8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Какая ставка подоходного налога с иностранного гражданина,проживающего в РФ по ВЖ

Здравствуйте!Проясните,пожалуйста,мою ситуацию.Я гражданка Украины в РФ с сентября 2013г. живу по ВЖ,с этого срока за пределы региона (Лен.обл.) и за пределы РФ не выезжала.Ранее на территории РФ не работала,но сейчас при устройстве на работу,работодатель сообщил,что подоходный налог с меня будет взыматься в размере 30%.Правомочны ли его действия,ведь ,если я правильно понимаю,я являюсь резидентом и налоговым резидентом РФ и ставка НДФЛ должна быть 13%.Прошу Вас дать консультацию по данному вопросу.Заранее спасибо!

, яна, г. Кингисепп
Иван Голиков
Иван Голиков
Юрист, г. Москва

Доброе время суток, Яна,

Вне зависимости от гражданства, физические лица, осуществляющие трудовую деятельность на территории РФ, облагаются в зависимости от своего резидентского статуса: общемировые доходы физического лица, которое провело на территории РФ 183 дня и более в календарном году, облагаются по ставке 13%, менее 183 дней – облагаются только доходы от российских источников по ставке 30%.

Налоговый Кодекс РФ

Статья 207. Налогоплательщики.
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

В данной статье используется формулировка «в течение 12 следующих подряд месяцев» по смыслу отслеживания изменения резидентского статуса в течение года – например, чтобы бухгалтерия в течение года могла изменять ставку, по которой удерживается НДФЛ у работника. Резидентский статус всё равно определяется по итогам календарного года.

Таким образом, в случае, если Вы не выезжали за пределы РФ в 2014 и 2015 году, Ваш статус – налоговый резидент, и должен удерживаться налог 13%.

1
0
1
0
Ася Лис
Ася Лис
Юрист, г. Москва

Определение времени пребывания в РФ (более или менее 183 дней ) зависит от того, кто перечисляет налог — сам налогоплательщик или же это за него делает налоговый агент (работодатель).

Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то датой, с которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного срока, будет дата выплаты дохода (п. 2 ст. 207, ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, письма Минфина от 25 мая 2011 г. № 03-04-06/6-122, от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74).

А вот если НДФЛ платит сам гражданин, то датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход. Т.е. в этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором получен доход, и определять налоговый статус в целях расчета НДФЛ нужно по итогам этого года (п. 2 ст. 207, 216, 228 НК РФ, письмо Минфина от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/6-293).

Что касается подтверждения статуса налогового резидента, то в законодательстве нет четкого перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в РФ. Таким образом, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения гражданина в РФ.

Вместе с тем, документы с отметкой о регистрации по местожительству не могут использоваться в качестве подтверждения налогового статуса. Вид на жительство подтверждает лишь право иностранного гражданина на постоянное проживание в РФ, а также на свободный въезд и выезд из страны, однако не позволяет установить фактическую продолжительность пребывания в РФ. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69536, от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782, ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.

Таким образом, для применения ставки НДФЛ 13 % налоговым агентом (работодателем) одно из обязательных условий Вами соблюдается, а именно: нахождение в РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако вид на жительство не является подтверждающим документом, поэтому налоговый статус необходимо подтвердить любыми другими документами, свидетельствующими о фактическом нахождении на территории РФ.

1
0
1
0
Похожие вопросы
1100 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
Возможно ли как-то вернуть налог, уплаченный в РФ?
С 2023 года являюсь налоговым резидентом РК. Первые 4 месяца работал по трудовому договору с российской компанией. В договоре было прописано, что работаю я вне РФ. Тем не менее, НДФЛ мне начислили 30% (бухгалтерия сказала, что пересчитают в 0% если принесу справку о налоговом резидентстве РК, но я не успел этого сделать). Сейчас подаю налоговую декларацию в Казахстане и намерен заплатить налог 10% с того же дохода по местному налоговому кодексу. Возможно ли как-то вернуть налог, уплаченный в РФ?
, вопрос №4062498, Кирилл, г. Москва
Налоговое право
Купила квартиру у мамы, смогу ли вернуть подоходный налог?
Купила квартиру у мамы, смогу ли вернуть подоходный налог?
, вопрос №4062146, Оксана, г. Москва
Недвижимость
И будут ли ей вообще выплачивать ее если я выпишусь?
Здравствуйте! Хотела поинтересоваться на счет субсидии на квартиру. Мама получает субсидию в квартире живут 4 человек (1 ребенок - 7 лет, отец с инвалидностью не работает, но получает пенсию по инвалидности 15 тысяч, мама получает зарплату 45 тысяч без подоходного налога и я 19 лет на данный момент оканчиваю колледж, не работаю). Мне скоро надо будет улетать за границу на долгий срок. Мне говорят выписываться с квартиры, ибо если я буду прописана и от меня не будет справки о учебе или месте работы, то маме перестанут давать субсидию. Надо ли выписываться, что бы она действительно продолжила получать субсидию или можно по другому решить вопрос без моей выписки? И будут ли ей вообще выплачивать ее если я выпишусь?
, вопрос №4062111, Кристина, г. Москва
700 ₽
Вопрос решен
Лицензирование
Вопрос основан на том, что планирую открывать криптообменник в РФ Следовательно, как это можно сделать легально?
Здравствуйте. Вопрос основан на том, что планирую открывать криптообменник в РФ Следовательно, как это можно сделать легально? Требуется ли лицензия и какая
, вопрос №4061409, Христофор, г. Москва
586 ₽
Уголовное право
Могут ли в таком случае в отношении меня применить статью 135 ук рф?
Здравствуйте, я девушка, 24 года. веду свой приватный канал 18+ в телеграм, продаю свои фото/видео эротического жанра (не прям откровенное порно). Вход в мой канал платный, фото/видео/Видеозвонок я тоже продаю за деньги. Да, я знаю , что такого рода деятельность не вписывается в рамки закона и может считаться распространением порнографии (если материал таковым признают), с этой деятельности я плачу налог, так что пока меня не трогают. Меня интересует вопрос по поводу вероятности столкнуться с несовершеннолетними покупателями. Да, у меня нацеленность на взрослую аудиторию и канал мой рекламируется в пабликах 18+. У меня везде указано, что я общаюсь только с мужчинами, достигшими 18 лет. Но гипотетически есть шанс , что однажды у меня что-то купит несовершеннолетний парень. И немного страшно становится. Могут ли в таком случае в отношении меня применить статью 135 ук рф? Если например парень купит мои фото/видео, я ему их отправлю и автоматом стану растлителем малолетних? Про возраст я обычно спрашиваю, по общению чаще всего понятно, что человек взрослый, если понимаю, что школьник, удаляю диалог. Просто интересно как будет расцениваться такая ситуация. В телеграм полно девушек/блогеров/стримеров, которые оказывают подобного рода услуги и я еще не слышала чтобы в отношении кого-то из них что-то подобное применяли. Были ли вообще похожие случаи из практики именно с использованием соцсетей , чтобы девушку обвинили или осудили?
, вопрос №4060663, Ирина, г. Москва
Дата обновления страницы 28.04.2015