Муж умер в январе 2023 года. Сейча пришло письмо, якобы он не оплатил налог и требуют оплаты от свекрови. Сейчас 2026 год. Мужа уже нет подчти 4 года (в январе будет). Нужно ли оплачивать или я на сколько знаю срок исковой давности 3 года. После смерти ходили в налоговую, они не дали никаких документов на оплату.
Здравствуйте!
Оплачивать не нужно, если свекровь не принимала наследство. Налоговая задолженность умершего переходит только к наследникам, принявшим наследство, и только в пределах стоимости наследственного имущества (ст. 1175 ГК РФ). Обязанность по уплате налога прекращается смертью налогоплательщика (п. 3 ст. 44 НК РФ).
Срок исковой давности. Если муж умер в январе 2023 года, а требование пришло в 2026 году, трехлетний срок для взыскания налоговой задолженности, скорее всего, истек. Налоговый орган должен был направить требование в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (ст. 70 НК РФ). Нарушение этого срока — основание для списания долга как безнадежного.
Что делать:
Письменно обратиться в налоговую с заявлением о неправомерности требования: указать, что свекровь не принимала наследство, срок исковой давности истек, требование направлено с нарушением ст. 70 НК РФ.
Запросить справку о составе задолженности и основании ее возникновения.
При отказе — жалоба в вышестоящий налоговый орган или суд.
Нормы: п. 3 ст. 44 НК РФ, ст. 70 НК РФ, ст. 1175 ГК РФ, п. 1 ст. 416 ГК РФ.
Если остались вопросы или появились новые — перейдите в чат, там вы получите более развёрнутую консультацию.— Вы можете отблагодарить юриста оставив отзыв на сайте прямо сейчас!
Здравствуйте! Пока оплачивать налог не нужно. Сначала необходимо установить, какой именно налог требует ФНС, за какой период и принимала ли свекровь наследство. Сам факт смерти мужа в январе 2023 года не означает, что задолженность автоматически списана или что срок её взыскания истёк.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ:
Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
Это касается транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
В силу п. 1 ст. 1175 ГК РФ:
Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (статья 323).
Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Если свекровь наследство не принимала, требовать с неё погашения долга мужа как с наследника нельзя.
Что касается трёх лет: срок взыскания налоговой задолженности определяется специальными правилами НК РФ и зависит от сроков направления требований и предпринятых налоговой действий. Поэтому отсчитывать три года исключительно от даты смерти неправильно.
Свекрови следует письменно запросить в ФНС расчёт задолженности, налоговые уведомления, требования об уплате и сведения о ранее принятых мерах взыскания. То, что после смерти мужа налоговая не предоставила документы, также необходимо учитывать при проверке законности начислений.
Уточните два обстоятельства: свекровь вступала в наследство после смерти сына? И что именно указано в пришедшем письме: вид налога, период задолженности и требование об оплате? По этим сведениям можно определить, имеются ли основания оспорить требование.
Здравствуйте, Вероника!
Дополню коллег тем, как налоговая вообще может взыскать долг умершего, потому что это и есть главная защита свекрови.
1. Какие налоги переходят к наследникам. Только имущественные: налог на имущество, транспортный и земельный (подпункт 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ). Долги по остальным налогам, например по НДФЛ, после смерти признаются безнадежными и списываются (статья 59 НК РФ). Поэтому первым делом выясните, какой налог и за какой период требуют.
2. Как его взыскивают. С наследника налоговая не может взыскать долг в обычном налоговом порядке: не выставляет ему требование, не списывает деньги со счетов по своему решению. Долг умершего взыскивается как долг наследодателя по гражданскому законодательству: налоговая должна предъявить иск к наследникам, принявшим наследство, в пределах стоимости наследства (статья 1175 ГК РФ). Письмо, которое пришло, это пока предложение заплатить, а не обязанность платить немедленно.
3. Сроки. При таком иске наследники вправе заявить о пропуске срока исковой давности, и открытие наследства его не прерывает. Срок считается не от даты смерти, а отдельно по каждому налогу: с момента, когда истек срок его уплаты. Например, по налогам за 2021 год и ранее (срок уплаты не позднее 1 декабря 2022 года) три года уже истекли. А по налогу за 2022 год срок уплаты был 1 декабря 2023 года, и три года истекут только в декабре 2026 года, так что по нему налоговая еще успевает подать иск. За январь 2023 года налог начисляется по месяц смерти, срок его уплаты 1 декабря 2024 года.
4. Налоги после смерти. Если имущество (квартира, машина) перешло к свекрови по наследству, налог за период после открытия наследства начисляется уже ей как новому собственнику. Это не долг мужа, и его придется платить.
Что делать: свекрови ответить налоговой письменно (через личный кабинет или лично), попросить расшифровку долга по видам налогов и периодам, указать, принимала ли она наследство и какова его стоимость, и сослаться на пропуск сроков. Если налоговая подаст иск, заявить о пропуске давности в первом же заседании.
Если пришлете письмо из налоговой, подскажу, какую часть суммы можно оспорить.
С уважением,
Лучников Константин,
юрист, партнер адвокатского бюро
Свекровь частично приняла наследство.
Мы когда ездили после смерти в налоговую, те сказали, что платить не нужно.
А уже сейчас вот они прислали ей письмо.
И.
Правильно я понимаю, что нам нужно в налоговую направить письмо, что срок исковой давности истек?
Или если она частично приняла, то нудно платить?
Так я платила налог за часть квартиры, хотя по факту, она досталась ей, а не мне. Но налоговая тогда выставила счёт и я оплатила