Нужно ли платить налог при получении квартиры в дар от матери и её супруга?

При получении квартиры в дар от матери и ее супруга вам, как одаряемому, не нужно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

2. Обоснование:

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. К таким близким родственникам, в соответствии с Семейным кодексом РФ, относятся супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

В вашем случае, мать и ее супруг являются дарителями, а вы – одаряемым. Поскольку мать является вашим близким родственником (родителем), а ее супруг, будучи вашим отчимом, также входит в круг близких родственников, доход, полученный вами в дар в виде квартиры, освобождается от налогообложения НДФЛ.

Важно отметить, что факт того, что квартира оформлена в равных долях на мать и ее супруга, не меняет сути освобождения от налога, так как оба являются вашими близкими родственниками.

3. Ссылки на нормативные акты и судебную практику:

Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации: Устанавливает, что доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников, освобождаются от налогообложения НДФЛ.
Статья 14 Семейного кодекса Российской Федерации: Определяет круг близких родственников, к которым относятся родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.
Второй абзац пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации: Уточняет, что освобождение от налогообложения доходов в виде недвижимого имущества, полученного в дар, применяется, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками.

Добрый день Вячеслав! Нет, налог (НДФЛ) при получении этой квартиры в дар Вы платить не должны, но только при соблюдении одного условия.

1. Налог на дарение и «налог на обогащение».

В российском налоговом законодательстве нет термина «налог на обогащение». Речь идет о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого составляет 13% (или 15% при превышении дохода в 5 млн рублей, но в рамках данного вопроса это не принципиально).

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

2. Кто считается близким родственником? Перечень близких родственников закреплен в ст. 14 Семейного кодекса РФ. К ним относятся родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки/бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Ваша мать является для вас близким родственником (прямая восходящая линия). Следовательно, 1/2 доли квартиры, подаренная матерью, налогом не облагается в любом случае.

3. Супруг матери. Квартира была оформлена в равных долях: 1/2 у матери и 1/2 у её супруга. Если супруг матери также выступал дарителем своей доли, возникает ключевой вопрос: кем он Вам приходится?

Семейный кодекс не относит отчима (супруга матери, не являющегося вашим биологическим отцом) и пасынка к категории близких родственников. Также они не приравниваются к членам семьи для целей статьи 217 Налогового кодекса РФ (в отличие, например, от усыновителей, которые приравниваются к родителям).

Из этого следуют два сценария:

Сценарий А: Супруг матери не является вашим отцом (он вам отчим).
Если мужчина, подаривший вам вторую половину квартиры, приходится вам отчимом (то есть он не записан в вашем свидетельстве о рождении как отец), то вы обязаны заплатить налог 13% со стоимости 1/2 доли квартиры, полученной от него в дар.

Если он вас усыновил, то он приравнивается к родителю, и налог платить не нужно.

Сценарий Б: Супруг матери является вашим биологическим отцом.
Если мать вышла замуж за вашего родного отца (или он записан отцом в свидетельстве о рождении), то он приходится вам близким родственником (родителем). В этом случае налог не платится со всей квартиры.

4. Если налог платить нужно (Сценарий А).

Если отчим подарил вам свою долю, алгоритм действий будет таким:

Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости подаренной доли (обычно берется 70% от кадастровой стоимости, если в договоре дарения не указана цена или она сильно занижена, но чаще всего налоговая смотрит на полную кадастровую стоимость на 1 января года сделки).
До 30 апреля года, следующего за годом дарения, вы обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

До 15 июля того же года необходимо уплатить налог.
Итог для Вас: если Вы получили в дар доли от матери и ее мужа, который не является вашим отцом или усыновителем, вы должны заплатить НДФЛ 13% только с той половины квартиры, которую вам подарил супруг матери. С материнской доли налог не платится.

Если мой ответ был Вам полезен, Вы можете оценить работу отзывом или отблагодарить любой суммой через кнопку «Отблагодарить юриста» в моём профиле. Всего Вам доброго!

Ответ зависит от того, кто из двоих дарит свою долю.

От матери — налог платить не нужно
Мать по закону — близкий родственник. Дарение недвижимости между близкими родственниками полностью освобождено от НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Подавать декларацию 3-НДФЛ тоже не нужно. 

От её супруга (вашего отчима) — налог платить нужно
Супруг матери по отношению к вам не является близким родственником в смысле налогового законодательства. Он не входит в закрытый перечень: супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сёстры (ст. 14 СК РФ). Судебная практика это подтверждает однозначно — отчим не признаётся близким родственником падчерице/пасынку, даже при многолетнем совместном проживании. 

Если отчим дарит вам свою долю квартиры, вам придётся:

заплатить НДФЛ — 13% от кадастровой стоимости его доли (если она до 2,4 млн рублей) или 15% с суммы свыше 2,4 млн; 
подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом сделки. 
Если квартира в совместной собственности
Если квартира куплена матерью и отчимом в браке — это совместная собственность. В этом случае при дарении нужно учитывать:

Согласие второго супруга на дарение обязательно, если имущество нажито в браке. 
В договоре дарения можно указать, кто какую долю передаёт. Тогда доля от матери не облагается налогом, а доля от отчима — облагается.
Если оформить дарение только от матери (а отчим лишь даёт нотариальное согласие), налог платить не придётся вообще — но это возможно, только если мать является единственным собственником по документам или если доля отчима не передаётся.
Практический совет
Если цель — передать квартиру без налога, самый чистый путь: дарение оформляется только от матери, при условии что она собственник (или собственница своей доли). Если же отчим тоже хочет передать свою долю, с этой части налог неизбежен.

Если квартира полностью принадлежит отчиму (а мать — нет), то всё дарение облагается налогом. В таком случае иногда выгоднее оформить не дарение, а договор купли-продажи с заниженной суммой — но тут есть свои риски, и этот вариант стоит обсуждать с юристом.

Хотите, разберу вашу конкретную ситуацию подробнее — кто собственник квартиры по документам?
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

от матери и её супруга. На момент дарения квартира была оформлена на мать и её супруга в равных долях по 1/2. Должен ли я платить налог на обогащение за эту квартиру.

 Добрый день! Если супруг матери не Ваш отец то поскольку Вам он не приходится близким родственником у Вас в части полученной в дар от него доли возникают налоговые обязательства. Размер налоговой базы определяется как кадастровая стоимость доли супруга матери. По доле матери налоговых обязательств у Вас не возникает.