Налог с продажи квартиры

Если недвижимость в собственности более 3-х лет, то налог платить не нужно на основании ст. 217 НК РФ. Налог нужно платить, если недвижимость в собственности менее 3-х лет, при этом можно воспользоваться налоговым вычетом в 1 000 000 руб. (ст. 220 НК РФ).

Налог платится по ставке 13 процентов — со стоимости проданной квартиры, за минусом вычета 1 000 000 руб. Согласно ст. 220 НК РФ:

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Добавлю, что вместо имущественного вычета в размере 1 млн.руб., доходы от продажи квартиры Вы можете уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанные с ее приобретением (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

И это будет более выгодный вариант, поскольку полученные единовременные субсидии могут быть включены в состав расходов на приобретение недвижимости. Об этом говорится в письме Минфина России от 10 июля 2014 г. № 03-04-07/33669 (доведено до сведенияналоговых инспекций письмом ФНС России от 22 июля 2014 г. № БС-4-11/14019) и от 15 июля 2013 г. № 03-04-05/27531).

Из этого следует, что полученные от продажи квартиры доходы Вы вправе уменьшить, на основании пп. 2 п. 2 ст. 220 НК, на всю сумму денежных средств, потраченных на ее приобретение, т.е. на 2 млн. руб. (1 млн. Ваших собственных средств + 1 млн. — субсидии государства). Кроме того, к фактическим расходам на приобретение квартиры относятся также расходы на приобретение отделочных материалов и на сами отделочные работы (пп. 4 п. ст. 220 НК РФ, разъяснения Минфина в письме от 20 января 2015 г. № 03-04-05/1127).

С оставшейся после всех вычетов суммы рассчитайте налог.