Можно ли списать долг по налогу на имущество и пени за 6 лет?

Здравствуйте, Соня!

Законно списать можно ту часть долга, которую налоговая уже не вправе начислить или взыскать. Остальное придется заплатить, но сумму нередко удается уменьшить. Проверьте по порядку.

1) За какие годы начислен налог. Налоговое уведомление на налог на имущество можно направить не более чем за три года, предшествующих году его направления (п. 2 ст. 52 НК РФ). Если уведомление за какой-то год впервые пришло позже, налог за этот год начислен незаконно.

2) Соблюдены ли сроки взыскания. После образования долга ИФНС должна направить требование об уплате (ст. 69, 70 НК РФ), а затем в установленный срок взыскать долг: по требованиям, не исполненным до 01.11.2025, через суд, а с 01.11.2025 по решению о взыскании, которое принимается не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования (ст. 48 НК РФ в редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ). Если сроки пропущены, налог и пени по нему признаются безнадежными к взысканию и списываются (ст. 59 НК РФ), обычно на основании судебного акта об отказе во взыскании.

3) Есть ли право на льготу. Пенсионеры, инвалиды I и II групп и ряд других категорий освобождаются от налога на имущество по одному объекту каждого вида (ст. 407 НК РФ). Если льгота не применялась, подайте заявление о ней: налог пересчитают, а с ним уменьшатся и пени.

   Начните с личного кабинета налогоплательщика: там видно сальдо ЕНС, за какие годы долг, какие требования и решения о взыскании направлялись и были ли судебные приказы.

   Важно: если придет решение о взыскании без суда, банк получит поручение на списание через 7 дней после его направления. Если Вы не согласны с суммой (например, по просроченным годам), в этот срок подайте жалобу в налоговый орган: спорная сумма во внесудебном порядке не взыскивается и может быть взыскана только через суд, где можно заявить о пропуске сроков.

Если будет удобно, пришлите в личном чате здесь, на Правоведе, сведения из личного кабинета (сальдо по годам, требования, решения): определю, какая часть долга уже не может быть взыскана, и подготовлю заявление или жалобу в ИФНС. Стоимость 3 000 руб., срок 1 рабочий день.

С уважением,
Лучников Константин,
юрист, партнер адвокатского бюро

Здравствуйте, Соня! В Вашей ситуации возможность списания налога на имущество и начисленных пеней зависит от того, за какие годы образовалась задолженность и какие действия предпринимала налоговая инспекция для ее взыскания. То, что задолженность существует шесть лет, не означает ее автоматического списания. Однако если налоговая пропустила установленные законом сроки взыскания, есть основания добиваться признания задолженности безнадежной к взысканию.

В соответствии со ст. 59 НК РФ задолженность может быть признана безнадежной к взысканию и списана в предусмотренных законом случаях. В частности, существенное значение имеет ситуация, когда налоговый орган утратил возможность взыскать задолженность вследствие истечения установленных сроков. При этом необходимо учитывать, что сроки взыскания налогов и пеней взаимосвязаны. Конституционный Суд РФ указывал, что пени не могут взыскиваться по налогам, право на взыскание которых налоговый орган уже утратил.

Прежде всего для оценки возможности списания задолженности Вам необходимо выяснить: за какие именно годы начислен налог на имущество; когда и каким образом налоговая направляла налоговые уведомления; когда было выставлено требование об уплате задолженности; обращалась ли ФНС в суд либо принимала решения о взыскании; передавалась ли задолженность судебным приставам; имеются ли судебные акты или исполнительные производства.

Если нужна правовая помощь в составлении документов или решении Вашего вопроса, можете обратиться в личные сообщения.