Здравствуйте! С осени 2012 года каждые полгода оплачиваю семестр обучения в ВУЗе в размере 64 тысяч рублей. На налоговый вычет за обучение собираюсь подать в первый раз. Как мне подавать на налоговый вычет, чтобы не потерять в деньгах из-за ограничения налогового вычета в размере 15600р в год?
Здравствуйте, Елена.
Если Вы оплачиваете обучение 1 раз в полгода, то получается Ваши расходы в 2012г. составили 64 т.р. (только осенняя оплата), в 2013г. — 128 т.р. (весна, осень 2013).
Для получения вычета у Вас должны быть доходы, превышающие 64 т.р.и 128 т.р. в 2012 и 2013г. соответственно, а также необходимы подтверждающие документы.
Ведь вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того периода, в котором фактически осуществлена оплата. Те же выводы в Письме ФНС РФ от 31.07.2009 № 3-5-04/1142@.
Вычет предоставляется по окончании года, в котором Вы понесли расходы (основание — абз. 1 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Таким образом, в настоящее время Вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2012г. и 2013г. вместе с подтверждающими документами
Вычет за 2012г. Вы можете заявить в полном размере 64 т.р. Сумма возвращаемого НДФЛ составит 8320 руб.
Вычет за 2013г. заявить в полном размере расходов не получится. Ваши расходы составили 128 т.р., а ограничение составляет 120 т.р.
Таким образом, по расходам за 2013г. Вы получите возврат НДФЛ в размере 15600 руб. (120000*13%). А вот с 8000 руб. (128000-120000 руб.) возврат НДФЛ в размере 1040 руб. (8000 *13%) Вы получить не сможете.
