Что делать, если ИП закрыто, а налоговая наложила арест на счет?

Здравствуйте, Дарья.

Даже если вы не вели деятельность и не получали доход, статус индивидуального предпринимателя  обязывает вас уплачивать страховые взносы за себя за весь период нахождения в статусе ИП (с 17.03.2022 по 12.04.2022).

Обязанность по уплате взносов за 2022 год возникла у вас в момент регистрации ИП и сохраняется до сих пор, так как она не была исполнена.
Если налоговая требует сдать декларацию, сделайте это в кратчайшие сроки. Даже если срок прошел, обязанность по представлению отчетности сохраняется.

Не игнорируйте требования налоговой. Обратитесь в инспекцию лично или через личный кабинет налогоплательщика, чтобы получить квитанции на оплату именно тех сумм, которые числятся за вами как задолженность. Это позволит вам закрыть вопрос с арестом счета.

Если у Вас остались вопросы, можете обратиться ко мне в личный чат за персональной расширенной консультацией. Для этого нажмите кнопку «Общаться в чате».

Если Вам был полезен мой ответ, Вы можете выразить благодарность здесь любой суммой: https://pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4394616/

С Уважением, 
Руслан Шарафитдинов, юрист

Здравствуйте! Налоговая блокирует счёт, чтобы побудить вас устранить нарушение. В вашем случае причина почти наверняка в том, что после закрытия ИП вы не сдали налоговую декларацию за период деятельности (март–апрель 2022 года). За несдачу декларации ФНС вправе приостановить операции по счетам (ст. 76 НК РФ). 

Шаг 1. Выясните точную причину. Запросите в банке копию решения ФНС о приостановлении операций. Также можно проверить причину через сервис на сайте ФНС (введите ИНН и БИК банка) — сервис покажет реквизиты решения и код основания блокировки. 

Шаг 2. Сдайте нулевую декларацию. Это устранит основную причину ареста. Заполните декларацию за 2022 год (режим, который был у вас при открытии ИП) с нулевыми показателями. Отправьте её в налоговую — удобнее всего электронно через личный кабинет или оператора ЭДО. 

Шаг 3. Разберитесь со страховыми взносами. Не переживайте, что в Госуслугах нет данных за 2022 год: система просто не отображала старые периоды в привычном виде. Взносы за период деятельности ИП (март–апрель 2022) действительно нужно рассчитать и уплатить. Сумма считается пропорционально количеству календарных месяцев (и дней в неполном месяце) с момента регистрации до снятия с учёта. Обратитесь в налоговую или к бухгалтеру — помогут рассчитать точную сумму. После уплаты направьте в ФНС подтверждение — это тоже поможет снять арест. 

Шаг 4. Подайте заявление на снятие ареста. После того как вы сдадите декларацию и погасите задолженность (если она есть), направьте в налоговую заявление с просьбой отменить решение о приостановлении операций. Приложите подтверждающие документы (копию сданной декларации, платёжное поручение). По закону ФНС должна принять решение о разблокировке не позднее одного рабочего дня, следующего за днём, когда ей стало известно об устранении нарушения. Ещё один день отводится на передачу решения в банк. 

Какой будет штраф?
За несдачу декларации предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. Важное уточнение: если в декларации сумма налога к уплате равна нулю (как в вашем случае — деятельности не было), штраф составит ровно 1000 рублей (минимальный порог). 

Несколько советов
Не игнорируйте требования ФНС — это только усугубит ситуацию (могут начислить пени, передать дело приставам). 
Если при расчёте взносов или в решении налоговой вы увидите неточности — не стесняйтесь запрашивать пояснения или обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган. 
Параллельно с действиями по снятию ареста советую проверить сальдо Единого налогового счёта (ЕНС) в личном кабинете ФНС — так вы увидите полную картину по начислениям и платежам. 
Главное — не затягивайте. Как только устраните причину (сдадите декларацию и закроете задолженность по взносам), арест снимут. 

Буду признательна за оценку ответа (значок “+” под сообщением), если он помог разобраться в вопросе. Заранее спасибо!

Здравствуйте. Ситуация неприятная, но её можно решить. Арест счёта — это обеспечительная мера: налоговая применяет её, если в базе висит непогашенная задолженность или непредставленная отчётность. Чтобы снять блокировку, нужно устранить причину. Но сначала важно понять, насколько правомерны сами начисления, потому что после закрытия ИП прошло уже четыре года, и у налоговой могли истечь сроки для принудительного взыскания.

Что вы были должны как ИП

Вы зарегистрировались 17.03.2022 и закрылись 12.04.2022 — деятельность длилась меньше месяца. За этот период возникли две обязанности:

1. Уплатить страховые взносы за себя пропорционально дням существования ИП. В 2022 году фиксированный размер взносов был установлен статьёй 430 НК РФ: на обязательное пенсионное страхование — 34 445 рублей за полный год, на обязательное медицинское страхование — 8 766 рублей. За ваш период (с 17 марта по 12 апреля, это 27 дней) сумма составит примерно 3 000–3 200 рублей на ОПС и около 800 рублей на ОМС. Срок уплаты при прекращении деятельности ИП — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (пункт 5 статьи 432 НК РФ). Если вы не заплатили, налоговая начисляет недоимку, пени и может оштрафовать по статье 122 НК РФ — это 20% от неуплаченной суммы взносов (при умышленном деянии — 40%). Сумма штрафа небольшая, но она добавляется к долгу.

2. Сдать налоговую декларацию по тому режиму, на котором вы были. Если вы не подавали заявление о переходе на упрощёнку (УСН) или патент, то автоматически считались на общей системе налогообложения. На общей системе за 2022 год нужно было сдать декларацию 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Если дохода не было — обе нулевые. Поскольку вы их не сдали, налоговая вправе применить штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ: 5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога. При нулевом доходе налог равен нулю, поэтому штраф будет минимальный — 1 000 рублей за каждую несданную декларацию. Если вы были на УСН или патенте, штраф составит 1 000 рублей за одну декларацию.

Что с арестом счёта

Приостановление операций по счетам регулируется статьёй 76 НК РФ. Налоговая блокирует счёт, если не сдана декларация (по истечении 20 рабочих дней после срока сдачи) или не уплачены налоги, взносы, пени, штрафы. Отмена блокировки происходит не позднее следующего рабочего дня после устранения причины — сдачи декларации и/или погашения долга.

Ключевой момент: прошло четыре года — проверьте сроки взыскания

Вы пишете, что ИП закрыли в апреле 2022 года, а арест наложили только сейчас, спустя четыре года. Это не просто «долго», это принципиально важно. Налоговый кодекс устанавливает пресекательные сроки, в течение которых инспекция обязана выставить требование об уплате и принять меры принудительного взыскания:

— Требование об уплате налога, взносов, пеней и штрафов должно быть направлено не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки (статья 70 НК РФ). Для небольших сумм (менее 3 000 рублей) срок может быть до 1 года, но у вас сумма больше.

— Решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах принимается не позднее 2 месяцев после истечения срока исполнения требования (статья 46 НК РФ).

— Решение о взыскании за счёт имущества — не позднее 1 года после истечения срока исполнения требования (статья 47 НК РФ).

Если с момента образования задолженности (апрель 2022 года) прошло больше трёх лет, а налоговая только сейчас впервые выставила требование или сразу заблокировала счёт, такие действия с высокой вероятностью незаконны. Сроки для принудительного взыскания истекли, и долг можно признать безнадёжным к взысканию.

Поэтому прежде чем платить и сдавать декларации, сделайте следующее:

1. Запросите в налоговой инспекции выписку по расчётам с бюджетом и справку о задолженности. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или при личном визите. Вам нужно увидеть:

    — какие суммы начислены (взносы, пени, штрафы);

    — когда было сформировано требование об уплате (его номер и дата);

    — принимались ли решения о взыскании за счёт денежных средств или имущества;

    — на каком основании и когда принято решение о приостановлении операций по счёту (оно должно быть вам направлено).

2. Проверьте, не истекли ли сроки. Если требование не направлялось в течение 3 месяцев с момента выявления недоимки (условно до середины 2022 года), либо если после выставления требования прошло больше 2 месяцев без решения о взыскании, либо прошло больше 1 года без обращения к имуществу — значит, налоговая утратила право на принудительное взыскание. В этом случае можно обжаловать действия инспекции.

3. Если сроки истекли — подавайте жалобу. Сначала в вышестоящий налоговый орган (УФНС по вашему региону) в порядке главы 19 НК РФ. В жалобе укажите, что ИП прекращено 12.04.2022, обязанности возникли тогда же, а меры принудительного взыскания применены с нарушением статей 46, 47, 70 НК РФ. Просите отменить решение о приостановлении операций по счёту, признать задолженность безнадёжной к взысканию и снять все начисления. Срок подачи жалобы — 1 год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении, но лучше не тянуть.

4. Если сроки не пропущены (например, требование вам направляли вовремя, но вы его не получали, а решение о взыскании приняли в срок), то задолженность придётся погасить. Тогда действуйте так:

    — сдайте нулевую декларацию (форму уточните в инспекции или по данным личного кабинета: УСН, 3-НДФЛ, НДС);

    — уплатите взносы, пени и штрафы по квитанциям из личного кабинета;

    — после оплаты и сдачи отчётности подайте в налоговую заявление о снятии ареста со счёта. Блокировку обязаны отменить не позднее следующего рабочего дня (статья 76 НК РФ).

Чего не нужно делать

Не спешите платить «по совету» до проверки сроков. Если вы заплатите, а потом окажется, что взыскание незаконно, вернуть деньги будет сложнее — придётся отдельно оспаривать отказ в возврате излишне взысканного. Сначала получите документы и оцените, насколько правомерны требования инспекции.

И не игнорируйте ситуацию: если арест не снять, счётом нельзя будет пользоваться, и банк может приостановить операции по кредиту, что создаст дополнительные проблемы. Разберитесь с долгом или обжалуйте действия налоговой — это реальный путь.

Здравствуйте. Закрытие ИП не отменило обязанности за период с 17.03.2022 по 12.04.2022, но платить взносы за весь 2022 год Вы не должны. Сначала нужно выяснить, на каком налоговом режиме было ИП и на основании какого документа сейчас арестован счет.

Если Вы были на УСН и доходов действительно не было, декларацию за 2022 год нужно подать с нулевыми показателями. По действующей сейчас ст. 119 НК РФ за просроченную декларацию, по которой нет налога к уплате, штраф не применяется. Это правило введено с 26 июля 2026 года и смягчает ответственность, поэтому имеет обратную силу по п. 3 ст. 5 НК РФ.

Страховые взносы при этом были обязательны даже при полном отсутствии дохода. Но только за время существования ИП. В 2022 году годовой размер составлял 34 445 руб. на пенсионное и 8 766 руб. на медицинское страхование. При периоде с 17 марта по 12 апреля сумма ориентировочно составляет около 3 183 руб., плюс пени за просрочку. Точную сумму лучше сверить с начислениями, поскольку взносы рассчитываются пропорционально дням существования ИП. ФНС прямо разъясняет такой порядок расчета.

То, что на Госуслугах взносы отображаются только с 2023 года, не означает, что за 2022 год их не было.

Сейчас я бы не советовал просто оплачивать сумму, из-за которой арестован счет. Нужно проверить:

1. уведомление банка об аресте либо взыскании;

2. постановление пристава на Госуслугах, если оно имеется;

3. задолженность в личном кабинете с расшифровкой по годам;

4. какой налоговый режим был у ИП в 2022 году.

Пришлите мне скрин или документ, на основании которого наложен арест, и скрин задолженности из. Я посмотрю, что именно взыскивают, правильно ли рассчитана сумма, не пропущены ли налоговой сроки взыскания и какую декларацию Вам сейчас нужно подать. Если потребуется, можно сразу подготовить заявление в налоговую на перерасчет или отмену неправильной задолженности.