добрый день,хочу продать квартиру в Тбилиси,
Здравствуйте, Ирина!
Подскажите пожалуйста
Какой у вас статус налогового резидента РФ? Квартира приобреталась в браке и есть ли согласие супруга?
продать квартиру можете, однако для корректного и безопасного оформления сделки необходимо проверить семейный статус (приобретение в браке/согласие супруга) и налоговое резидентство РФ, так как именно эти обстоятельства влияют на правовые и налоговые последствия сделки
В Вашем случае речь идет о продаже недвижимого имущества, находящегося на территории иностранного государства (Грузия, г. Тбилиси), при которой применяются нормы права страны нахождения объекта, а также учитываются возможные правовые и налоговые последствия для гражданина РФ.
Вопрос регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 № 146-ФЗ, ст. 1205.
«Право собственности и иные вещные права на недвижимое имущество определяются по праву страны, где это имущество находится»
В связи с чем порядок продажи квартиры, оформление договора и переход права собственности определяются законодательством Грузии
Здравствуйте.
Поскольку квартиру Вы не покупали, а она переходит к Вам по наследству, то срок владения данной недвижимостью с точки зрения необходимости уплаты НДФЛ начинает течь с момента смерти мужа. Когда именно Вы оформите данную недвижимость на себя и как долго будет длиться оформление значения не имеет — Вы становитесь собственником с момента смерти наследодателя. В соответствии с п.2 ст. 217.1 НК РФ
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект непрерывно находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Минимальный срок владения для недвижимости, полученной в наследство — три года. Соответственно, если год с момента смерти Вашего супруга прошел, то в случае продажи этой зарубежной недвижимости еще через два года Вы НДФЛ платить не будете вовсе.
Налога на наследство в РФ не существует. В Грузии также нет отдельного налога именно на наследство. То есть сам факт получения имущества (недвижимости, денег, долей в бизнесе) по завещанию или по закону не облагается налогом — ни для резидентов, ни для иностранцев.
Стоит также учитывать законодательство Грузии в случае продажи недвижимости. По этому поводу лучше проконсультироваться с грузинскими налоговыми специалистами. В общих чертах это выглядит так.
Доход от продажи недвижимости в Грузии считается доходом от источника в Грузии, и нерезиденты платят с него подоходный налог. Однако если Вы продаете жилую недвижимость (квартиру, дом) и владели ею более 2 лет — ставка подоходного налога 0%. Срок считается с даты регистрации права собственности в Публичном реестре, а не с момента покупки или подписания договора. Как учитывается тот факт, что это имущество получено в наследство, надо проверять отдельно.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Уважаемая Ирина, здравствуйте!
меня больше всего интересует налог, нужно ли его платить в России в этой ситуации
В РФ налога на наследство как отдельного налога — нет.
То есть сам факт оформления квартиры в Тбилиси на Вас после смерти мужа налогом в РФ не облагается.
Это следует из пункта 18 статьи 217 НК РФ: доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ.
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/
Другой вопрос — налог при последующей продаже этой квартиры.
Для РФ важно, являетесь ли Вы налоговым резидентом РФ на момент продажи.
По статье 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Когда резидент РФ продает недвижимость за пределами РФ, доход от такой продажи в общем порядке подлежит декларированию и налогообложению в России, поскольку резиденты РФ платят НДФЛ с доходов от источников как в РФ, так и за ее пределами.
Это прямо предусмотрено статьей 209 НК РФ.
Ставка обычно составляет 13%, а при превышении установленного лимита дохода — 15%, согласно статье 224 НК РФ.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
При этом срок владения для освобождения от НДФЛ по статье 217.1 НК РФ по наследственной квартире считается с даты смерти наследодателя, а не с даты регистрации права.
Для имущества, полученного по наследству, минимальный срок владения составляет 3 года.
У Вас муж умер год назад, поэтому при продаже сейчас трехлетний срок еще не прошел, и с точки зрения российского НДФЛ риск обязанности подать декларацию и уплатить налог есть.
Важно учитывать и грузинскую часть.
Соглашения о взаимной защите капиталовложений между Россией и Грузией нет, а Соглашение между Правительством РФ и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения 1999 года фактически не действует.
www.mid.ru/ru/foreign_policy/international_contracts/international_contracts/2_contract/47068/
Поэтому вопросы оформления продажи, возможных налогов в Грузии и порядка расчетов нужно отдельно проверять по грузинскому законодательству.
Т.е., за наследование квартиры в России налог платить не нужно. При продаже сейчас, до истечения 3 лет с даты смерти мужа, у Вас как у налогового резидента РФ может возникнуть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ в России с дохода от продажи зарубежной недвижимости.
С уважением, Дарья
