8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Декларация по упрощенной системе налогообложения вычет

УСН 6% от дохода работников нет. Пенсионные отчисления на предпринимателя в фиксированном виде. Оплата в пенсионный фонд начала производиться со второго квартала.

При сдаче декларации по УСН сумму исчисленного дохода уменьшили на сумму пенсионного отчисления , но не более 50%. Хотя в пенсионный фонд оплата поступила во 2 квартале. Правильно ли была составлена декларация?

, Оксана Жаркова, г. Пермь
Резеда Кагирова
Резеда Кагирова
Юрист, г. Стерлитамак

Оксана, здравствуйте.

Приведу здесь выдержки из Письма Министерства финансов РФ № 03-11-11/1483 от 20.01.2014

УСН: уменьшение налога на страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <…> по
вопросам применения упрощенной системы налогообложения и заполнения
налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением
данного специального налогового режима сообщает, что <…> на основании пункта 3
статьи 346.21 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) налогоплательщики,
применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве
объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода
исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и
фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала
налогового периода до окончания соответственно первого квартала,
полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых
платежей по налогу.

Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Кодекса индивидуальные
предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с
объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных
вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых
платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном
размере.


Вышеназванные налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых
платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения
ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. При этом
уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за
налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов,
уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном)
периоде.

Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса
исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог)
уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые
фактически уплачены налогоплательщиком в данном отчетном (налоговом)
периоде.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.23 Кодекса при применении
упрощенной системы налогообложения налоговая декларация представляется
налогоплательщиками по итогам налогового периода.


Порядок заполнения налоговой декларации, утвержденный приказом
Минфина России от 22.06.2009 № 58н «Об утверждении формы налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения, и Порядка ее заполнения», предусматривает
отражение в строке 280 раздела 2 декларации сумм уплаченных за налоговый
период страховых взносов налогоплательщиком, выбравшим в качестве
объекта налогообложения доходы.

При этом по коду строки 030 раздела 1 налоговой декларации
указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за I
квартал.

По коду строки 040 раздела 1 налоговой декларации указывается сумма
авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с
учетом суммы авансового платежа, исчисленного за I квартал.

По коду строки 050 раздела 1 налоговой декларации указывается сумма
авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять
месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.

По коду строки 060 раздела 1 налоговой декларации указывается сумма
налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы
авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.

Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются
доходы, значение показателя по коду строки 060 раздела 1 определяют
путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму
уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение
данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной
нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате
за девять месяцев. Данный показатель указывается, если значение разницы
между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.

Таким образом, уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы отражается только по строке 060 раздела 1 налоговой декларации.


По коду строки 070 раздела 1 налоговой декларации указывается сумма
налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, к уменьшению за налоговый период. Налогоплательщики,
объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя
по коду 070 определяют как разность значений строки 050 и строки 260, за
минусом значения по коду строки 280. Данный показатель указывается,
если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050
меньше нуля.

Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
Р.А. Саакян

na.buhgalteria.ru/document/n127696

0
0
0
0
Похожие вопросы
Налоговое право
Как узнать сумму выплат в бк винлайн за 2023 год, чтобы указать в декларации гос
Здравствуйте. Как узнать сумму выплат в бк винлайн за 2023 год, чтобы указать в декларации (гос.служащему)?
, вопрос №4062044, Валерий, г. Москва
Налоговое право
Имеет ли право на налоговый вычет плательщик алиментов если ребенок проживает с другим супругом отдельно
имеет ли право на налоговый вычет плательщик алиментов если ребенок проживает с другим супругом отдельно
, вопрос №4061578, Алена, г. Москва
Налоговое право
Какие налоговые вычеты у меня будут?
Добрый день! Я пенсионер, продала дачу(нежилое) менее 5 лет за 3,5 мл. руб. Купила сразу дом единственное жилье за 4,5 мл. руб. Как рассчитать сумму НДФЛ . Какие налоговые вычеты у меня будут?
, вопрос №4061392, Светлана, г. Москва
2200 ₽
Лицензирование
4 Что делать с товаром, по которому система выявила отклонения?
"Разрешительный период" в системе Честного знака с 01.04.2024. Наша компания занимается розничной продажей табачной продукции. С 01.04.2024 на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 21.11.2023 № 1944 вводится "разрешительный период". Если код маркировки табачной продукции имеет какой-то ошибочный статус в ЧЗ продавец не сможет закрыть (пробить) чек и соответственно произвести продажу. Вопросы: 1 Как устанавливаются не соответствия кодов маркировки? 2 В какой момент будут фиксироваться отклонения в личном кабинете системы Честного знака (в момент сканирования товара или после закрытия чека)? 3 Какие последствия зафиксированных отклонений? 4 Что делать с товаром, по которому система выявила отклонения?
, вопрос №4060863, Дмитрий, г. Чита
700 ₽
Вопрос отозван
Налоговое право
Вопрос: На какой вычет я могу рассчитывать при подачи 3НДФЛ?
Здравствуйте. 28.02.2021г. я купил новый корпус катера за 330000тр. Так как для его передвижения и постановки на учёт необходим двигатель я принял решение доукомплектовать его. 5.03.2021 я купил по договору купли-продажи старую лодку с необходимым мне мотором за 400000р, мотор установил в корпус своей лодки и поставил этот комплект в гимс. В гимсе при постановке на учёт указывается полная стоимость комплекта. Старый корпус я отправляю на свалку, так как он был непригодным (79 год выпуска) . Примерно через пол года я устанавливаю в сервисе навигационную систему стоимостью 350000р. Использовал и платил налоги до 26.09.2023. Налог рассчитывается исходя из мощности мотора, 100р. 1л/с, если лодка без мотора налог не начисляется и необходимости ее ставить на учёт нет. Соответственно 26.09.2023 я продаю весь этот комплект за 1300000р. Вопрос: На какой вычет я могу рассчитывать при подачи 3НДФЛ?
, вопрос №4060858, Евгений, г. Электросталь
Дата обновления страницы 14.03.2015