Подпадает ли новое ИП под налоговые каникулы?

Анатолий здравствуйте.

Закон гласит, что налоговые каникулы предоставляются ИП, осуществляющим производственную, социальную или научную деятельность. У вас основной вид экономической деятельности 74.40 Рекламная деятельность. Она явно не попадает ни в одну из названных категорий, к сожалению.

Если, конечно, вы не содержите в своем штате работников инвалидов или социально незащищенные слои населения.

С уважением, Резеда.

Анатолий, добрый день,

В случае, если удельный вес доходов в налоговом периоде от деятельности в классах 22.X, а также 72.X (в сумме), составляет не менее 70% от доходов всей деятельности ИП до их уменьшения на величину расходов, применяемая налоговая ставка для такого налогоплательщика будет равна 5%.

Источник: Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков»

Доброе утро!

Законом Свердловской области от 20.03.2015 N 21-ОЗ«О внесении изменений в Закон Свердловской области „Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов“ установлена налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов, в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды предпринимательской деятельности.
К указанным видам предпринимательской деятельности отнесены, в частности, виды деятельности, входящие в классы „Производство пищевых продуктов“, „Производство одежды“, „Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации“, „Производство металлургическое“, „Производство компьютеров, электронных и оптических изделий“, „Производство мебели“, „Ремонт и монтаж машин и оборудования“, „Научные исследования и разработки“, „Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры“, „Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений“, группы „Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках“, „Образование дошкольное“, „Деятельность в области художественного творчества“ в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.

Источник информации
www.consultant.ru/cabinet/archive/rlaw071/2015-03-31/© КонсультантПлюс, 1992-2015
Также предусмотрены налоговые ставки в размере 5% и 7% для индивидуальных предпринимателей, использующих систему налогообложения „УСН “Доходы минус расходы» и осуществляющих другие виды предпринимательской деятельности в зависимости от удельного веса доходов по данным видам деятельности.

Здравствуйте!

Поскольку вы осуществляете деятельность в области дизайна, то вы правильно выбрали 74.40.

Однако в соответствии с законом Свердловской области от 20.03.2015 N 21-ОЗ«О внесении изменений в Закон Свердловской области „Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов“,

ваша деятельность, к сожалению не входит в перечень видов деятельности, для которых налоговая ставка 0%, а также перечень видов деятельности, для которых ставка 5%. Там не предусмотрен класс " Предоставление прочих видов услуг".

Единственные Ваши два кода ОКВЭД попадающие под налоговые каникулы — это 22.22 и 22.25.

Но для применения Вами налоговой ставки — 0%, общая доля в доходах по итогам налогового периода (а налоговым периодом признается календарный год) именно от этих двух видов деятельности должна быть не менее 70%

Статья 346.20. Налоговые ставки
4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Добрый день, Анатолий!

Так называемый закон «о налоговых каникулах» изначально принят на Федеральном уровне и распространяется на всю страну. Субъекты Федерации (то есть регионы) для его реализации должны принять свои (местные) законы, но в тех рамках, которые определены в Федеральном Законе.

Давайте к нему и обратимся.

Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» статья 346.20 Налогового Кодекса («налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения») дополнена пунктом 4 следующего содержания:

4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов,в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Т.е. как видите всего три сферы — производственная, социальная и научная.

Как сами понимаете, социальная и научная деятельность под ваши ОКВЭДы не попадает сразу.

Что же касается производственной, то из перечисленных вами подходит только Полиграфическая деятельность (22.2 и 22.25) — п.8 стати 1-1 приведенного вами закона Свердловской области.

При этом как указано выше, доля от реализации данных услуг в общем объеме доходов от реализации должна быть не менее 70%.

Таким образом, если у вас много полиграфических заказов, то можно порекомендовать вам подать изменения в Налоговую и переписать основной ОКВЭД на 22.2 (три цифры достаточно, они включают все подгруппы). И по этому ИП налогов вы платить не будете. Точнее будете применять налоговую ставку 0%.

А вот остальные заказы (не полиграфические) проводите либо через другое ИП, либо откройте еще ООО.

Успехов вам!