Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ООО НА УСН 15% есть займ от учредителя и остаток тмц на эту сумму
Добрый день. ООО НА УСН 15% есть займ от учредителя и остаток тмц на эту сумму . Хотим ооо закрыть , по УСН нет движение уже 5 лет . Возможности простить долг во займ или выплатить тмц вместо денег и какими налогами кому это выскочит
Добрый день!
В ситуации, когда ООО на УСН 15% имеет займ от учредителя и остаток ТМЦ на эту сумму, а компания планируется к ликвидации, есть два основных варианта действий: прощение долга или погашение займа ТМЦ. Оба варианта имеют налоговые и правовые последствия.
Прощение долга учредителем — это прекращение обязательства должника (ООО) по инициативе кредитора (учредителя). Для оформления требуется письменное соглашение, в котором указываются реквизиты займа, сумма и факт отказа кредитора от требований.
Согласно позиции Минфина, при прощении долга по займу сумма прощённого долга включается в состав внереализационных доходов и облагается налогом по УСН. Это связано с тем, что прощённый долг рассматривается как экономическая выгода организации.
Исключение может возникнуть, если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала. В этом случае прощённый долг может рассматриваться как безвозмездная финансовая помощь, которая не включается в состав доходов согласно ст. 251 НК РФ. Однако Минфин в своих разъяснениях указывает, что при прощении долгового обязательства не происходит передачи имущества или имущественных прав, поэтому норма ст. 251 НК РФ в такой ситуации может не применяться.
Для учредителя-физлица прощение долга не влечёт обязательств по НДФЛ.
Погашение займа имуществом (ТМЦ) является реализацией в целях налогообложения. В этом случае для ООО сумма выручки определяется как погашенная сумма займа. С этой суммы необходимо рассчитать и уплатить НДС, если компания является плательщиком этого налога. Если ООО не платит НДС, то операция не будет облагаться этим налогом.
Стоимость переданного имущества может уменьшить налоговую базу по УСН только в том случае, если это товары, приобретённые для перепродажи (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В остальных случаях выручка (сумма займа) попадает под налог в полном размере.
Если передаются основные средства, расходы на которые были учтены при УСН, может потребоваться перерасчёт налога с начислением амортизации по правилам для ОСНО (абз. 11 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Прошу оценить ответ если он Вас удовлетворил. Спасибо!