Когда возникает право на налоговый вычет и в каких случаях?

Question

Дмитрий Дубов · Answer

Здравствуйте! Право на налоговый вычет возникает в момент, когда Вы понесли расходы и при этом у Вас есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В силу статьи 210 и 220 НК РФ вычет — это возврат ранее уплаченного налога, а не «выплата от государства». • имущественный вычет — возникает с момента покупки жилья или подписания акта приема-передачи по ДДУ; • социальный вычет — с момента оплаты лечения, обучения, страхования; • инвестиционный вычет — с момента внесения средств или получения дохода по ИИС; • стандартные вычеты — применяются ежемесячно через работодателя при наличии оснований (например, дети); Условие одно для всех: должен быть доход, с которого удержан НДФЛ, иначе возвращать нечего. Также важно: заявить вычет можно после окончания года, в котором возникло право. Если понадобится более подробная помощь по расчету или оформлению вычета, Вы можете обратиться ко мне в чат для индивидуального сопровождения на коммерческой основе.

Инна Климочкина · Answer

Добрый вечер. Например, имущественный налоговый вычет на покупку жилья 2 млн рублей, имущественный налоговый вычет на продажу 1 млн рублей, соответственно, с этих сумм возвращается НДФЛ 13% 260 000 рублей и 130 000 рублей. То есть, при продаже за 5 млн рублей налог оплачивается на 4 млн, а на 1 млн не оплачивается. Эти сумму можно возвратить, подав заявление работодателю и тогда с Вас работодатель не удерживает НДФЛ или заявление в налоговую о возврате уже оплаченных НДФЛ, но не ранее года покупки, если Вы в предыдущие годы работали и оплачивали НДФЛ. Но чаще вместо имущественного налогового вычета выгоднее применить схему доход вычесть расход (при продаже) и на эту сумму оплачивается налог. Также можно получить имущественные вычеты на лечение, стандартные налоговые вычеты.

Виктор Бакланов · Answer

Право на налоговый вычет возникает у физического лица, которое является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ с доходов, учитываемых для получения вычета. Налоговый вычет — это возможность уменьшить налогооблагаемый доход либо вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Основные условия для получения налогового вычета: Наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13–22% (за исключением дивидендов) в том году, когда были понесены расходы. Подтверждение понесённых расходов документами (чеки, договоры, справки и т. д.). Соблюдение сроков подачи заявления на вычет — в течение трёх лет с момента, когда возникло право на него (для большинства видов вычетов). Исключение — имущественный вычет, который не имеет срока давности. Кто не может получить налоговый вычет: Самозанятые, так как они не платят НДФЛ. Лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ (находились в России менее 183 дней за последние 12 месяцев). Лица, признанные иностранными агентами (с 2026 года). Виды налоговых вычетов и случаи их возникновения В Налоговом кодексе РФ выделяют несколько групп вычетов в зависимости от их целей и особенностей. Вид вычета Когда возникает право на вычет Стандартные (ст. 218 НК РФ) При наличии детей (на первого, второго, третьего и последующих детей, на ребёнка-инвалида) или принадлежности к льготным категориям граждан (инвалиды, участники ликвидации аварий, Герои России и др.). Также для тех, кто выполнил нормы ГТО и получил знак отличия. Социальные (ст. 219 НК РФ) При расходах на лечение (включая покупку лекарств), обучение (своё, детей, супругов, братьев, сестёр), физкультурно-оздоровительные услуги, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольные взносы в накопительную часть пенсии, независимую оценку квалификации. Имущественные (ст. 220 НК РФ) При покупке жилья (квартиры, дома, участка), погашении процентов по ипотечным кредитам, продаже имущества (если оно было в собственности менее минимального срока), изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) При операциях с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС) и ценных бумагами. На долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ) Для лиц, участвующих в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают НДФЛ. Профессиональные (ст. 221 НК РФ) Для ИП, адвокатов, нотариусов, лиц, работающих по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения — при наличии расходов, связанных с получением дохода. При переносе убытков (ст. 220.1 и ст. 220.2 НК РФ) При наличии убытков от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или от участия в инвестиционном товариществе. Сроки и способы получения вычета Подать заявление на вычет можно: Через налоговую инспекцию — после окончания года, в котором были расходы, с подачей декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Через работодателя — в течение года, получив в ФНС уведомление о праве на вычет и передав его работодателю. В этом случае НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты до полного использования суммы вычета. В упрощённом порядке — через личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги» для некоторых видов вычетов (например, при покупке жилья, лечении, обучении). Сумма вычета не может превышать сумму фактически уплаченного НДФЛ за год и установленных лимитов для каждого вида вычета. Например, для социальных вычетов совокупный лимит составляет 150 000 рублей в год.