Добрый день!
В НК РФ нет нормы, по которой имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» автоматически исключается или подлежит возврату из‑за получения стандартного вычета на детей по ст. 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты»; эти вычеты являются разными видами и могут применяться параллельно в пределах удержанного НДФЛ за соответствующий период.
Как правило, вопрос не в «пересечении» имущественного и детского вычетов, а в том, что по совокупности заявленных вычетов сумма возврата не может превышать сумму фактически уплаченного НДФЛ за год, поэтому налоговый орган при камеральной проверке пересчитывает декларации и может доначислить налог, если по ним образовалась переплата из бюджета.
Формально вы вправе подать уточнённую декларацию 3‑НДФЛ (ст. 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты») и таким образом фактически «отказаться» от ранее заявленного вычета на детей, скорректировав свои обязательства, но это не гарантирует сохранение имущественного вычета в прежнем размере, поскольку инспекция все равно будет исходить из общего правила: сумма всех вычетов ограничена уплаченным НДФЛ.
Целесообразно письменно запросить в своей ИФНС расшифровку расчёта (со ссылкой на результаты камеральной проверки деклараций по ст. 88 НК РФ «Камеральная налоговая проверка»), чтобы понять, в чем именно усмотрено излишнее применение имущественного вычета и действительно ли речь идет только о перераспределении вычетов по годам, а не об ошибке инспекции.
Практически разумнее не ограничиваться «отказом от детского вычета», а добиться правильного перераспределения вычетов (имущественного и стандартного на детей) по годам в пределах уплаченного НДФЛ, возможно через подачу уточненных деклараций за нужные периоды.
Если вы не согласны с тем, что инспекция требует вернуть часть имущественного вычета, вы можете представить письменные возражения по результатам проверки (ст. 100 НК РФ «Оформление результатов налоговой проверки», ст. 101 НК РФ «Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях») и при необходимости обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган либо в суд.
