Имею ли я право на социальный налоговый вычет?

Здравствуйте, Елена!

Социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется именно в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Вычет полагается тому, кто копит, а не тому, кто уже получает накопленное.

Ст. 219 НК РФ: «При определении размера налоговых баз… налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения...».

Вычет дают с тех денег, которые вы откладываете на пенсию. Если же вы уже получаете негосударственную пенсию, то эти выплаты сами являются вашим доходом (код дохода 1240), с которого НПФ, как ваш налоговый агент, уже удержал и перечислил налог. Правом на вычет в данном случае обладает не получатель пенсии, а то лицо, которое вносило взносы. В вашей ситуации это, по-видимому, ваш бывший работодатель.

Почему в декларации «0»

Исходя из вашего вопроса, складывается впечатление, что в 2025 году вы не вносили собственные взносы по договору долгосрочных сбережений (ДСЖ) или иному договору с НПФ. Вы лишь получали выплаты от НПФ (которые облагаются налогом, что и отражено в справке 2-НДФЛ). Если вами не было произведено расходов (уплаты взносов), то и объекта для вычета не возникает.

Однако на практике возможны нюансы, связанные с переходными положениями законодательства о долгосрочных сбережениях и изменениями в лимитах вычетов. С 2025 года могли произойти изменения в порядке учета взносов, особенно если договор с НПФ был изменен или переоформлен. Важно проверить, не были ли вами в 2025 году все же произведены какие-либо взносы (например, вы могли продолжать уплачивать дополнительные взносы самостоятельно, даже получая пенсию).

Ваше право на вычет за 2025 год существует только при условии, что в 2025 году вы сами уплачивали взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или долгосрочных сбережений. Для уточнения потребуется стандартный пакет документов, однако ключевым будет платежный документ или справка НПФ об уплаченных вами взносах за 2025 год, правильность оформления которых напрямую влияет на возможность получения вычета.

Поскольку в вашем вопросе не хватает данных о том, вносили ли вы лично какие-либо средства в НПФ в 2025 году, точный алгоритм действий может измениться. Для гарантии результата необходимо изучить документы (договор с НПФ, справки о взносах) и провести сверку с актуальной судебной практикой вашего региона (которая часто обновляется в «Консультанте»).

Если у вас остались вопросы или вам необходима помощь в составлении документов (например, запроса в НПФ для получения детализации взносов, уточненной налоговой декларации или правового анализа вашего договора), нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото или перейдите по ссылке:

https://pravoved.ru/lawyer/4343700/

С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.