8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
700 ₽
Вопрос решен

Налог на дачу. Ошибка ли, или изменения в налогообложении физ лиц?

Здравствуйте!

На днях получили извещение о необходимости оплаты налога на имущество (дача в Тульской области). Процентная ставка составляет 2%, тогда как ранее был 0.3%.

Подскажите, пожалуйста, это очередное изменение в законодательстве или какая-то ошибка?

Спасибо!

07 июля 2014, 07:49, Юлия, г. Москва
Андрей Фролов
Андрей Фролов
Юрист,

Здравствуйте! А можете адрес сказать? Интересует: район области, муниципальное образование. Везде разные органы принимают решение о ставке.

08 июля 2014, 09:33
0
0
0
0
Юлия
Юлия
Клиент, г. Москва

Андрей, это Муниципальное образование Гурьевское Веневского района Тульской области. На сайте ФНС (если я все правильно понимаю) написано, что налог должен быть 0.3% http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/d248651/

Спасибо!

08 июля 2014, 13:26

Андрей, это Муниципальное образование Гурьевское Веневского района Тульской области. На сайте ФНС (если я все правильно понимаю) написано, что налог должен быть 0.3% www.nalog.ru/rn77/service/tax/d248651/

Юлия

Так и есть. В соответствии с п. 3 Решение Собрания депутатов муниципального образования Гурьевское Веневского района от 14 сентября 2006 г. N 8/2
«Об установлении налога на имущество физических лиц в муниципальном
образовании Гурьевское Веневского района»,

3. Установить на территории муниципального образования Гурьевское Веневского района ставки налога на имущество физических лиц:

(тут идет табличка, но она не влезает, поэтому процитирую суть)

При суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 500 тыс. руб. ставка налога — 0,1 %; от 500 тыс. рублей и выше — 0,3 %.

Последние изменения в этот документ вносили в 2010 году. Он полностью актуален, взят из Гаранта.

Сатьей 3 закона от 02.11.2013 № 306-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» установлены нововведения относительно уплаты этого налога, вступившие в силу с 01.01.2014 г. В частности, внесены изменения в ст. 3 закона от 9 декабря 1991 года N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»:

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее — коэффициент-дефлятор).

Предыдущая версия этой статьи не предусматривала умножения на коэффициент.

Статьей 11 НК РФ предусмотрено:

коэффициент-дефлятор — коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав настоящего Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы.

Приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652
«Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год» такой коэффициент для рассматриваемого налога пока не предусмотрен.

Согласно п. 9 ст. 5 закона от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»:

9. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

То есть сейчас надо платить за 2013 г.

А теперь самое важное.

В соответствии с п. 5 ст. 8 закон от 02.11.2013 N 306-ФЗ (закона, внесшего изменения):

5. Положения Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции настоящего Федерального закона) применяются начиная с исчисления налога на имущество физических лиц за 2013 год.

Но согласно п. 6 той же статьи,

6. Налог на имущество физических лиц за 2013 год исчисляется в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции настоящего Федерального закона), без учета коэффициента-дефлятора.

(Дополнительно сообщу, что есть льготы по налогу — они изложены в ст. 4. Можно посмотреть здесь: base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=153953).

Таким образом, пока налог за 2013 год по Вашей даче — 0,3 %. Думаю, сославшись на все приведенные нормы, следует обратиться в ИФНС за разъяснениями. Правоты я их не вижу.

Да, статьей 3 закона «О налогах на имущество физических лиц» предусмотрен верхний предел ставки в 2%, но конкретную ставку устанавливает представительный орган муниципального образования. А она составляет 0,3 %, а коэффициента-дефлятора, который может быть установлен только госорганом (но никак не муниципальным) пока нет.

09 июля 2014, 04:12
Консультация юриста бесплатно
Марина Губанова
Марина Губанова
Юрист, г. Санкт-Петербург

Здравствуйте!

Статья 3 Закона «О налогах на имущество физических лиц» (на имущество с 2013 года)

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

До 300000 рублей (включительно)Не более 0,1% (включительно)От 300001 рубля до 500000 рублей (включительно)От 0,1 до 0,3% (включительно)От 500001 рубля От 0,3 до 2% (включительно)

Необходимо обратить внимание, что ставка налога рассчитывается на суммарную инвентаризационную стоимость – сумму инвентаризационных стоимостей помещений, строений и сооружений, признанных объектами налогообложения и которые располагаются на территории представительного органа власти, устанавливающего налоговые ставки.

Ставки налога на имущество не могут превышать те максимумы, которые установлены Законом “О налогах на имущество физических лиц”.


08 июля 2014, 09:40
0
0
0
0
Виктор Котов
Виктор Котов
Юрист, г. Москва

Здравствуйте!


В соответствии с п. 1 ст. 3
Закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются
нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления
в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в установленных Законом
пределах. Так, при стоимости имущества до 300 тыс. руб. ставка налога на
имущество не может превышать 0,1 процента; при стоимости имущества от 300 тыс.
руб. до 500 тыс. руб. ставка налога устанавливается в пределах от 0,1 до 0,3
процента; при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. ставка налога
устанавливается в пределах от 0,3 до 2,0 процента.

При этом
представительным органам местного самоуправления предоставлено право определять
дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной
стоимости, типа использования и по иным критериям, а также устанавливать
дополнительные налоговые льготы и основания для их использования
налогоплательщиками.

В связи с этим, вопросы, касающиеся повышения ставок налога
или предоставления льгот по налогу, находятся в компетенции представительных
органов соответствующего муниципального образования.

Вероятно увеличение
суммы налога на имущество физических лиц могло быть связано с проведенной
инвентаризационной оценкой объектов недвижимости.

08 июля 2014, 09:40
0
0
0
0
Александр Самарин
Александр Самарин
Юрист, г. Москва

Здравствуйте.

Данный налог устанавливается субъектам самостоятельно.

В каждом районе Тульской области депутаты принимают ставку налога отдельно.

Представительные органы местного самоуправления вправе определять дифференциацию ставок в установленных Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и типа его использования.

При стоимости недвижимого имущества:

  • до 300 тыс. рублей (включительно) — до 0,1% (включительно),
  • от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) — от 0,1% до 0,3% (включительно),
  • свыше 500 тыс. рублей — от 0,3% до 2,0% (включительно).

ppt.ru/nalogi/?id=86

Каждый район области устанавливает ставку налога самостоятельно. Видимо в районе где находится Ваша дача, ставка 2%, если сама дача стоит по оценке более 500 т.о.

Если уточните стоимость дачи и район её нахождения, можно установить какая ставка налога.

08 июля 2014, 09:42
0
0
0
0
Нина Мысник
Нина Мысник
Юрист, г. Москва

Здравствуйте, Юлия!

Коллега Андрей прав, каждое муниципальное образование самостоятельно решает вопросы налогоообложения. Можете написать письмо в адрес налоговой инспекции с требованием разъяснить порядок оплаты налога со ссылками на действующие нормы права. Налоговый орган обязан в течение месяца ответить на обращение гражданина.

Статья 3. Ставки налога
1.
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами
представительных органов местного самоуправления (законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости
объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор,
определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — коэффициент-дефлятор). Представительные
органы местного самоуправления (законодательные (представительные)
органы государственной власти городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных
пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости,
умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта
налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта
налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в
состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в
результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с
законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефляторСтавка налогаДо 300 000 рублей (включительно)До 0,1 процента (включительно)Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)Свыше 500 000 рублей свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)
3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

08 июля 2014, 09:43
0
0
0
0
Дмитрий Васильев
Дмитрий Васильев
Юрист, г. Москва
10 рейтинг

Добрый день, Юлия!

На днях получили извещение о необходимости оплаты налога на имущество (дача в Тульской области). Процентная ставка составляет 2%, тогда как ранее был 0.3%. Подскажите, пожалуйста, это очередное изменение в законодательстве или какая-то ошибка?

Юлия

Статья 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» Ставки налога

1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее — коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор

Ставка налога

До 300 000 рублей (включительно)

До 0,1 процента (включительно)

Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)

Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Поэтому все зависит от инвентаризационной стоимости объектов и от ставки, установленной на уровне местного законодательства — возможно именно местное законодательство изменилось, поэтому налог теперь 2%.

Удачи Вам!

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

08 июля 2014, 09:43
0
0
0
0
Фатима Топуз
Фатима Топуз
Юрист, г. Ставрополь

Здравствуйте, Юлия. Все сказанное коллегами выше верно. Я бы посоветовала бы Вам в налоговом уведомлении, которое направляется налогоплательщику-физ. лицу, как правило, по почте вместе с квитанцией обратить внимание на строку — налоговая база, где будет указана инвентаризационная стоимость. Сравните ее с предыдущим годом. Если она увеличилась, то скорее всего, по этой причине была увеличена налоговая ставка до 2 %.

08 июля 2014, 11:09
0
0
0
0
Юлия
Юлия
Клиент, г. Москва

Фатима, инвентаризационная стоимость не менялась. 600 т.р.

08 июля 2014, 13:28

Здравствуйте, Юлия. Если у Вас есть налоговое уведомление, не могли бы Вы его скинуть. Действительно, непонятно на каком основании применена ставка 2%.

09 июля 2014, 06:14
Услуги юристов в Москве
Мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Похожие вопросы
Налоговое право
Или лучше как физ лицо ( договоры с компаниями у меня на физ лицо)?
Добрый день. Подскажите как лучше поступить. Я - ИП сдаю своё помещение в аренду ООО. У меня заключены договора с Мосводоканалом, РН Энерго и жилищником. Как мне грамотно составить агентский договор, чтобы арендатор компенсировал мне расходы ЖКХ и налоги с этих денег мне не пришлось платить? Можно ли составить агентский договор ( или какое-то иное соглашение) без вознаграждения? У ИП моего один единственный ОКВЭД - сдача в аренду собственных нежилых помещений. Могу ли заключить агентский договор как ИП? Или лучше как физ лицо ( договоры с компаниями у меня на физ лицо) ?
07 августа 2020, 06:50, вопрос №2837538, ольга, Симферополь
2 ответа
1000 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
Как минимизировать налог при переходе квартиры с ООО на физ лицо
Добрый день! На ООО есть квартира. ООО на усн 6%. Покупалась квартира в 2004 за 240 000 руб. Балансовая стоимость 170 000 руб. Задача – продать квартиру с ООО и минимизировать налог. ООО владеет взаимосвязанное с покупателем лицо. Насколько это лицо понимает, если бы мы были не взаимосвязаны, то налоговая не имеет права подвергать сомнению цену сделки, то есть можно с ООО продать на невзаимосвязанное лицо квартиру за 1 рубль и это наши с ним рыночные взаимоотношения. Поэтому план сделки такой: Продать ООО на постороннее лицо за 10 000 руб. (стоимость УК) и далее это уже не взаимосвязанное с покупателем лицо продаст квартиру с ООО на Покупателя за 350 000 рублей и заплатит с этой суммы по усн 6%. 350 000 руб. выше балансовой стоимости и выше стоимости покупки квартиры в 2004 году но намного ниже кадастровой стоимости. По идее в таком случае удастся минимизировать налог при переходе квартиры с ООО на физ лицо. Итак, правильно ли я понимаю, что здесь только два налога: У продающих ООО 13%*10000=1300 р И у ООО 6%*350 000 = 21000 р. Не имеет ли права налоговая подвергнуть сделку сомнению и доначислить налог увидев тут дарение? По закону вроде бы все нормально. Какие видите риски? Спасибо.
01 марта 2019, 10:47, вопрос №2277574, Елена, г. Москва
11 ответов
400 ₽
Вопрос решен
Предпринимательское право
Добрый день, как лучше заключить договор аренды нежилого помещения для деятельности антикафе. Мне как ИП с физ.лицом или от своего физ.лица с арендодателем (физ.лицо)
Добрый день, открываем антикафе (там где не готовят еду) Как лучше заключить договор аренды нежилого помещения для деятельности этого антикафе. Сам договор есть, вопрос в том от какого имени лучше заключать как ИП или физ.лицо. Арендодатор- физ.лицо. Мне как ИП с физ.лицом или от своего физ.лица с арендодателем (физ.лицо) Не хотелось бы быть налоговым агентом и платить за него налог. Какие плюсы и минусы в обоих случаях. Стоимость аренды 40т.р. Заключаем на 11 месяцев и потом будем ежегодно продлевать, как обезопасить себя в плане аренды, чтобы мы снимали это помещение и далее. Пункт о пролонгации договора по согласию сторон включили. Могут ли быть в будущем проблемы с гос.органами (роспотрбнадзор, пожарные и т.д.) если мы будем арендовать помещение как физ.лицо. (в договоре пункт о деятельности антикафе прописан, ИП у нас есть). Спасибо.
30 июля 2017, 10:56, вопрос №1710224, Лидия, г. Калининград
6 ответов
Договорное право
Действителен ли данный договор для физ лица, при условии что он исполнитель и облагается ли налогом?
действителен ли такой договор для физ лица, при условии что он исполнитель, и облагается ли налогом? ДОГОВОР НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ г. Мариуполь «___»_______20__ г. _____________________________________________________________________________________, (наименование предприятия или ф.,и.,о. физического лица) именуемое в дальнейшем “Заказчик”, и ___________________________________________________, (наименование предприятия или ф.,и.,о. физического лица) именуемое в дальнейшем “Исполнитель”, заключили настоящий договор о нижеследующем. 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. По договору возмездного оказания услуг Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги, указанные в п. 1.2 настоящего договора, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги. 1.2. Исполнитель обязуется оказать услуги по подбору недвижимости, именуемые в дальнейшем “Услуги”. 1.4. Срок выполнения работ с ______________ г. до _____________ г. Исполнитель имеет право выполнить работы досрочно. 1.4.1. Услуги считаются оказанными после подписания договора на оказание услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Исполнитель обязан: 2.1.1. Оказать Услуги с надлежащим качеством. 2.1.2. Оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный в п. 1.4 настоящего договора. 2.1.3. Исполнитель обязан выполнить работу лично. 2.2. Заказчик обязан: 2.2.1. Оплатить работу по цене, указанной в п. 3 настоящего договора, в течение _____ дней с момента подписания настоящего договора. 2.4. Заказчик имеет право: 2.4.1. Во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность. 2.4.2. Отказаться от исполнения договора в любое время до подписания акта, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части оказанных Услуг, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора. 3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ 3.1. Цена настоящего договора состоит из: 3.1.1. Вознаграждения Исполнителю в размере ______% от суммы месячной аренды недвижимости 3.2. Цена настоящего договора составляет: __________________________________________ 3.3. Уплата Заказчиком Исполнителю цены договора осуществляется путем передачи средств лично, перед заключением договора аренды. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 4.1. За нарушение срока оказания Услуг, указанного в п. 1.4 настоящего договора, Исполнитель не несет ответственности. 4.2. Меры ответственности сторон, не предусмотренные в настоящем договоре, применяются в соответствии с нормами гражданского законодательства, действующего на территории Украины. 5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ 5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами. 5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны после реализации предусмотренной законодательством процедуры досудебного урегулирования разногласий передают их на рассмотрение в ___________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________. 6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к настоящему договору составляют его неотъемлемую часть. 6.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора. Заказчик______________________________________ Исполнитель____________________________________ Подпись___________________ Подпись ___________________
14 января 2017, 14:59, вопрос №1499682, Максим, г. Москва
1 ответ
Дата обновления страницы 27.11.2014