Интересует вопрос о налоговом законодательстве в сфере криптовалюты

С 2026 года введены новые правила, которые уточняют порядок уплаты налогов для физических лиц, индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц. 

1. Криптовалюта признана имуществом согласно Гражданскому кодексу РФ (ст. 128). Доходы от её продажи или обмена подлежат налогообложению. 

2. НДФЛ для физических лиц:
    — Если годовой доход от операций с криптовалютой не превышает 2 400 000 рублей, применяется ставка 13%.
    — При доходе от 2 400 000 до 5 000 000 рублей ставка составляет 15%.
    — Для доходов свыше 5 000 000 рублей действуют повышенные ставки (18%, 20%, 22% в зависимости от суммы). 
    — Физические лица могут уменьшить доход на документально подтверждённые расходы, связанные с покупкой криптовалюты. 

3. Налог на прибыль для юридических лиц:
    — Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на прибыль с доходов от операций с криптовалютой по ставке 25%. 
    — Организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) выбирают между ставкой 6% (при объекте «Доходы») или 15% (при объекте «Доходы минус расходы»). 

4. НДС:
    — С 2026 года криптовалюты рассматриваются как товар для целей налогообложения НДС. Однако при продаже криптовалюты НДС не начисляется — это важная льгота для отрасли. 

5. Майнинг:
    — Доход от майнинга облагается НДФЛ для физических лиц и налогом на прибыль для юридических лиц. 
    — Стоимость добытой криптовалюты определяется по рыночной котировке на дату, когда у майнера возникло право распоряжаться ею. 
    — С 2025 года майнеры обязаны информировать налоговую службу об объёме полученной криптовалюты и адресе-идентификаторе не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем добычи. 

6. Отчётность:
    — Юридические лица, использовавшие криптовалюту в расчётах, обязаны ежеквартально подавать отчётность по операциям с ней. 
    — Физические лица подают декларацию 3-НДФЛ, если за год были операции, приводящие к налогооблагаемому доходу (продажа, обмен, получение криптовалюты в дар от неродственника, майнинг и др.). 

7. Ограничения:
    — Плательщики УСН и ЕСХН не вправе заниматься майнингом, но могут покупать и продавать криптовалюту. 
    — Физлица на НПД (самозанятые) и АУСН не могут совершать операции с криптовалютой. 
    — Организации на АУСН запрещены любые операции с цифровой валютой (майнинг, приобретение или реализация). 

8. Запрет на использование в качестве средства платежа:
    — Согласно Федеральному закону №259-ФЗ, криптовалюта не может использоваться для оплаты товаров и услуг в России. 

Если ответ оказался полезным, буду признателен за положительную оценку в виде плюса. 

Ольга Владимировна, добрый день.Налоговое законодательство в сфере цифровых валют (криптовалют) окончательно сформировано. Криптовалюта признается имуществом для целей налогообложения (согласно изменениям, вступившим в силу с 1 января 2025 года). Основное регулирование осуществляется в рамках Налогового кодекса РФ и Федерального закона № 259-ФЗ. Доходы от операций с криптовалютой облагаются налогом на доходы физических лиц. Налоговая база определяется как положительная разница между рыночной ценой реализованной криптовалюты (в рублях на дату сделки) и документально подтвержденными расходами на ее приобретение. Ставки НДФЛ (прогрессивная шкала): 13%** — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;15% — на сумму превышения от 2,4 млн до 5 млн рублей; 22% — на сумму превышения свыше 50 млн рублей.К операциям с криптовалютой не применяются имущественные налоговые вычеты (например, вычет в 250 тыс. руб. или льгота за владение имуществом более 3 лет). Налог уплачивается только в момент реализации (вывода в фиат или обмена на иное имущество). Простое хранение на кошельке налогом не облагается. Порядок декларирования и сроки. Физические лица обязаны самостоятельно исчислять налог и подавать отчетность в форме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2025 год — до 30.04.2026). Уплата налога — до 15 июля года, следующего за отчетным. Налогоплательщик обязан хранить выписки с криптобирж, скриншоты личных кабинетов, банковские выписки и чеки, подтверждающие затраты на покупку активов. Контроль за оборотом криптовалюты носит межведомственный характер. ФНС России осуществляет камеральные и выездные проверки. С 2025 года ФНС имеет доступ к данным российских криптоплатформ и активно взаимодействует с банками для выявления подозрительных транзакций (P2P-переводы). В рамках Федерального закона № 115-ФЗ РФМ отслеживает операции на сумму от 100 000 рублей. Банки обязаны блокировать счета при выявлении признаков обналичивания через криптоактивы без надлежащего декларирования. Центральный Банк РФ регулирует деятельность операторов информационных систем и устанавливает правила взаимодействия банков с криптосервисами. Нарушение налогового законодательства влечет за собой следующие последствия. Неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ): штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если доказан умысел (сокрытие доходов) — штраф возрастает до 40%.  Непредставление декларации (ст. 119 НК РФ): штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 руб.). Пени начисляются за каждый день просрочки платежа в размере1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. При уклонении от уплаты налогов в крупном (свыше 2,7 млн руб. за 3 года) или особо крупном размере предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.