Как гражданину РФ перечислить в бюджет налоги с зарплаты иностранного гражданина?

Здравствуйте. 

Гражданин России может перечислять деньги в бюджет с зарплаты иностранного работника в нескольких ситуациях, основная из которых — исполнение роли налогового агента. Чаще всего это обязанность, а не право. Вот как это работает.

1. Вы — работодатель: обязанности налогового агента

Если вы — гражданин России, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (ИП) или самозанятый, который нанимает иностранцев на работу, вы обязаны платить за них налоги.

Работодатель для налоговой выступает налоговым агентом. Это значит, что он должен сам рассчитать, удержать из зарплаты сотрудника и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Порядок действий следующий:

· Определите налоговый статус работника: От него зависит ставка налога. Налоговый статус не зависит от гражданства.

  · Налоговый резидент РФ: Тот, кто находится в России 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев.

  · Налоговый нерезидент РФ: Тот, кто находится в России менее 183 дней.

· Примените ставку налога: В 2025-2026 годах действуют такие ставки:

  · Для резидентов — прогрессивная шкала: от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода.

  · Для нерезидентов — 30% с доходов от источников в РФ.

· Удержите и перечислите налог: Вы сами считаете и удерживаете НДФЛ при каждой выплате зарплаты, в том числе с аванса. С 2024 года платить налог за сотрудника-нерезидента нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.

 2. Вы — не работодатель: помощь в уплате налога

Даже если вы не работодатель, закон позволяет перечислить налог за другое лицо. Это прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Такая ситуация возможна, если иностранец работает по патенту и сам платит фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а вы хотите ему помочь.

Главный нюанс — правильное заполнение платёжного поручения:

· В поле «ИНН плательщика» (поле №60) нужно указать ИНН иностранного гражданина, чья обязанность по уплате налога исполняется, а не ваш собственный. Если в этом поле указать ИНН не того человека, деньги могут «зависнуть» как невыясненный платёж.