В 2023 г купил гараж в Гск за 250т в 2023г оформил гараж в собственность кадастровая стоимость гаража 137т оформил

Здравствуйте, Анатолий!

В соответствии со ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения составляет — 5 лет.

   ст. 217.1 минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества — 3 года, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком:

— в порядке наследования или при дарении между близкими родственниками;

— при приватизации;

— договор ренты;

— единственное жилье для налогоплательщика на момент продажи.

   На основании вышеизложенного, так как у вас был договор купли-продажи, то применяется срок — 5 лет. При продаже в 2026 году возникает обязанность его оплатить.

Каждый объект — отдельный доход и отдельная база для налога, но оформить можно одним договором с разбивкой цены.

При исчислении налога применяем ст. 220 НК РФ:

— Если вы укажете в договоре очень низкую цену, налоговая всё равно посчитает доход не с неё, а с кадастровой стоимости × 0,7 (п. 5 ст. 217.1 НК РФ), если:

Цена в ДКП ниже 70 % кадастровой стоимости на 1 января года продажи.

Для гаража:

Кадастровая стоимость: 137 000 × 0,7 = 95 900 руб.
Для земли: 79 000 × 0,7 = 55 300 руб.

2 момент снизить налог документально подтверждённые расходы ≥ цене продажи, 

Вы купили гараж в ГСК за 250 000 руб.

— Продаёте гараж за 250 000 руб.
— Документальные расходы на гараж — также 250 000 руб.
→ Налоговая база: 250 000 – 250 000 = 0 → Налога нет.
По земле:

Продаёте условно за 79 000 руб.
Если есть подтверждённые расходы на выкуп/оформление на подобную сумму — аналогично.
Если расходов нет или их мало, можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже:

до 1 000 000 руб. — для продажи жилья и долей (квартиры, дома и т.п.);
до 250 000 руб. — для продажи иного имущества (в т.ч. гаражей, земли под гаражом).

5. Какие суммы разумно указать в ДКП в вашем случае

Можно продать весь комплекс (гараж + земля) не дороже 250 000 руб. (чтобы полностью перекрыть это имущественным вычетом на иное имущество).
При этом в тексте ДКП важно:

 если по кадастровой стоимость указать:

— отдельно указать цену гаража ≥ 95 900 руб.;
-отдельно цену земли ≥ 55 300 руб.; но чтобы суммарно не выйти выше того, что вы хотите перекрыть вычетом/расходами.
Если купил-продал, то

Гараж — 150 000 руб.
Земля — 79 000 руб. Итого: 229 000 руб.
Расходы 250 000 руб. (если подтвердите именно на гараж и/или землю) → база может быть 0.

Даже если налог будет равен 0, то декларацию подать нужно до 30.04. года следующего, за годом продажи, так как:

— Вы получили доход от продажи имущества, которым владели менее минимального срока 5 лет — ст. 228 НК РФ.

— Обязанность подать 3‑НДФЛ при продаже имущества — ст. 229 НК РФ.

Очень надеюсь, что мой ответ станет для Вас полезным.

Всего доброго!