Бесплатная консультация юриста в Москве
8 499 705-84-25
Поиск

Консультируйтесь с юристом онлайн

48 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
48 юристов сейчас на сайте
  1. Категории
  2. Налоговое право

Займы между дочерней и материнской компанией

Дочерняя компания (форма собственности Закрытое акционерное общество) предоставила долгосрочный беспроцентный заем материнской компании (форма собственности Общество с ограниченной ответственностью) из заемных средств, привлеченных в банке по ставке 12,5% годовых за пользование кредита. Обе операции были произведены в одном налоговом периоде.

Дочерняя компания привлекла долгосрочный банковский кредит на цели: Предоставление займа по договору займа, заключенного между материнской компанией (форма собственности Общество с ограниченной ответственностью) и дочерней (форма собственности Закрытое акционерное общество).

Доля участия материнской компании в уставном капитале дочерней составляет 99,6%.

Вопросы, связанные с учетом, возникающие в данной ситуации:

1. Существуют ли налоговые риски признания неправомерным предоставление беспроцентного займа материнской компании из денежных средств привлеченных Займодавцем на возмездной основе?

2. Каковы возможные налоговые претензии со стороны ИФНС?

3. Возникает ли в данном случае требование или ограничение по ставке предоставления денежных средств по договору займа, т.е. не менее ставки привлечения или не менее ставки рефинансирования ЦБ РФ или не менее ключевой ставки ЦБ РФ?

4. ПБУ 15/2008 предусмотрено, что проценты по полученному займу (у материнской компании) и кредиту (у дочерней компании) учитываются исходя из условий предоставления займа (кредита) и отражаются в составе прочих расходов компании. Учитывая цель предоставления банковского кредита, будет ли считаться привлеченный кредит (у дочерней компании)/заем (у материнской компании) инвестиционным?

11 Августа 2014, 13:29, вопрос №526553 Дмитрий, г. Москва
Свернуть

Екатерина Белова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Задать вопрос юристам сайта.

Сегодня 05.12.2016 мы ответили на 631 вопрос. Среднее время ответа — 14 минут.

Ответы юристов (1)

  • Юрист - Емельянов Аркадий

    Я коротко вам отвечу. Подробности, надеюсь, добавят другие, если сочтут возможным не видя  документов по схеме. Все что вы спрашиваете решено в судебной практике в пользу компаний за некоторыми нюансами. Но роль тут играют конкретные параметры сделок, цели займов, их расходование и т.п. Существуют в налоговом учете и нормы по списанию процентов за пользование кредитом. А что касается рисков, то они есть всегда со стороны налоговых органов. Они всякие основания для доначисления придумывают. И вот это решается в суде. Понятно, что в предложенной схеме риски есть, но надо хотя бы видеть документы для дачи каких-либо рекомендаций по данному сложному вопросу. Никто вам никогда не посоветует делать безвозмездный займ, но тут дело ваше. Практику почитайте судебную. Это довольно спорные вопросы. И тут нет места для написания всего, что выработано по данной ситуации.
    Кроме того, надо учитывать, что с 1 января 2012 г. введен новый разд. V.1, регулирующий налоговую взаимозависимость и порядок «тестирования» цен на соответствие рыночным и там определены способы определения процентов при безвозмездном  займе.

    11 Августа 2014, 14:15
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
stats