Здравствуйте.
Да, но не по всей сумме нового кредита автоматически. У вас, скорее всего, два разных денежных потока: погашение первоначальной ипотеки и дополнительные деньги на ремонт/отделку. Первый поток может давать вычет по процентам, второй — только при выполнении строгих условий.
Что говорит закон
Вычет по процентам дают по кредитам, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилья, а также по кредитам на рефинансирование таких кредитов. Это предусмотрено п. 4 ст. 220 НК РФ.
Для рефинансирования важно, чтобы новый договор сохранял связь с первоначальным целевым ипотечным кредитом. Если в договоре написано лишь «потребительский кредит» или «кредит на личные нужды», налоговая обычно не видит целевого характера и отказывает.
Лимит по процентам — 3 млн руб. для кредитов, полученных после 2014 года; то есть максимально можно вернуть до 390 тыс. руб. НДФЛ по ставке 13%.
Ваша ситуация
Деньги, направленные на погашение старой ипотеки. По этой части наиболее реальный шанс получить вычет по процентам. Нужно доказать, что новый кредит действительно рефинансировал первоначальный ипотечный кредит.
Дополнительные деньги «сверху» на ремонт. Обычно по ним вычет по процентам не положен. Исключение возможно, если квартира была приобретена без отделки, а расходы на отделку прямо предусмотрены договором участия в долевом строительстве или купли-продажи и подтверждены документами.
Проценты по всей новой сумме кредита. Если банк не выделил рефинансируемую часть, заявлять вычет сразу по всем процентам рискованно: налоговая, вероятнее всего, откажет в части, относящейся к ремонту.
Ремонт как таковой не входит в имущественный вычет. Но отделка квартиры в новостройке без отделки может учитываться в основном имущественном вычете при соблюдении условий договора и наличии платёжных документов.
Почему «заявка» сама по себе слаба
То, что вы указали цель в заявке, — полезное доказательство фактических намерений, но налоговая в первую очередь проверяет кредитный договор, назначение кредита и движение денег. Для вычета обычно нужны кредитный договор и документы, подтверждающие уплату процентов; при споре о цели — документы о расходовании средств.
«Содержание важнее названия» действительно используется в налоговом праве, но в вашем случае содержанием должно быть подтверждено документами: выпиской о перечислении денег старому банку, графиком платежей, соглашением о рефинансировании, платёжками и, в идеале, изменённым кредитным договором. Одной заявки или устных объяснений обычно недостаточно.
Что можно сделать с банком
Запросите у банка официальную справку, что кредит выдан в том числе для рефинансирования ипотечного кредита, с указанием реквизитов первоначального договора, суммы погашения и даты.
Попросите заключить дополнительное соглашение к кредитному договору, если банк согласится: прямо указать, какая часть кредита пошла на погашение ипотеки, а какая — на иные цели. Это самый сильный вариант.
Запросите выписку/платёжное поручение о перечислении денег в первый банк в счёт погашения ипотеки. Это ключевое доказательство фактического рефинансирования.
Если банк отказывается менять договор, попросите хотя бы письменный ответ, почему отказывает: он пригодится при обращении в налоговую или суд.
Банк не обязан менять уже подписанный договор только потому, что в заявке была иная цель. Но если деньги действительно ушли на закрытие ипотеки, банк нередко может подтвердить это справкой и платёжными документами — без изменения существа договора.
Что можно сделать с налоговой
Подайте декларацию 3-НДФЛ с вычетом только по той части процентов, которая относится к погашению первоначальной ипотеки, если сможете её обоснованно выделить. Прикладывайте:
кредитный договор с новым банком;
первоначальный ипотечный договор;
справку нового банка о рефинансировании и сумме погашенного старого кредита;
выписки и платёжные поручения о переводе денег первому банку;
справку об уплаченных процентах;
документы по квартире: ДДУ/договор купли-продажи, выписку ЕГРН, акт приёма-передачи.
Если налоговая откажет, можно подать возражение на акт проверки, а затем жалобу в вышестоящий налоговый орган. Дальше — суд. В судебной практике встречались дела, где суды учитывали фактическое расходование кредита на приобретение квартиры и её отделку, а не только буквальный текст договора.
Но рассчитывать на суд стоит лишь при хорошей доказательной базе: без документов о переводе денег и связи кредитов шанс невысок.
Что не стоит делать
Не пытайтесь получить вычет со всех процентов, включая деньги на ремонт, если ремонт не подпадает под «отделку квартиры без отделки» по договору приобретения.
Не просите банк «переоформить» договор задним числом или выдать справку, не соответствующую реальным операциям: при проверке это создаст риски и для вас, и для банка.
Не подавайте вычет сразу на всю сумму: отказ по неподтверждённой части может усложнить дальнейший спор.
Практический план
Соберите все документы по старой и новой ипотеке, включая выписки по счетам.
Направьте банку письменный запрос: подтвердить рефинансирование, выделить сумму, направленную на погашение первоначального кредита, и приложить платёжные документы.
Если банк подтвердит — заявите вычет по процентам, относящимся к этой сумме.
Если квартира была передана без отделки и в ДДУ/договоре это указано — отдельно проверьте, можно ли включить расходы на отделку в основной имущественный вычет; но проценты по «ремонтной» части кредита, скорее всего, останутся вне вычета.
При отказе — обжалуйте решение налоговой, опираясь на фактическое направление денег, а не только на название кредита.
Главная мысль: добиться честного вычета можно, но скорее по части кредита, реально закрывшей ипотеку, чем по «ремонтной» части.
