры бывшей супруги. Далее хочет продать эту квартиру. Должен ли он платить налог с продажи квартиры? Спасибо.
, вопрос №3653942, Клиент, г. Санкт-Петербург
1000 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
Нет ли никаких ограничений на данный период времени, если комиссия еще не состоялась?
Не заплатил налог с продажи квартиры в 2022 году. Сначала не подавал декларацию, налоговая прислала документ на уплату в 13% от полной суммы продажи 5100т.р. = 665т.р., хотя налог по декларации высчитывается как 0.13*(5100-3650)(цена покупки). Не заплатил и не заплатил, у меня также есть доля в родительской квартире, написана доверенность на маму об управлении этой долей. Сейчас пришло уведомление, что состоится комиссия по этому всему деянию, хотелось бы узнать: есть ли возможность еще переписать долю и остаться без имущества, до его ареста (1/4 квартиры)? Нет ли никаких ограничений на данный период времени, если комиссия еще не состоялась?
, вопрос №3652319, Михаил, г. Москва
Налоговое право
Знаю, что с 2021 года действует закон о том, что семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми не должны
Добрый день, вопрос по уплате налога с продажи квартиры. Знаю, что с 2021 года действует закон о том, что семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми не должны платить налог с продажи квартиры, если в том же году взамен купили квартиру большей площадью. А если взамен квартиры купить земельный участок с домом большей площадью или купить участок и построить дом большей площадью этот закон работает?
, вопрос №3644230, Юлия, г. Казань
Налоговое право
Обязан ли я уплачивать налог с продажи квартиры(продана дороже чем куплена по переуступке ДДУ) в случае покупки более дорогой квартиры в этом же году?
Добрый день! Обязан ли я уплачивать налог с продажи квартиры(продана дороже чем куплена по переуступке ДДУ) в случае покупки более дорогой квартиры в этом же году? Квартира не единственная в семье, есть 1 ребенок.
, вопрос №3635246, Студент, г. Омск
600 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
Какие документы, справки необходимы?
Налог с продажи квартиры. Каков порядок действий? Какие документы, справки необходимы? Какие сроки?
, вопрос №3622477, Евгения, г. Москва
Налоговое право
Внук подарил мне свою долю и я стала единственным собственником квартиры.три года с момента дарения прошло.буду ли я платить налог с продажи квартиры
Здравствуйте, я собираюсь продать квартиру, хотела узнать, буду ли я платить налог с дохода от продажи квартиры, если я являлась собственником квартиры вместе с внуком с 2009 г., у него была 1/4 доля, но 04.02.2020 г. внук подарил мне свою долю и я стала единственным собственником квартиры...три года с момента дарения прошло...буду ли я платить налог с продажи квартиры...
, вопрос №3611595, Елена Шкуркина, г. Иркутск
Налоговое право
Нужно ли платить налог с продажи квартиры до 1 млн, в собственности менее трех лет?
Нужно ли платить налог с продажи квартиры до 1 млн, в собственности менее трех лет?
, вопрос №3610764, Макс, г. Москва
Налоговое право
Нужно ли будет платить налог с продажи квартиры если: - квартира куплена в браке, но собственник 1 супруг; - у
Здравствуйте. В 2019 году была взята в ипотеку квартира, в 2023 году необходимо ее продать. Нужно ли будет платить налог с продажи квартиры если: - квартира куплена в браке, но собственник 1 супруг; - у собственника данной квартиры имеется еще 1/4 доля в другой квартире, приватизированной много нет назад; - ребенок 1; - у второго супруга в собственности ни чего нет.
, вопрос №3607890, дарья, г. Калининград
Налоговое право
Есть ли какие то варианты не платить налог с продажи квартиры?
Я владею квартирой 2 года. Она досталась мне от мамы, не приватизированная. Приватизировать её и оформил на себя. Хочу переехать в другой город и продать эту квартиру. Если я не ошибаюсь, я должен буду заплатить налог с продажи. Так как она у меня в собственности менее 3 лет. Есть ли какие то варианты не платить налог с продажи квартиры?
, вопрос №3606572, Николай, г. Псков
606 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
В 2005 году была выкуплена вторая комната в этой же квартире и начиная с этого времени до 2022 года числилось 2 объекта недвижимости (комната 1 и комната 2) за одним собственником
Здравствуйте, такая ситуация произошла. В 2003 году, мы приватизировали 1 комнату в двухкомнатной квартире. В 2005 году была выкуплена вторая комната в этой же квартире и начиная с этого времени до 2022 года числилось 2 объекта недвижимости (комната 1 и комната 2) за одним собственником. В 2022 году были объединены два объекта недвижимости в данной квартире в одно целое, при этом собственник оставался прежним все это время. После этого собственник продал квартиру в течение пару месяцев . Вопрос: Теперь налоговая просит уплатить налог с продажи квартиры. Кто прав ? Ведь квартира не была приобретена, мы не заплатили не рубля, она давно в собственности просто по документом было прописано 1 комната 2 комната. А мы объездили только недавно их Площадь осталась прежней у собственника ничего не изменилось , она ее не покупала в последние 5 лет .
, вопрос №3594771, Диана, г. Курск
Налоговое право
И что с налогом, если квартиру продам за 7 млн, а куплю за 5 млн?
Здравствуйте.Семья с двумя маленькими детьми, живем в квартире 58,7 кВ.м.Имеется ипотека.Квартира в дорогом доме и с ремонтом. Хотим продать квартиру и купить либо такую же по площади но в доме попроще и избавиться от ипотеки,либо квартиру большую по площади.нужно ли будет платить налог с продажи квартиры,если владеем ей два года?Слышала что семьи с двумя детьми освобождаются от налога при соблюдении некоторых условий,в т.ч что площадь покупаемой новой квартиры должна быть больше а на сколько больше где то указано в законах? И что с налогом,если квартиру продам за 7 млн,а куплю за 5 млн?но все условия будут соблюдаться
, вопрос №3592243, Анастасия, г. Москва
Ищете ответ? Спросить юриста проще
или8 499 938-65-20
Дата обновления страницы 05.04.2023