8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
300 ₽
Вопрос решен

Налог на прибыль ооо

Здравствуйте! В 2009 г был заключен договор с ООО и отгружен товар на 182,0 т.р.,Расчет не произведен,подан иск в Арбитраж,предприятие признано банкротом и ликвидировано в 2010 г 182,0 т.р. были от несены на убытки на период 2013 г в 2014 г ИФНС провела камеральную проверку,вопросов не было,

сейчас ИФНС заявляет,что необходимо сдать уточненку за 2010-2013 гг и отнести убыток в 182,0 т.р. на 2010 г,т.е придется доплатить окало 45,0 т.р. Правомочны ли их действия?

Есть решения суда по банкротству и признании долгаи т .д.

, Андрей, г. Санкт-Петербург
Мария Иванова
Мария Иванова
Юрист, г. Оренбург

Здравствуйте!

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ списать признанную безнадежной задолженность во внереализационные расходы или за счет созданного резерва по сомнительным долгам необходимо в том отчетном периоде, к которому эти расходы относятся и в котором они таковыми признаются:

— в котором истек срок исковой давности (Письмо Минфина России от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 1574/10 по делу N А56-4354/2009);

— в котором получены акт о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю, и постановление пристава-исполнителя об окончании или прекращении исполнительного производства (Письмо Минфина России от 02.12.2009 N 03-03-06/1/781).

Вывод: поскольку предприятие признано банкротом и ликвидировано в 2010 г. списать задолженность  необходимо было в 2010 году («Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2014, N 4)

1
0
1
0
Андрей Пономарев
Андрей Пономарев
Юрист, г. Москва

Добрый день!

Вопрос о том, в каком периоде следует списывать задолженность при ликвидации должника однозначного ответа в Налоговом кодексе РФ не содержит. 

В связи с этим у организаций, которые списывают долги позже периода ликвидации контрагента, нередко возникают споры с налоговыми органами. 

У Вас ситуация еще больше осложняется тем, что Вы затянули до 2013 года списание долга. При этом за 2010 год подать уточненку и соответственно пересчитать налог не получится, т.к. прошло три года

Арбитражные суды действительно полагают, что задолженность необходимо списывать именно в том периоде, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности должника (Постановления ФАС Московского округа от 12.04.2011г. № КА-А40/2165-11-П, ФАС Поволжского округа от 23.08.2010 г. № А12-317/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 14.06.2011 № А63-3430/2010 г. (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 26.07.2011 № ВАС-9731/11)).

Однако на практике налогоплательщики зачастую узнают о ликвидации должников не в периоде внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, а только в последующем году. 

В таких случаях арбитражные суды признают правомерным списание долгов в более позднем налоговом периоде (Постановления ФАС Московского округа от 12.04.2011 г.№ КА-А40/2165-11-П, от 23.11.2010 г.№ КА-А40/14217-10-П). 

Так что вариантов немного — нужно доказать что Вы узнали позже 2010 года о ликвидации должника и подать декларацию за период, пока три года не истекло… Но сделать это будет непросто

0
0
0
0
Похожие вопросы
Предпринимательское право
Могу ли я с ООО переводить деньги на ИП за оказание услуг?
Добрый день! У меня есть ООО я там единственный учредитель, но директор другое лицо и есть ИП все на УСН. Могу ли я с ООО переводить деньги на ИП за оказание услуг?
, вопрос №4061398, Лариса, г. Москва
1200 ₽
Предпринимательское право
В каких случаях ООО может не заверять нотариально решение учредителей о продлении полномочий гендира (в ООО 3 участника, все трое присутствуют на собрании и подписали протокол)
в каких случаях ООО может не заверять нотариально решение учредителей о продлении полномочий гендира (в ООО 3 участника, все трое присутствуют на собрании и подписали протокол). Банк требует нотариальное подтверждение...
, вопрос №4061370, Pavel, г. Москва
Предпринимательское право
Сколько сотрудников должны быть трудоустроены в ООО, чтобы были шансы взять льготную ипотеку?
Добрый день! У меня такой вопрос. Если я хочу открыть ООО и пройти аккредитацию как it компания, будучи учредителем ООО, могу ли я претендовать на льготную ипотеку айти специалистам? Сколько сотрудников должны быть трудоустроены в ООО, чтобы были шансы взять льготную ипотеку?
, вопрос №4061166, Дарья, г. Пермь
Корпоративное право
Здравствуйте, у одного собственника есть ООО и ИП, у каждой организации есть свои кассы, фактически обе кассы
Здравствуйте, у одного собственника есть ООО и ИП, у каждой организации есть свои кассы, фактически обе кассы находятся по одному адресу и обслуживает их одновременно один кассир, который оформлен на ООО, является ли это нарушением, и что нужно исправить, можно ли этого же кассира трудоустроить и в ИП?
, вопрос №4061105, Анастасия, г. Миасс
Гражданское право
Выдаст ли суд судебный приказ если ООО не предоставит суду подтверждающих документов о том, что приложение действительно не работает (например, экспертное заключение, экспертиза)?
Добрый день. Прошу подсказать насколько целесообразно подавать заявление о выдаче судебного приказа в АС г. Москвы в данной ситуации. ООО оплатило услуги ИП по разработке мобильного приложения в порядке 100 % предоплаты в сумме 700 000 руб. Однако услуги надлежащим образом не оказаны. Мобильное приложение не работает. На предарбитражную претензию разработчик не ответил. Выдаст ли суд судебный приказ если ООО не предоставит суду подтверждающих документов о том, что приложение действительно не работает (например, экспертное заключение, экспертиза) ? Или такое дело Арбитражный суд будет рассматривать только по общим правилам с назначением судебной экспертизы ? Заранее спасибо.
, вопрос №4061026, Артем, г. Москва
Дата обновления страницы 10.12.2014